雅戈尔集团－工作总结(年度）

雅戈尔集团－工作总结(年度）内容摘要：

1、1工 作 总 结2004 年我部在集团公司领导的重视与关怀下，从筹备期迅速过渡，人力、物力均不断的充实和加强，审计业务已全面展开。 一、工作回顾(一)审计中发现的问题在各被审单位的支持与配合下，我部已完成常规审计 30 家、离任审计 2 家、资产清查 1 家共计 33 家公司的审计工作，审计的行业涉及工业、商业、外贸、酒店、旅游及房地产等 6 大行业。 在审计过程中，查出私设帐外帐 1,元，现金以暂支单抵库 225,，应收账款两年以上 2,313,，无法收回债权 1,392,，固定资产盘亏 59,，坏账准备少计提38, 科目归集错误 8,222,，提出审计建议 114 条。 同时，我们发现被审单位存 2、在的情况有：业经营存在较大风险。 (1)2003 年 6 月锦生毛纺为处理库存积压产品，在未完全摸清介绍单位背景的情况下，擅自支付大额佣金于介绍方，致使企业受到较大的名誉及经济损失。 (2)在对中基公司职工购车款的审计调查时，发现中基公司有部分收入未入账存入个人存折现象，当时存折余额高达 元，系中基公司自 2000 年起至 2004 年 7 月通过不正规的方法，擅自建立的账外账，账外账的累计发生额达 1,元，给企业经营带来较大隐患。 各项日常业务的财务行为中，缺乏一套完善的基础财务制度相制约或有但没有严格执行，随意性较大，存在隐患。 (1)财务审批制度不完善资金支付审批手续不完善。 在企业各类款项支付的 3、审批过程中，未建立财务审批制度，或者财务审批制度不完善且没有严格执行。 如宁波雅戈尔福村制衣有限公司，与股东单位的往来款项，无审批手续。 (2)资产管理制度不完善在目前常规审计的 30 家公司中，以生产制造型企业居多，实物资产占总资产的很大比例，但较多企业缺乏一套完整的资产管理办法，没有全面建立货币2资金、固定资产、低值易耗品、原辅材料及产成品等资产管理制度，权、责未落实到人。 在对现金及银行存款审计中，存在暂支单抵库、现金及银行日记账登记不及时、银行对账单未按月编制及出纳兼现金及银行存款账务处理等现象。 固定资产清理审批手续不完善。 如宁波雅戈尔时装公司转让机器设备一批给雅戈尔牛仔服有限公司，金额 5 4、,178,，无公司领导、财务负责人签字。 资产闲置未及时处理。 如宁波雅戈尔时装有限公司闲置设备金额总计5,444,，每月计提折旧 40,。 产权不清。 在购入土地等资产后，产权过户不及时，存在税务隐患。 如宁波雅戈尔松永制衣有限公司 2001 年度向冯家村购入的土地，至今未办理产权过户手续；宁波英伦服装辅料有限公司 2001 年度从西服厂购入的土地，至今未办理产权过户手续。 以上种种均使公司资产的安全存在漏洞。 润不实个别企业为了调节利润利用成本结转等方式进行人为控制。 宁波雅戈尔福村制衣有限公司无原材料收发单据，无产品成本结转明细表，2003 年 12 月在产品成本高达 元(2004 年 11 月为 元) 5、，却无成本核算资料以供核实，以致其真实性无法确定。 ) 会计科目未按其科目实际意义规范使用。 如雅戈尔西服厂将 1份应记入营业外支出的交通罚款 1,计入管理费用，雅戈尔福村制衣有限公司将应记入待摊费用的 2003度车辆保险费 5,记入管理费用等。 (2)书写不规范。 如原始凭证用圆珠笔书写现象、随意涂改现象、填写不完整现象。 针对以上存在的情况，我部着重从完善内控制度、建立健全管理制度、加强成本核算方面提出了审计建议 114 条。 (二)强控股企业的财务管理，建立健全内控制度，根据公司领导的要求，我们施行了审计人员定点联络的审计3联络员办法，立足于确保集团利益，服务与监督并存；审计联络员每周下厂一天，每月 6、以书面形式汇报工作，对企业存在的困难及问题及时向分管领导反映。 近期我们在审计联络工作时发现中基公司有 2 亿多元资金，流入非关联企业新中基装饰公司，立即向分管领导进行汇报，此事正在进一步追查中。 变内部审计工作的人性化管理模式，探索内部审计工作规范化、制度化建设路径，根据国家有关规定和企业的实际情况，我部草拟了雅戈尔集团内部审计工作制度 ，作为集团审计部内部审计工作的纲领性文件，并据此建立了一系列集团审计部内部工作规定，如：审计组长工作细则、审计员岗位职责、审计档案管理规定、审计部员工守则、内部审计人员道德规范、企业财务收支审计办法等；(三)自身存在的问题自 2004 年 1 月集团审计部正式成 7、立以来，我们的审计程序主要参照外部审计办法，对照公司领导的要求，还有很大的差距，存货仅注重账实相符，特别是对原辅材料、库存产品的贬值认识不足，应收及预付款项仅关注是否按公司规定的年限及比例计提坏账准备，而对客户欠款是否可以收回，我们要求企业自已给予确定，当企业隐匿不报时，无法披露，致使福村有 4 百多万潜亏流入 2004 年度。 二、导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。 感谢公司领导的重视与帮助，对审计的组织、人员的配置予以大力支持， 办公环境不断完善，工作效率也逐步提高；对审计报告认真批阅，对审计中出现的问题及时批评指导，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。 及知识面广的工作 8、。 现在我们审计部共有审计人员 8 名，其中注册会计师 1 名，中级职称 2 名，初级职称 4 名。 合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展，为公司审计事业的长远发展奠定了基础。 审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重。 审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。 结合公司实际，内审工作的监督、评价职能都必须着眼于为公司经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，总结经验，提出建议，改善经营4管理，完善内部控制制度，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。 三、力提高内部审计人员的业务素质。 组织定期与不定期的培训，吸纳新知识，拓展视野，在提高专业技能的同时要 9、锻炼成为复合型人才，以更好地适应公司不断发展的需要。 范的审计程序。 因审计部是新设立的部门，而审计人员受以往工作经验的局限性，审计部 2004 年按外部审计的审计程序据以执行，对照公司领导的要求尚有一定的差距，为了使雅戈尔企业更实，更强，2005 年将试行新的审计程序和审计组长负责制的工作办法，并在实践中不断完善，使审计工作管理由人性化向规范化和制度化转变。 络员是联系总公司与各子公司的纽带，针对以往审计工作中存在的问题，要监督和督促各子公司建立健全基础制度，加强成本核算，规范财务行为，并对企业的生产经营情况从财务角度进行客观公正的分析与评价。 今年是审计部创立的第一年，在全体人员的共同努力下，取得了一定的成绩，但更多的是不足，如审计人员知识点不够全面，存在一定的随意性，审计技巧有待提高，存在一定的审计漏洞。 展望未来，任重而道远，审计部仅仅只是迈出了万里长征的第一步，在以后的工作中要提高自身技能，努力工作，为公司经济发展保驾护航，为雅戈尔事业增光添彩。 雅戈尔集团股份有限公司审计部二 年十二月三十日。