公司财务培训讲座-财务制度创新—组织、控制、报告(编辑修改稿)

公司财务培训讲座-财务制度创新—组织、控制、报告(编辑修改稿)内容摘要：

: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证 ,经部门负责人审批后交会计部门审批 ,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款 ,出纳付款后登记日记帐 ,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档 . 53 部门 作业 经办 流程图绘制举例 （续） 54 流程图绘制举例 （续） 业务部门 会计部门 出纳部门 制单 审核 付款 记帐 55 原始凭证 报销单 日记帐 费用帐 外单位 审核 审核 付款 业务部门 会计部门 财务部门 审核 审核 记帐 出纳 流程图绘制举例 （续） 56 工资业务控制 • 工资业务内部控制 • 工资业务基础工作 • 工资业务流程再造 57 工资业务内部控制 – 工资业务循环 – 工资业务常见弊端 – 工资业务内部控制要点 58 工薪业务循环图 聘用考核 会计记录 工资分发 工资结算 考 勤 其它福利 59 工薪业务常见弊端 • 虚列工资开支 • 虚提福利费 • 擅自改变工资、福利费用途 60 工薪业务内部控制要点 1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3． 工资核算控制 4． 工资发放控制 61 工资业务基础工作 • 工资形成和标准 • 考核方式和记录 62 工资业务流程 员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程 63 固定资产业务 • 固定资产业务内部控制 • 固定资产业务基础工作 • 固定资产业务流程再造 64 • 固定资产业务循环 • 固定资产业务常见弊端 • 固定资产业务内部控制要点 固定资产 业务内部控制 65 固定资产业务循环图 资本预算 折 旧 维 修 验 收 购建作业 会计记录 清 理 计 价 66 固定资产业务常见弊端 • 购建活动违反程序，黑箱操作 • 资本性支出挤占生产成本 • 固定资产盘盈不入帐 • 固定资产闲置不处理，造成报废 • 固定资产与低值易耗品核算混淆 • 固定资产残值收入不入帐 • 虚增（减）折旧，维修费用支出失控 67 固定资产业务内部控制要点 1． 固定资产循环的职务分离 2． 资本支出预算控制 3． 固定资产验收控制 4． 固定资产入帐控制 5．固定资产 维修控制 6．固定资产 折旧控制 7．固定资产 盘点控制 8．固定资产 报废清理控制 68 固定资产业务基础工作 • 固定资产构成条件 • 固定资产分类 • 固定资产的计价 • 固定资产的折旧方法 • 固定资产修理费用 69 – 固定资产购置申请流程 – 固定资产采购验收、付款流程 – 固定资产交付使用流程 – 固定报废清理流程 – 固定资产大修理流程 – 固定资产自制验收流程 – 固定资产盘点流程 固定资产业务流程 70 存货业务 • 存货 业务内部控制 • 存货 业务基础工作 • 存货 业务流程再造 71 存货 业务内部控制 • 存货业务循环 • 存货业务常见弊端 • 存货业务内部控制要点 72 存货业务循环图 存货核算 验收入库 加工生产 存货保管 存货分发 73 存货业务常见弊端 • 保管不善 、 变质报废 • 多发少发 、 帐实不符 • 混淆领用支出界限 • 委托加工余料不回收 • 自制材料成本挤占生产成本 • 材料成本差异分配不实错误 74 存货业务内部控制要点 1. 存货循环的职务分离 2． 存货保管控制 3． 存货发收控制 4． 存货盘点控制 75 存货业务基础工作 • 存货分类 • 存货计价 • 存货盘点 • 存货储备定额 76 采购业务控制 • 采购 业务内部控制 • 采购 业务基础工作 • 采购 业务流程再造 77 采购 业务内部控制 • 采购业务循环 • 采购业务常见弊端 • 采购业务内部控制要点 78 采购业务循环图 付款处理 验 收 采购计划 采购作业 会计记录 应付帐款的处理 79 采购业务常见弊端 盲目采购、积压变质 收受回扣、中饱私囊 虚报损耗。