补利收入管理规定

补利收入管理规定内容摘要：

1、鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册非商品收入子册 补 利 收 入 管 理 规 定归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册文件编号：鹏润财非商品收入 003撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心版 本：第一版生效日期：2004 年 4 月 1 日机密等级： 机密 一般合计页数：12 页 正文页数：7 页附件个数：5 个制度正文目录：目 录 页次1、目的 12、范围 13、名词解释 14、职责 15、作业内容 16、注意事项 77、附件 7总裁审批管理研究室审核撰写人鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册非商品收入子册制度名称 补利收入管理规定 2、 文件编号 鹏润 财非商品收入 003生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 1/7 附件数 5 个1. 目的：通过核算与收取，达到控制商品零售价格，促进供价管理，保障企业竞争优势，保证企业利润不流失，特制定本规定。 2. 范围：用范围：本规定适用国美电器总部财务中心、采销中心；各分部财务部及采销部门、国美电器物流公司； 布范围：鹏润投资（国美电器）各中心、各部门、各分部、国美电器物流公司。 3. 名词解释：利收入：指在我方销售的供应商产品的零售价格降低，使我方销售供应商产品的帐面毛利率未能达到合同约定的水平时，由供应商向我方支付的，用于补足我方利润损失部分的款项。 4. 职责无5. 作 3、业内容： 算公式：应收补利收入=当期国美实际销售供应商产品的收入（合同规定的帐面毛利率实际帐面毛利率）实际帐面毛利率=当期国美帐面实际毛利额/当期国美实际销售收入合同中约定保证帐面利润为 0%或零的，认定为保证帐面不亏损，如发生亏损，应由供应商补偿。 月、分品类、分品牌或供应商进行应收金额的计算及收取的考核。 经销商品补利收入应按每月、每一品类、每品牌或供应商根据合同约定分别计算应收金额，各月之间亏损和赢利不能互相抵补。 业务处理：各分部必须严格按照公司文件、制度的规定对补利收入进行核算，凡遇到特殊情况或文件、制度规定之外新发生的业务，必须及时以书面形式上报总部财务中心，对补利收入的核算方法进行核定 4、及审批。 未经总部审批的，分部一律不得擅自确定，一经发现擅自鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册非商品收入子册制度名称 补利收入管理规定 文件编号 鹏润 财非商品收入 003生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 2/7 附件数 5 个修改核算方法且未经总部批准的或发生新业务擅自确定核算方法的，总部将对责任人给予严厉处罚。 购、定：单笔销售在五万元以上的团购，可享受集团购买的优惠政策；单笔销售在十万元以上的团购固定客户团购，可享受批发的优惠政策，具体优惠幅度视利润等具体情况而订。 权标准：优惠幅度在进价最低零售价之间（不含帐保的） ，由门店经理签字确认后可执行。 A、优惠 5、幅度在进价最低零售限价之间（有帐面保证的） ，如可向供应商收取补利的，相关采购业务主管确认后可执行；如不能向供应商收取亏利的，且又高于实际净价的，须经采购总监或经理审核，分部总经理签字确认后可执行，并以函件形式通知财务。 B、优惠幅度在低于进价 2%（含）以内，由各分部采购中心总监（采购经理）及总经理签字批准后方可执行，并于当日报采购中心备档。 C、优惠幅度在低于进价 2%含） ，但又高于公司实际净价，由各分部采购总监（采购经理）及总经理确认后上报总部采购中心，总部采购中心相关品类部长签字批准后可执行。 D、优惠幅度在低于进价 4%以上的，但又高于公司实际净价，由各分部采购总监（采购经理）及总经理签 6、字确认后，报总部采购中心总经理或副总经理签字批准后方可执行。 购、批发业务实际帐面利润低于合同规定的保证帐面而又不需向供应商收取补利的，分部采购人员填写“批发、团购申请单” （见附件 ，按照授权标准进行审批后交收入会计审核留存，作为不计收补利收入的依据。 入会计在计算应收补利收入时将上述团购、批发业务的销售额、帐面毛利从当期销售额、帐面毛利中剔除。 制、买断、专供和首销产品的核算：收入会计在计算帐面补利时，应根据与供应商签定的定制、买断、专供和首销合同的约定，扣除此类合同规定的商品型号的销售额和毛利额。 价机、包销机的核算：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册非商品收入子册制度名称 7、补利收入管理规定 文件编号 鹏润 财非商品收入 003生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 3/7 附件数 5 价机核算：公司购进特价机销售的目的是通过其优惠的市场价格，以点带面，拉动整体销售。 特价机本身的供货价格已经低于正常机型，对此公司规定特价机不允许亏损销售，所以公司对于特价机补利收入核算的基本政策标准是保证帐面利润不低于零。 据此具体规定如下：A、合同中无特别约定特价机保证帐面利润政策的，特价机适用的补利收入政策与正常机型一致，特价机与正常机型统一进行核算，具体计算公式为：应收补利收入=全部机型销售收入*全部机型补利收入政策全部机型实际销售毛利+补利调整金额（调增 +、调减 8、- ）B、合同中明确约定特价机保证帐面利润政策与正常机型不一致的，且可以清晰地统计核算期间特价机销售金额与帐面毛利的，应单独核算特价机补利收入，具体计算公式为：应收补利收入=正常机型销售收入*正常机型补利政策+特价机机型销售收入*特价机机型补利政策全部机型实际销售毛利+补利调整金额（调增 +、调减-）C、特价机合同约定“无帐保 ”的，视同保证帐面利润为“零”进行核算。 具体计算公式如下：应收补利收入=正常机型销售收入*正常机型补利政策+特价机机型销售收入*0%全部机型实际销售毛利+补利调整金额（调增+、调减- ）D、上述核算方法不论经销或代销商品均适用。 销机的核算包销机是由我公司独家买断的商品， 9、商品本身在零售市场上性价比是占据一定的优势的，其属于高利润机型。 因此原国美发2003141 号文件对于包销机补利收入核算要求是剔除此类合同规定的商品型号的销售额及帐面毛利。 但在实际操作过程中，往往出现包销机亏损销售的不合理现象，为防止公司利益受损，在此对包销机补利收入的核算补充规定如下：A、如合同中未明确约定包销机型保证帐面利润政策的，为防止正常机型赢利与包销机亏损发生抵减，要求包销机一律按照正常机型政策单独核算应收补利收入，具体计算公式如下：应收正常机型补利收入=正常机型销售收入*正常机型补利政策正常机型实际销售毛利+补利调整金额（调增+、调减-）应收包销机型补利收入=包销机型销售收入*正常 10、机型补利政策包销机型实际销鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册非商品收入子册制度名称 补利收入管理规定 文件编号 鹏润 财非商品收入 003生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 4/7 附件数 5 个售毛利+补利调整金额（调增+、调减- ）该供应商应收补利收入=应收正常机型补利收入+应收包销机型补利收入如应收正常机型补利收入0 或应收包销机型补利收入0则应按照 0 进行供应商总体应收补利收入的计算，正常机型与包销机型的盈亏不得相抵。 B、 合同中明确约定包销机型保证帐面利润政策的，应单独核算包销机型应收补利收入，具体计算公式如下：应收正常机型补利收入=正常机型销售收 11、入*正常机型补利政策正常机型实际销售毛利+补利调整金额（调增+、调减-）应收包销机型补利收入=包销机型销售收入*包销机型补利政策包销机型实际销售毛利+补利调整金额（调增+、调减-）该供应商应收补利收入=应收正常机型补利收入+应收包销机型补利收入如应收正常机型补利收入0 或应收包销机型补利收入0则应按照 0 进行供应商总体应收补利收入的计算，正常机型与包销机型的盈亏不得相抵。 C、上述核算方法不论经销或代销商品均适用。 溯调整为了保证公司利益不受损，自 04 年度开始分部具体执行情况与本文件核算方法存在偏差的，一律按本文件进行追溯调整。 特殊情况由于调整工作量巨大的、在原核算方法公司利益不受损的情况下 12、，分部可将具体核算方法上报总部财务中心进行核定、审批，然后按审批意见执行。 销机、特价机补利收入的收取包销机、特价机公司明文规定是不允许亏损销售的，然而从实际操作来看，各分部特价机、包销机的亏损销售行为仍大量存在，对于包销机、特价机补利收入的收取应究其产生根源，区别对待与处理：A、市调降价零售价降低产生亏损，分部采购部应尽快与厂家取得确认，调整供价，由厂家给予降价补差；如因未取得厂家确认而产生的亏损，由采购部门负责与供应商协调收取补利收入。 鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册非商品收入子册制度名称 补利收入管理规定 文件编号 鹏润 财非商品收入 003生 效 日 期 2004 13、年 4 月 1 日 页次 5/7 附件数 5 个B、对于公司策略性降价产生的亏损，分部应按授权规定向总部上报计划审批，经公司审批同意后，调整应收补利金额。 C、对于分部违规主动降价销售产生亏损的，总部一经发现，将对相关责任人进行严厉处罚，并由相关责任人员赔偿公司损失。 D、各分部财务人员应通过包销机、特价机补利收入的核算及商品销售环节，监控亏损销售中违反公司制度的行为，一旦发现应积极向总部反映真实情况，严格按照总部要求执行；如发现知情不报或私自核减行为，总部将对责任人加重处罚。 惠券的核算销售中的赠券按承担方式的不同主要分国美券、厂家券、国美及厂家按比例承担券；按用券商品的入帐方式不同，主要分全额（ 14、款台按商品原售价打销售小票）入帐和净额（款台按实收现金打销售小票）入帐。 针对上述情况 ，各分部应按如下要求执行：A 凡是按全额入帐的，在计算补利收入时不考虑赠券因素。 B 凡是按净额入帐的，在计算补利收入时可不单独进行统计，在结算时依据厂家提供的赠券金额对用券商品的应收补利收入进行调整。 公司承担的部分，根据实际帐面毛利加上该厂家的赠券金额来考核帐面利润和调整应收补利收入；厂家承担的部分，已向厂家收取赠券金额的，不再收取补利收入，依据实际帐面利润加上该厂家的赠券金额来调整应收补利收入。 利收入管理流程A 每月 10 日各分部收入会计计算完毕上月应收补利收入，分品类分品牌列出“补利收入应收明细”（见附 15、件 ，交分部采购部签收；B 采购部将收取任务落实到人，向供应商进行收取，逐一确立具体收取时间、收取方式、收取金额，经收取责任人、分部采购经理、总经理签字确认后将“补利收入应收取明细” （见附件 当月 20 日前报至各分部财务部；C 各分部财务部收入会计依据“补利收入应收取明细”列明的收取时间及方式进行收取；于当月 20 日以后结算货款的供应商，收入会计在结算时必须审查补利收入是否存在欠收，凡是“补利收入应收取明细”列明的收取数额未扣收或未收缴的不得进行货款结算。 财务部收入人员、结算人员未能按“收取明细”进行严格把关擅自付款的，责任由收入、结算会计人员承担；鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册财务系统分册非商品收入子册制度名称 补利收入管理规定 文件编号 鹏润 财非商品收入 003生 效 日 期 2004 年 4 月 1 日 页次 6/7 附件数 5 个D 在扣收或收缴过程中供应商不确认的由采购人员负责进行协调沟通，特殊情况为不影响销售需要先行货款结算暂不收取补利收入的，由分部采购总监（经理） 、分部总经理签批后方可进行货款结算，此后分部总经理。