塔西南勘探开发公司会计核算办法

塔西南勘探开发公司会计核算办法内容摘要：

1、 塔 里 木 油 田 分 司塔西南勘探开发公司文件塔油西南发2004 2 号关于印发塔西南勘探开发公司会计核算办法的通知公司所属各单位：现将塔西南勘探开发公司会计核算办法印发给你们,请各单位遵照执行。 二 00 四年一月二日 主题词：会计 核算 办法 通知抄送：公司有关领导，机关各处室，存档。 塔西南勘探开发公司办公室 2004 年 1 月 6 日印发录入：王建刚 校对：王建刚 共印：12 份 1塔西南勘探开发公司会计核算办法一 总 则根据中油股份公司的工作部署，2003 年，在保持现有组织结构框架和管理模式的基础上，油气田企业开始实现会计核算集中，各地区油田分公司成为一个会计实体，使用一套总帐。 2、由此塔西南公司和油田分公司成为一个会计实体，自 2003 年起开始试行一套总帐进行会计核算。 但由于两地所处地域距离较远以及税收管理上的要求，塔西南公司仍需作为一个独立的纳税实体存在，对外报送纳税人全套会计报表。 同时仍保持现有组织机构和管理考核体系不变。 基于以上实际，本核算办法一方面遵循股份公司集中核算的总体原则，另一方面根据本公司现实管理要求又做了适当调整。 在设计上坚持作到集中核算既要满足对上报告财务信息的需求同时又要满足公司内部细化管理需要的原则。 本办法是油田分公司集中核算办法中不可分割的一部分。 二、现有会计机构的设置塔西南公司现有会计机构 17 个，财务帐套 17 个，财务实行三级核算。 集 3、中核算将合并所有财务帐套，实现一级会计核算。 如图：2三、责任中心的设置体系塔西南公司不仅有勘探生产业务，还包含炼油、化工业务，由于塔里木油田公司全部属于勘探开发板块，为了区分我公司炼油和化工业务，在塔西南公司下级分别建立了塔西南勘探、塔西南炼油和塔西南化工三个虚拟的责任中心来反映三个业务类型的损益。 塔西南公司经费核算中心 柯克亚作业区 电 力 公 司勘 探 公 司供 应 公 司石 化 厂化 肥 厂销售公司编 织 袋 厂泽普物业公司库车物业公司 乌办事处通讯公司 职工医院 塔西南宾馆 结算中心阿克苏分公司 和田分公司 喀什分公司计划财务部3柯克亚作业区 公司机关塔西南勘探 供应公司 教育中心勘探 4、公司 职工培训中心经费核算中心 企业文化中心电力公司 武装保卫部通讯公司 离退休管理站泽普物业公司塔西南公司 职工医院 基地 1 号加油站结算中心 基地 2 号加油站计划财务部(勘探) 莎车加油站色力比亚加油站民丰加油站喀什机场路加油站喀什东湖加油站油田公司本部 计划财务部（炼油） 和田和墨路加油站 塔西南炼油 石化厂（炼油） 和田东环路加油站销售公司（炼油） 阿克苏加油站喀什液化气站基地液化气站阿克苏分公司和田分公司喀什分公司库尔勒分公司销售公司（本部） 塔西南化工 计划财务部（化工） 石化厂（化工）化肥厂 销售公司（化工）编织袋厂四、记帐凭证的设置4记帐凭证统一采用“记帐凭证” ，根据现有 5、的核算单位建立凭证类型，不与责任中心一一对应，不同单位的凭证从凭证名称上加以区别，同时凭证编号在首位按单位简写英文字母分别设置。 塔西南公司的凭证类型见下表。 序号 核算单位 凭证名称 责任中心 区别编码计划财务部(勘探)计划财务部(炼油)1 计划财务部 计划财务部记帐凭证计划财务部(化工)算中心 结算中心记帐凭证 结算中心 费核算中心 经费核算中心记帐凭证 经费核算中心 克亚作业 柯克亚作业区记帐凭证 柯克亚作业区 探公司 勘探公司记帐凭证 勘探公司 力公司 电力公司记帐凭证 电力公司 应公司 供应公司记帐凭证 供应公司 讯公司 通讯公司记帐凭证 通讯公司 工医院 职工医院记帐凭证 职工医院 油 6、)10 石化厂 石化厂记帐凭证石化厂(化工) 肥厂 化肥厂记帐凭证 化肥厂 织袋厂 编织袋厂记帐凭证 编织袋厂 油）13 销售公司 销售公司记帐凭证销售公司（化工） 车物业公司 库车物业公司记帐凭证 库车物业公司 普物业公司 泽普物业公司记帐凭证 泽普物业公司 鲁木齐办事处 乌鲁木齐办事处记帐凭证 乌鲁木齐办事处 西南宾馆 塔西南宾馆记帐凭证 塔西南宾馆 部核算流程 1、会计科目及编码表 科目及编码表顺序号 编码 科目名称 备注一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1111 应收票据4 1131 应收账款5 1141 坏账准备6 1151 预付账款7 1161 应收补贴款8 1 7、181 应收内部单位款9 1185 备用金10 1133 其他应收款11 1201 物资采购12 1211 原材料13 1231 低值易耗品14 1232 材料成本差异15 1243 库存商品16 1241 自制半成品17 1281 存货跌价准备18 1901 长期待摊费用19 1301 待摊费用20 1440 内部拨出款21 1501 固定资产22 1502 累计折旧23 1503 油气井及相关设施24 1504 油气井及相关设施折耗25 1606 油气井及相关设施减值准备26 1505 固定资产减值准备27 1508 油气开发支出28 1601 固定资产清理29 1701 无形资产30 1 8、805 无形资产减值准备31 1601 工程物资632 1603 在建工程33 1901 在建工程减值准备34 1911 待处理财产损溢二、负债类顺序号 编码 科目名称 备注35 2101 短期借款36 2121 应付账款37 2131 预收账款38 2151 应付工资39 2153 应付福利费40 2171 应交税金41 2172 其他应交款42 2181 其他应付款43 2182 内部存入款44 2185 应付内部单位款三、所有者权益类45 3131 本年利润四、成本类46 4101 油气生产成本47 4103 生产成本48 4104 输油输气作业成本49 4121 科研费用支出50 41 9、31 轻烃回收作业成本51 4133 油气处理作业成本52 4134 注水注气作业成本53 4136 井下作业成本54 4138 测井试井作业成本55 4142 钻井作业成本56 4151 其他辅助生产成本57 4105 制造费用五、损益类58 5101 主营业务收入59 5102 其他业务收入60 5201 投资收益61 5203 补贴收入62 5301 营业外收入63 5401 主营业务成本64 5402 主营业务税金及附加65 5405 其他业务支出766 5501 营业费用67 5502 管理费用68 5503 财务费用69 5601 营业外支出70 5701 所得税71 5801 以 10、前年度损益调整2 、划财务部 资产类科目应收帐款、其他应收款、坏帐准备、预付帐款、备用金、低值易耗品、存货跌价准备、待摊费用、固定资产、累计折旧、油气井及相关设施、油气井及相关设施折耗、固定资产减值准备、油气开发支出、在建工程、在建工程减值准备、油气井及相关设施减值准备、固定资产清理、无形资产、无形资产减值准备、内部拨出款。 负债类及损益类科目 内部存入款、应付内部单位款、 应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、本年利润、主营业务收入、其他业务收入、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业外支出、管理费用、财务费用 11、、以前年度损益调整。 成本费用类科目 费核算中心资产类科目 现金、应收帐款、其他应收款、坏帐准备、备用金、低值易耗品。 负债类及损益类科目 内部存入款、应付内部单位款、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、管理费用。 成本费用类科目 克亚作业区 资产类科目 现金、银行存款库车中行 00955108091、应收帐款、其他应收款、坏帐准备、预付帐款、备用金、库存商品、低值易耗品、存货跌价准备、待摊费用负债类及损益类科目 内部存入款、应付内部单位款、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、主 12、营业务收入、营业外收入、营业外支出、其他业务收入、其他业务支出。 成本费用类科目 油气生产成本、输油输气作业成本、轻烃回收作业成本、油气处理作业成本、注水注气作业成本、井下作业成本、测井试井作业成本、其他辅助生产成本、制造费用。 力公司资产类科目 现金、应收帐款、其他应收款、坏帐准备、预付帐款、备用金、原材料、低值易耗品、存货跌价准备、待摊费用。 负债类及损益类科目 内部存入款、应付内部单位款、应付帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、营业外收入、营业外支出、其他业务收入、其他业务支出。 成本费用类科目 制造费用（增设“自发电、除盐水、风”明细；在二级明细科目“内部单 13、位提供劳务”下增设“蒸汽、除氧水”明细。 ）探公司资产类科目 现金、银行存款、应收帐款、其他应收款、坏帐准备、长期待摊费用、预付帐款、备用金、原材料、低值易耗品、存货跌价准备、内部拨出款。 负债类及损益类科目 应付内部单位款、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、营业外收入、营业外支出、其他业务收入、其他业务支出。 10成本费用类科目 钻井作业成本。 普物业公司资产类科目 现金、应收帐款、其他应收款、坏帐准备、预付帐款、备用金、原材料、低值易耗品、存货跌价准备。 负债类及损益类科目 内部存入款、应付内部单位款、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应 14、交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、营业外收入、营业外支出、其他业务收入、其他业务支出。 成本费用类科目 工医院资产类科目 现金、其他应收款、坏帐准备、备用金、原材料、低值易耗品、存货跌价准备、材料成本差异负债类科目 内部存入款、应付内部单位款、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、其他应付款、应交税金成本费用类科目 制造费用。 西南宾馆资产类科目 现金、银行存款喀什中行色满路分理处、其他应收款、坏帐准备、备用金、原材料、存货跌价准备。 负债类及损益类科目 应付内部单位款、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其11他应付款、预提费用、其他业务收入、其他业务支出。 车物业公司资产类科目 现金、银行存款库车中国银行79657408091、其他应收款、坏帐准备、备用金、原材料、低值易耗品、存货跌价准备。 负债类及损益类科目 应付内部单位款、应付帐款、预收帐款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、营业外收入、营业外支出、其他业务收入、其他业务支出。 鲁木齐办事处资产类科目 现金、银行存款乌市建行明园支行261200005432、应收帐款、其他应收款、坏帐准备、备用金、原材料、低值易耗品、存货跌价准备。 负债类及损益类科目 应付内部单位款、应付帐款、预收帐款、。