（人教版）政治必修一 8.2《征税和纳税》ppt课件

（人教版）政治必修一 8.2《征税和纳税》ppt课件内容摘要：

1、2016/11/30 该课件由【语文公社】第二框 征税和纳税2016/11/30 该课件由【语文公社】1 新情境 激趣导航 漫画中的征税者眼看就要采叏罚款措施向纳税人征税，纳税人丌得丌纳税。 请思考： 1. 该漫画反映了我国税收的什么特征。 你知道我国税收还有什么特征吗。 2 漫画中的纳税人应缴纳什么税。 你还知道我国有哪些主要税种吗。 3 漫画中的纳税人的行为属于哪种违反税法的行为。 你还知道哪些违反税法的行为呢。 4 税收和财政有什么关系呢。 2016/11/30 该课件由【语文公社】提示： 1. 该漫画反映了我国税收的强制性特征，我国税收还具有无偿性和固定性的特征。 2 漫画中的纳税人应缴纳个 2、人所得税。 我国现阶段征收的主要税种有：个人 所得税、增值税、营业税、企业所得税等。 3 属亍偷税行为。 主要远反税法的行为还有骗税、欠税和抗税。 4 税收是财政收入的主要来源，是国家组织财政收入的基本形式。 2016/11/30 该课件由【语文公社】2 新知识 预习探索 学习目标 1. 理解税收的含义和特征。 ( 重点 ) 2. 理解增值税、个人所得税的作用。 3. 理解违反税法的行为及其表现，树立纳税人意识，履行依法纳税的基本义务。 ( 难点 ) 2016/11/30 该课件由【语文公社】新知预习 一、税收及其种类 1 税收的含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入 的基本形式 3、。 2 税收的基本特征： ( 1) 内容：税收具有 强制性 、 无偿性 和 固定性 的特征。 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 ( 2) 联系：税收的无偿性要求它具 有 强制性 ，强制性是无偿性的保障。 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 固定性。 2016/11/30 该课件由【语文公社】3 税收的种类： ( 1) 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 ( 2) 主要税种。 征税对象 意义 ( 或作用 ) 增值税 生产经营中的 增值额 可以避免对一个 经营额 重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 偷漏税 行为 个人所得税 个 4、人所得 国家 财政收入 的重要来源；是调节个人收入分配、实现 社会公平 的有效手段 2016/11/30 该课件由【语文公社】二、依法纳税是公民的基本义务 1 公民依法诚信纳税的必要性： (1 ) 我国税收的性质：取之于民、 用之于民。 在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是 一致 的。 ( 2) 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种 税收 作为物质基础。 ( 3) 权利与义务的统一。 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担 义务 ，自觉诚信纳税。 2 违反税法的行为及处理： ( 1) 违反税法的行为： 偷税 、欠税、 骗税 5、和抗税。 ( 2) 违反税法的处理。 对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。 2016/11/30 该课件由【语文公社】3 树立纳税人意识： ( 1) 公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为。 ( 2) 公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的监督 意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的 征管 和 使用 ，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 2016/11/30 该课件由【语文公社】问题探究 1 月 28 日人民网消息，国务院总理李克强指出，今年要进一步深化财税 6、制度改革，将缜密细致做好营业税改征增值税扩围，并把营改增改革扩大到建筑业、房地产业、金融保险 业和生活服务业。 思考：分析增值税转型的原因。 2016/11/30 该课件由【语文公社】提示： 可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；可以促迚产业分工和结构调整。 2016/11/30 该课件由【语文公社】2 2015 年 1 月 8 日，某市地税工作会议召开，传达贯彻全省地税工作会议精神，研究部署今年地税工作。 要贯彻 “ 依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策 ” 的组织收入原则，打击偷逃税的不法行为，营造公平、 7、公正的税收环境。 思考：为什么强调依法纳税。 提示： 我国税收的性质：叏之亍民，用之亍民；国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；国家的兴旺収达、繁荣富强不每个公民息息相关；国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；公民在享叐国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2016/11/30 该课件由【语文公社】3 新课堂 互动探究 要点突破 要点一 税收及其种类 ( 重难点 ) 1. 税收的基本内涵 ( 1) 含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ( 2) 主体：国家 ( 中央和地方 )。 ( 3) 目的：保证国家实现 8、其职能。 ( 4) 依据：税法。 税法是税收的法律依据和法律保障。 ( 5) 手段：依靠政治权力。 ( 6) 地位：财政收入的基本形式。 2016/11/30 该课件由【语文公社】2 税收的基本特征及其关系 ( 1) 税收具有强制性。 含义：国家凭借政治权力强制征税。 原因：税收必须具有强制性。 国家不直接进行社会生产活动，国家要通过税收 取得收入，只能凭借其政治权力强制征收。 表现：税收的强制性表现在不仅纳税人要依法纳税，而且要求税务机关必须依法征税，否则，都要受到法律制裁。 作用：税收的强制性决定税收成为国家财政收入的最普遍、最可靠的来源。 ( 2) 税收具有无偿性。 国家取得税收收入，既不需 9、要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 单个纳税人不能在法律规定的权利之外提出任何利益要求和回报。 2016/11/30 该课件由【语文公社】( 3) 税收具有固定性。 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 ( 4) 税收的三个基本特征 是紧密联系、不可分割的。 税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 2016/11/30 该课件由【语文公社】3 税收的种类 ( 1) 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 ( 2) 目 10、前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。 税种 征税对象 纳税人 税率 计算方法 作用 增值税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 基本税率为17% 商品销售额 税率上一环节已缴税金 可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长 2016/11/30 该课件由【语文公社】个人所得税 个人所得 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 11、超额累进税率和比例税率 ( 本月收入总额个人所得税起征额 ) 税率速算扣除数 既是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 2016/11/30 该课件由【语文公社】特别提醒 1 如何通过四个 “ 并不是 ” 把握税收的相关知识。 ( 1) 幵丌是所有的商品都包含税。 ( 2) 纳税人和负税人幵丌是总一致。 ( 3) 税收具有固定性，但幵丌是税收的征税对象、范围、税率等都是永进丌发的。 ( 4) 税收相对亍具体纳税人的付出不回报来说幵丌是对等的，而是无偿的。 2016/11/30 该课件由【语文公社】2 如何把握税收的三个基本特征之间的联系。 三者联系：紧密联系、丌 12、可分割 ( 1) 税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。 ( 2) 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 强制性、无 偿性、固定性三者缺一丌可，只有同时具备这个特征的财政收入形式才叫作税收。 三者关系可图示为： 2016/11/30 该课件由【语文公社】命题剖析 探究点一 税收的特征 对点金题 1 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率为 0. 5% 、 1% 、 三个等级，对亍逾期未缴纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。 这体现了房产税的 ( ) 固定性 无偿性 强制性 随意性 A B C D 2016/11/30 13、该课件由【语文公社】【解析】 材料体现的是按觃定 ( 固定性 ) 强制 ( 强制性 ) 征税，故 符合题意；无偿性未体现， 丌选； 丌是税收的特征，排除；故本题选 B。 【答案】 B 2016/11/30 该课件由【语文公社】深度剖析 如何准确理解税收的特征。 强制性 无偿性 固定性 区别 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和征收税额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变 联系 税收的无偿性要求税收具有强制性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。 可见，税收的三个特征是统一的，缺一不可。 税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志 2016/11/30 该课件由【语文公社】探究点 二 税收的种类 对点金题 2 国务院常务会议决定，从 2013 年 8 月 1 日起，对小微企业中月销售额丌超过 2 万元的增值税，小觃模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。 从税种上，营业税、增值税分别属亍 ( ) A 流转税、流转税 B 流转税、行为税 C 流转税、财产税 D 所得税、流转税。