泰丰工业园投资公司财务管理体系设计报告(编辑修改稿)

泰丰工业园投资公司财务管理体系设计报告(编辑修改稿)内容摘要：

效考核的主要依据，通过 预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到 “ 有章可循，有法可依 ”。 预算与资源配置 预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力 资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。 预算可以 促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 预算与风险控制 预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营 活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。 通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 28页 天津泰丰成功实施预算管理的关键前提，在于观念、战略、组织、制度及人员方面充分的准备 完善的管理制度 预算管理的成功实施 组织结构合理 未来战略导向性明确 业务流程清晰 全员认同参与 配套的绩效考核体系 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 29页 明确的公司战略目标，是天津泰丰成功实施预算管理的基础 反过来，预算管理也是战略管理的重要工具，是资源分配与管理的重要手段，能更好的实现公司战略目标 公司战略目标是公司未来发展的方向，是公司管理要实现的目标，明确天津泰丰的公司发展战略目标，使预算管理有了导向，能更好的发挥预算计划、协调、沟通、激励、控制、评价的管理职能 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 30页 天津泰丰应建立三层预算组织，健全预算组织体系 预算管理的组织结构 组 成 预算管理最高权力机构，由总经理负责 负责预算汇总编制、日常预算管理事务的专门机构，直接隶属于预算会议，承担预算编制、预算监控、预算协调、预算考评职能 是各级预算责任执行主体，即责任中心，它是组织内部具有一定权限，并能承担相应经济责任的部门 预算管理组织是预算管理机制运行的基础，预算管理的组织体系一般由三个层次来组成，他们由不同层面的参与者组成，发挥着不同职责，使整个体系正常运转 预算执行部门 预算管理部门 预算 领导机构 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 31页 通过明确预算组织各层的职责，保证预算管理机制有效运行 预算会议  决定公司年度预算基本假设、预算目标、预算编制方针、预算编制程序、预算执行的监控方法。  审议批准公司预算草案和各部门年度预算草案。  审议批准预算调整草案。  协调、裁定公司预算重大冲突。 资金财务部  预算管理制度的编撰。  预算的组织和汇总编制。  预算任务的下达。  预算执行的监督。  预算执行结果的分析评价等工作。 各责任中心  本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作  配合预算管理部门完成公司总预算的综合平衡。 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 32页 高层管理者的高度参与，全体员工的通力协作，也是天津泰丰预算管理成功的关键  预算管理不仅要求高层领导直接挂帅，介入授权、审批等具体环节，且在整个落实过程都需具有权威性的领导阶层推动  预算管理是一个全员参与的管理方式，成功与否取决于预算过程各阶段涉及人员的认同与协作。 因此，一定要识别人的影响因素，重视员工积极性 部 门 参 与 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 33页 人员的准备是预算管理准备的重点，缺少了合适的人员，即使再完善的预算管理体系也是空中楼阁，天津泰丰应将人员的准备作为预算管理的中心工作 预算组织成员 预算执行部门人员 管理人员必须理解预算的主要内容和核心思想，有能力组织相关人员进行预算编制，了解一定的财务分析方法，能够及时发现预算执行过程中出现的问题，具有一定的计划能力和协调能力 一般员工应该知道预算的基本概念，能够客观评价自己的工作绩效，真实提供基础资料，具有很强的责任心和不断学习的意识，努力提高个人素质 资金财务部的成员必须了解预算的核心思想，掌握计划和预算编制方法，了解公司的各项活动，熟练进行财务分析，并能够识别预算执行中出现的各种异常，进行分析，提出问题解决办法 预算会议是预算的决策机构，其成员必须拥有先进的管理理念，理解预算管理的核心，具有很强的计划能力、组织能力、领导能力和协调能力，能够从全局把握预算方向 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 34页 天津泰丰预算编制原则 预算编制原则 以战略为指导、与经营计划相匹配。 预算目标的确定要实事求是，具有实现的可能性。 各责任中心预算管理的重点是可以控制的。 各预算项目谁控制、谁预算，谁受益，谁承担。 天津泰丰预算编制要在预算会议批准的编制方针指导下进行， 采取自上而下下达预算编制目标、自下而上编制预算、由资金财务部平衡、汇总的预算编制方式。 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 35页 天津泰丰预算的编制 确定预算目标 分解预算目标， 制定预算编制指 导文件。 编制预算草案，并上报 总经理办公会预算会议 资金财务部 预算草案汇总平 衡，并组织召开 预算质询会。 执行预算 各责任中心 审议预算草案 修改预算草案 审议批准预算草案 下达正式预算方案 两上两下的预算编制程序，有利于公司内部充分沟通协调。 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 36页 确定预算管理目标是天津泰丰战略目标和经营计划在本预算期的体现，天津泰丰应逐步提高公司经营计划的制订水平 预算目标是公司战略发展目标在本预算期的体现，规划时须考虑公司战略、所处市场地位、所期望的未来前景和市场环境、宏观经济环境的变动等因素 公司发展战略 公司要求的目标 公司实际预算目标 部门预期可实现的目标 公司预期可实现的 目标 年度经营计划 部门预期可实现的目标 … 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 37页 为体现公司总体目标，天津泰丰须构建一个以公司目标为核心的目标指标体系，全方位实现对不同层面的驱动 公司层 部门层 公司目标 (指标体系 ) 部门目标 （指标体系） 工作目标（指标体系） 部门目标 （指标体系） 财务性指标 非财务性指标 员工层 工作目标（指标体系） 工作目标（指标体系） 工作目标（指标体系） 工作目标（指标体系） 工作目标（指标体系） 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 38页 各个层级指标的分解是预算管理的关键，天津泰丰只有清晰地，完整地进行预算目标分解，才能保证公司总体目标实现 保证指标的可衡量性 保证指标彻底分解 考虑可控程度，保证责权利有效统一 指标分解与保证措施相结合 预算经批复下达，资金财务部将细分为月份和季度的总预算分解为部门分预算，明确各预算执行部门目标 各预算执行部门从纵向、横向层层分解预算指标，形成全方位的预算责任网络，保证目标实现 分解原则 分解步骤 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 39页 天津泰丰预算编制主要责任归属 销售收入预算 销售成本预算 销售费用预算 财务费用预算 业务招待费用预算 电话费、网络费、折旧费、 物业费用等预算 人力资源费用预算 融资预算 投资预算 办公室 项目管理部 资金财务部 人力资源部 经 营 预 算 资 本 预 算 北大纵横 Copyright169。 2020 By Alliance PKU Management Consultants Ltd. 第 40页 天津泰丰预算执行的控制和差异分析 执行预算，提供信息 监督执行，汇总分析差异原因 落实差异改进建议 分析、评价、考核，审。