西南销售财务报告流程描述

西南销售财务报告流程描述内容摘要：

1、1目 录财务会计报告流程 .适用范围 .概述 .业务流程 . 财务会计报告层次示意. 编制财务会计报告的前期工作 .确定对外披露基本信息 .确定报表合并范围 .修改、完善财务会计报告体系 .权 .检查 会计报表公式 .年度财务报告准备工作 . 财务会计报告流程.结账 . 结账准备 . 记账 .编制财务会计报表 . 分单位编制母公司会计报表 . 编制合并会计报表（含国际准则） . 编制所得税清算表 .编制财务情况说明书 .审核与审批财务会计报告 . 审核财务会计报告 . 审批财务会计报告 . 签署总经理和总会计师声明书 .调整财务会计报告 .上报财务会计报告 .财务会计报告考评及内部审计 . 财 2、务会计报告考评.考评财务会计报告. 发布财务会计报告考评结果 . 财务会计报告内部审计.适用范围本流程适用于西南公司及其所属单位（含控股公司）中期（月度、季度、半年度）和年度财务会计报告的编制工作。 2 概述财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 财务会计报告包括会计报表、会计报表附注及财务情况说明书。 会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。 股份公司按照企业会计准则 、 企业会计制度和国际财务报告准则规定的原则，结合石油行业特点，制定中国石油会计手册。 编制的财务会计报告，必须符合会计法 、 企业财务会计报告条例 、 中国石 3、油会计手册 、国际会计准则及美国会计准则的规定。 财务会计报告要根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照股份公司统一的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制。 西南公司及其所属单位（含控股公司）不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。 西南公司及其所属单位（含控股公司）主要负责人及总会计师对本单位财务会计报告的真实性、完整性负责。 3 确定对外披露基本信息若本公司所适用的相关会计准则、会计制度于当期有新的变化及要求，会计处政策制度研究岗，则根据这些最新变化和要求，结合本公司的实际情况，确定是否适用于本公司，从而确定各项会计准则、会计制度对本年年度及中期报告所需新增的披 4、露要求，编制呈报件报财务部门负责人；财务部门负责人根据呈报件的内容进行审核，审核通过后报总会计师审批。 若无适用于本公司的新变化及要求，则沿用上年度及中期的披露信息。 确定报表合并范围财务部门根据有关内部整合、外部购并、股份公司划转的单位文件，按照有关会计制度第1 层西南公司第2 层所属单位 西南销售分公司广西公司 贵州公司 云南公司 3规定和相关信息对其进行判断，提出该单位是否纳入报表合并范围。 如果纳入报表合并范围，则确定其业务归属板块，如果不纳入合并范围，则按控股情况确定分别采取权益法或成本法进行核算。 将结果报财务部门负责人审核，财务部门负责人根据有关会计制度规定和文件对提出的建议进行审核并签 5、字，同时将结果呈报总会计师审批。 修改、完善财务会计报告体系财务部门对下发的报告体系进行讨论，并在规定的时间之前将意见反馈给股份公司财务部会计处。 权财务部门会计人员按照所从事岗位及分工情况填写中国石油财务管理信息系统使用权限申请表 ，财务部门负责人结合各岗位的实际情况及申请表对其进行审核并签字，系统管理员据此在 设置操作人员权限。 检查 会计报表公式财务处报表管理岗将股份公司下发的 表格式、计算公式、校验公式及打印格式，及时转入到。 报表管理岗并审核报表中的计算公式、校验公式是否正确、完整，如果发现错误及时报告财务部会计处板块报表管理岗进行复核并修改。 年度财务报告准备工作财务处，接到股份公司下发 6、的决算文件后，财务处负责人立即组织财务人员学习财务决算的有关文件，并准备年度财务会计报告的编制工作。 财务部门负责人，将会计报表及报表编制说明分配到各相关岗位，各岗位提前做好准备工作。 复核主要经济事项月末结账前，各会计核算岗按照企业会计制度 、 中国石油会计手册相关规定，处理当期所有交易或事项。 各会计核算岗位或指定岗位逐项检查当期交易或事项的会计核算工作是否真实、完整、准确完成。 对于发现核算不真实、不准确、会计政策运用不恰当等异常情况，及时查明原因进行处理，无权处理的问题及时向财务部门负责人报告。 同时，对下列主要交易或事项的会计核算情况进行复核、检查，并填写结账工作清单 ，确认以下主要工作是否完成，存在的问题是否及时处理。 主要内容包括：收入的确认。 收入确认的原则是否符合规定；收入的期末截止日期是否符合规定（通过查询收入明细表关注截止日及以前的收入是否入账，分析与其他部门的。