赣州海龙钨钼有限公司存货内部控制制度(编辑修改稿)

赣州海龙钨钼有限公司存货内部控制制度(编辑修改稿)内容摘要：

请管理制度，明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。 企业自行生产的产成品应当按照成本费用有关规定，合理计算产品成本。 根据仓储计划、资金筹措计划、生产计划、销售计划等制定采购计划，对存货的采购实行预算管理，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例。 （三）存货采购、验收、领用、盘点、处置的控制流程应当清晰，对存货预算、供应商的选择、存货验收 、存货保管及重要存货的接触条件、内部调剂、盘 点和处置的原则及程序应当有明确的规定； 对采购环节建立完善的管理制度，确保采购过程的透明化。 对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购要求。 企业生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其他相关部门核准的领料单。 超出存货领料限额的，应当经过特别授权。 制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。 （四）存货成本核算方法、跌价准则计提等会计处理方法应当符合国家统一的会计制度的规定。 发出存货计价方法的选择，应当反映存货的特点及企业内部存货流转的管理方式，防止通过人为调节存货计价方法操纵当期损益。 存货发出的计价方法包括先进先出法、加权平均法或个别计价法。 企业应当据 自身实际情况，确定存货计价方法。 计价方法一经确定，未经批准，不得随意变更。 仓储部门与财会部门应结合盘点结果对存货进行库龄分析，确定是否需要计提减值准备。 经相关部门审批后，方可进行会计处理，并附有关书面记录 材 料。 设计内容 存货的内部控制主要包括两大系统 :一是对存货的实物流转程序的控制。 二是对实物价值流转记录程序的控制。 实物流转程序控制的内容主要是对涉及存货的采购、验收、存储、发 货、生产及发运等各环节工作程序的规定、职能的划分、控制环节的设置、信息的传递要求以及相应的授权要求等。 存货价值流转记录程序控制 ,是会计部门根据企业存货的特点建立的从原材料采购到产品完工及售出全过程的控制 ,主要包括成本会计控制和永续盘存制。 当然 ,购进存货、销售存货以及生产领用存货是一个相互联系的整体 ,存货的实物流转程序与价值流转记录程序也是密切相关的。 存货内部控制的关键步骤有以下几个方面 : 一、 存货计划控制。 存量控制是存货管理的中心问题 ,必须建立一定的政策、计划和标准 ,以便于管理控制者遵照执行。 这样 ,既防止损失与滥用 ,作为采购与销售的依据 ,又在于保证生产与销售的需要 ,防止存量过剩与不足。 因此 ,存货计划的合理制定 ,是存货控制的一项重要内容 ,对采购、销售及均衡库存具有很强的制约作用。 二、 职责分工控制。 存量控制涉及到很多部门 ,也涉及到很多经营过程 ,有关部门应办理哪些方面的工作应有明确的分工 ,特别是采购、验收、付款、记录必须分别由不同的部门处理 ,即使再小的企业 ,也应由不同的职员分工负责办理。 这些措施的制定和实 施 ,是纠错防弊的重要内容。 企业应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确 保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 存货业务的不相容岗位至少包括： 存货的请购与审批，审批与执行； 存货的采购与验收、付款； 存货的保管与相关会计记录； 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 三、 存货采购控制。 采购控制主要是由储存部门或用料部门填制“请购单” ,由采购部门填制“订购单” ,由验收部门验收并填制“验收单” ,储存部门收料入库并填制“入库单” ,会计部门对照购货单、入库单、发票等编制记账凭证 ,及时付款。 程序和记录的完善与完备 ,是存货采购控制的主要内容。 存货采购审批内部控制。 要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报相关领导审批。 签订存货采购合同内部控制。 要保证存货采购在授权下按合同进行。 要求主 管领导对采购人员进行授权委托，授权的内容一定是经过有关部门批准的内容；采购人员按计划签订（议定）合同，无权在授权之外签订合同和变更合同的内容，合同的副本应送财会和计划部门审核价格和留存。 存货验收和入库内部控制。 要保证存货采购数量、品种、质量符合合同的要求，做到准确、安全入库。 采购人员应按合同的交货时间催交，收到采购材料后，采购部门应验收收到材料的品种、数量、检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台帐，将发票、运单连同验收单、入库单送回采购部门，然后由采购部门交财 务部门入帐。 外购存货入库前一般应经过以下验收程序： （ 1）检查订货合同、入。