x仁药业集团-全面预算管理制度(编辑修改稿)

x仁药业集团-全面预算管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

财务费用预算 采购资金预算 期末存货预算 资本性支出预算 销售收入预算 生产预算 否，重新制订 总裁办公会下达年度经营目标 各部门编制年度工作计划及预算 财务管理中心汇总平衡预算初审， 总裁办公会审议预算计划 下达各部门执行 通过 财务管理和资金结算中心进行预算控制 否，重新制订 各部门编制 t调整预算 财务管理中心初审调整预算 总裁办公会审议调整预算 下达各部门执行 通过 下达各部门执行财务管理和资金结算中心进行预算控制 第 11 页 第二十一条 月度预算提交 审核 批准流程 第二十二条 月度预算内支出控制流程 分为费用性支出和采购性支出 一般性费用支出： 采购资金支出 预算内 300 万元（不含）以下的采购资金支付由经办人提出，资金结算中心审核付款， 300 万元 — 500 万元（不含）采购资金支出由财务管理部部长审批， 500 万元以上采购资金支出的需经总裁审批。 否 第二十三条 预算外支出控制流程 否，重新制订 各部门编制资金预算 财务管理中心汇总结算中心平衡预算 财务管理部部长主持召开月度预算审批会 下达各部门执行 通过 下达各部门执行 财务管理和资金结算中心进行预算控制 经办人根据 预算填制 用款申请 部门负责 人审批 财务管理中心 控制 费用预算 审核付款手续 资金结算中心 审核资金预算 出纳付款 部门负责人审批 经办人根据 预算填制 用款申请 资金结算中心控制 资金预算 审核付款手续 出纳付款 超限额 总裁 或财务管理部部长审批 是 第 12 页 严格控制预算外开支，确有必要的预算外开支遵循先申批再开支的原则，需要作出详细预算外支出申请表 无预算而自行开支的费用不予报销 预算外资金支付由经办人提出，经办部门负责人审批，费用性支出 1 万元以下；采购资金 10 万元以下的由财务管理部部长批准；超过此限 额需经总裁审批。 第二十四条 资本性支出控制流程（包括年度资本性支出计划和季度资本性支出补充计划） 根据资本性支出的立项申请进行控制，在支出金额方面同样要遵循先预算后开支的原则。 预算内 5 万元以下的资本性支出由资金结算中心审核预算、财务管理部长审批，超过限额的支出由总裁审批。 预算外资本性支出一律由总裁审批。 否 是 第五章 预算的控制与分析 第二十五条 预算的控制 经办人 用款申请单 经办部门 负责人审批 总裁审批 （授权限额以上及资本性支出） 结算中心平衡资金出纳付款 财务管理中心审核财务管理部部长审批 经办人用款申请 经办部门负责人审批 资金结算中心审核、 财务管理部长审批 总裁审批 结算中心 平衡资金 出纳付款 超限额 第 13 页 预算依据部门（责任单元）进行控制，同时对有单独立项的项目按项目进行控制。 第二十六条 预算的差异分析 预 算的执行过程中，各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况，每月的预算执行完毕后一周内，由财务管理中心填写预算执行情况反馈。 提交给各部门。 在季度末一周内，由财务管理中心填写预算执行反馈表，揭示差异并反馈给相关部门，各部门提交差异分析报告，交总裁办公会审议。 各种预算执行反馈表格式见附录 6 第六章 预算的考核与激励 第二十七条 预算的考核 预算的考核包括两个方面：一是对企业整体预算管理系统进行考核评价，即考核企业的经营业绩；二是对预算执行者进行考核评价。 通过对预算执行者绩效的考核评估，将个人绩效与公司战略目标结合在一起，最终达到提高企业绩效，实现公司战略的目的。 预算的考评是一个认可预算执行效果的过程，应遵循以下原则： 目标原则 : 以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应立即进第 14 页 行 例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应该作为特殊情况处理 分级原则：预算考评要结合组织结构的层级、责任中心的划分和预算目标的分解进行 预算 的激励需要和绩效考核结合在一起 第七章 附则 第二十八条 本预算制度由集团财务管理部财务管理中心起草，总裁办公会讨论通过，总裁批准后实施。 本预算制度的解释权在财务管理部财务管理中心 本预算制度自发布之日起执行。 第 15 页 附录 1：全面预算管理体系表格目录和填制方法 附录 2：全面预算管理体系表格 附录 3：汇仁集团年度预算编制日程表 第 16 页 职能部门 职能 工作内容 编制管理 时间 总裁办公会 根据集团发展战略，提出本年度整体经营 规划 召 开 预 算 工 作 会 议 ， 与各部门主管研讨确定经营目标， 决定经营方针 审定 每年10 月上旬 财务管理部财务管理中心 作为预算管理常设部门，记录总裁办公会的预算编制政策 根 据 总 裁 办 公 会 决 定 ， 编 辑 并 下 发 预 算 编 制 方 针 ， 督促各部门编制预算 各营销部 编制销售预算，包括销售收入和费用预算 各业务单元编制销售收入预算 A1表 ，费用预算 A21表 预算管理员编制 部门领导初审 总部领导审核 每年10 月中下。