上海xx控股(编辑修改稿)

上海xx控股(编辑修改稿)内容摘要：

业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 34页 现金预算 目的： 监控预算单位现金流入和流出 防止企业盲目投资 降低负债，优化资本结构 内容： 销售货款回笼 库存产品销售 投资项目计划 资金融通计划 损益预算 目的： 监控预算单位生产经营状况 控制预算单位主营利润的比例 事先预测利润结构的合理性 内容： 销售收入预算 成本支出预算 费用开支预算 利润结构预算 四、预算管理的内容与做法 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 35页 权益预算 目的： 保证国有资产增值保值 监控净资产的变动 内容： 权益变动 权益变动影响 资产重组影响 权益结构变化 预算管理的报表体系 主表 现金流量预算 损益预算表 资产负债预算表 附表 经营现金收支 预算 投资现金收支 预算 融资收支预算 销售收入预算 成本支出预算 费用开支预算 主营利润预算 其他利润预算 债务结构预算 资产质量预算 权益预算 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 36页 预算单位的确定 •一级预算单位：控股（集团）公司（含本部） •二级预算单位：由控股公司投资的全资子分公司或企业、 绝对和相对控股子公司 •三级预算单位：子公司所属的全资子公司和绝对控股子公司 •其他预算单位：控股公司全资的计划列入调整的特殊预算单位和 委托子公司管理的托管企业 •确定预算单位的目的 ^ 以资产为纽带对子公司实施管理 ^预算年度内预算单位不变，保证预算数据可比性 ^防止擅自变动预算范围，保证预算的刚性和严肃性 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 37页 上海仪电控股（集团）公司 一级预算单位 预算单位级次示意图 全资子公司 /企业 二级预算单位 控股子公司 /企业 二级预算单位 全资子公司 /企业 三级预算单位 绝对控股子公司 /企业 三级预算单位 三级预算单位 绝对控股子公司 /企业 全资子公司 /企业 三级预算单位 控股公司本部 本部各职能部门 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 38页 预算目标提示的确定 •确定依据：公司年度的发展计划、预算单位上年经济运行结果。 •提示目标组成： ^发展状态：调整期、发展期、调整发展期、发展调整期。 ^利润总额 ^净资产收益率 •确定原则：自上而下与自下而上相结合。 预算预案阶段 •预算单位编制预算，上报控股公司。 •控股公司各部门分头审核预算预案，由资财部汇总经由预算委员会 报董事会通过。 •将董事会通过的原酸预案和审核意见反馈至子公司。 预算草案阶段 •子公司在年度决算基础上，修正预案，形成草案，上报控股公司。 •控股公司各部门分头审核预算草案，由资财 部门汇总经预算委员会 报董事会通过。 下达预算目标 •将董事会通过的预算通过法人治理结构通道下达给子公司。 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 39页 预算 预算跟 踪分析 经济运 行分析 内控审 计监督 预算跟踪分析 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 40页 预算跟踪分析： 月度简单分析 季度详细分析 半年、年度全面分析 目的： 控制预算进度 监督预算执行 相互关系： 预算分析和经济运行分析是控制预算进度、 保证预算执行的工具。 内控和审计监督又是预算分析和经济运行 分析数据正确性的保障。 预算的考核 •决算完成情况必须经过审计 只有经过审计的决算数据才能作为业绩评价的依据。 •预算指标完成情况作为业绩评价的主要依据。 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 41页 （一）提高企业经济效益 （二）促进资本结构优化 （三）提高企业管理水平 （四）为激励和约束提供了依据 （五）在科学管理的情况下，提高集团的控制能力 五、推行预算管理的成效 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 42页 （一）提高企业经济效益 通过预算管理，促使企业积极开拓销售，增加销售收入。 通过预算管理，促进企业寻找降低成本的途径，努力下降成本费用。 通过预算管理，极力技术人员新产品开发，提高产品赢利能力。 通过预算管理，加强对投资企业的管理，增加投资回报。 （二）促进资本结构优化 资产负债率： •1993年 % •1998年 55% •1999年 50% （三）提高企业管理水平 •预算管理必须以企业一定的基础管理为基础 •推行预算管理促进先观的管理制度规范建设 （四）为激励约束机制提供依据 •经营者考核中，预算指标权重在 50%以上。 •如果经审计发现虚假现象，则相应扣减奖励。 （五）在科学管理的情况下，提高集团的控制力 •通过预算管理，可以贯彻集团的战略意图。 •通过预算管理，可以实施有效的资产、投资、财务等方面监控 •预算管理不是简单的集权，而是有利于更科学的处理母子公司关系。 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 43页 （一）领导重视、制度和组织落实 （二）不断完善，不断改进。 （三）与其他基础管理相结合，相互促进。 （四）重点抓基层企业预算管理。 （五）要与管理信息电脑化、网络化联系起来。 （六）严格执行，持久坚持，必见成效。 六、实施预算管理的体会 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 44页 目录 第一讲 理顺母子公司体系 ,加强集团规范管理 第二讲 企业集团预算管理制度 第三讲 经济运行分析 第四讲 组织职能、规范体系与激励机制 第五讲 组织再造 事业部架构 发展战略思路 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 45页 经济运行分析 一、概述 二、经济运行分析的主要内容 三、经济运行分析的组织 四、开展经济运行分析的体会 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 46页 • 经济运行分析是股东对子公司经济运行状况的监督、评价以及运行趋势的预测 • 经济运行分析是控股公司 3+3+1管理模式中运行监控体系的组成部分 • 运行监控体系包括：报审报告制度、重点任务分析、经济运行分析和审计监督 • 经济运行分析结果的使用： 经济运行分析的结果直接向母公司董事会和总裁班子汇报，供领导决 策时参考，但经济运行分析部门不能直接将经济运行分析的结果用于指挥和干预子分公司的正常运行 一、概述 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 47页 •投资分析 •产销分析 •资产分析 •综合分析 二、经济运行分析的内容 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 48页 经济运行分析内容之一 投资分析 •投资量分析 •在建项目分析 •建成项目分析 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 49页 投资量分析 •投资量分析的范围 新品开发、技术改造和对外长期投资 •投资量分析的内容 分析子公司当期投资规模的合理性 •投资量分析的目的 确保子公司的可持续发展 •如何分析投资规模的合理性 以子公司的销售规模作为主要依据，综合控股公司发展战略、 行业发展趋势、子公司技术开发实力、子公司主体生产设备 的成新率和子公司的现金流量情况 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 50页 在建项目分析 •主要依据经董事会审定的预算 •分析项目的形象进度和资金使用进度 •力求使项目在资金方面严格按预算执行 •在进度方面严格按计划完成 •通过进度能发现的常见问题 ^项目环境发生重大变化 ^项目资金严重超预算 ^项目资金不到位 ^处理方法：专题分析和专题报告 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 51页 建成项目分析 •建成项目分析主要是根据投资收益来判断投资决策的效果，确保 投资的有效性和成功率，落实投资决策责任 •如何判断项目的成功率 投资成功率判断的标准是：项目是否到了可行性报告确定的投资 收益率；如果项目的投资收益率达不到融资成本率和仪电系统的 平均收益率之和，该项目判定为失败项目 投资分析的效果 • FS报告从可批性报告变成了可行性报告 •逐步树立了投资必须取得回报的观念 投资成功率分析结果的使用 •每年两次向控股公司董事会报告子公司投资项目的成功率，使全公 司都了解投资项目的成败情况 •通过公布投资成功率，促使子公司经营者自觉审视自身的投资项目，特 别是如何清理投资失败的项目 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 52页 经济运行分析内容之二： 产销分析 • 生产销售增长情况分析 • 工业产销平衡情况分析 • 重点产品情况分析 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 53页 生产销售分析的任务 •判断子公司党旗生产销售运作是否正常 生产销售增长情况分析 工业产销平衡情况分析 •预测未来两年子公司销售增长的趋势 重点产品市场分析 生产销售增长情况分析 •计划完成率 •销售增长率 如果计划完成率和销售增长率达不到预定的目标，必须 对企业的销售受如进行结构分析 产销平衡分析 •目标：当期销售量大于当期生产量 •指标：工业产销率 •控制手段：产销率 100%；存货占用率 25% 企业集团 (控股 )公司母子公司体制与规范管理培训班 下载 第 54页 重点产品市场分析 •重点产品销售增长率 •重点产品市场占有率。