通联物流公司财务管理规章制度(编辑修改稿)

通联物流公司财务管理规章制度(编辑修改稿)内容摘要：

收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。 成本费用是管理公司经济效益的重要内容。 控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公 司经济效益具有重要作用。 第三十六条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、管理费用、其他营业支出等。 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 （二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、 苏州通联物流有限公司 Suzhou Tonglian Logistics Co.,Ltd 劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。 （三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率 计算摊销的费用。 （四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。 （五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。 投资风险准备金按年末长期投资馀额的 1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的 1%提取。 （六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。 第三十七条 职工福利费按工资总额 14%计提，工会经费按工资总额 2%计提，教育经费按工资总额 3%计提。 住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。 第 三十八条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。 第三十九条 公司各项成本费用由财务部门负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第四十条 公司营业利润＝营业收入 营业税金及附加 营业支出 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入 +营业外支出 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股 利等。 （二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 第四十一条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚 款； （二）弥补公司以前年度亏损； （三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的 10％提取，盈余公积金已达注册资本的 50％时不再提取。 （四）提取公积金、公益金按税后利润的 5％计提，主要用于公司的职工集体福利支出。 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 第九章 财务报告与财务分析 第四十二条 财务报表分 月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。 年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。 公司财务月报表应于次月 15 日内完成，年 度财务会计报告应于次年 90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。 第四十三条 年末还应报送财务情况说明书。 财务情况说明书主要内容包 苏州通联物流有限公司 Suzhou Tonglian。