中国石油西南公司存货盘点控制程序

中国石油西南公司存货盘点控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 6 页发行版本：A 存货盘点控制程序 修改次数：0文件编号：48120051 适用范围本程序规定了公司成品油存货盘点业务的管理内容及要求。 本程序适用于公司成品油存货盘点的部门及单位。 2 未建立明确的盘点程序。 账账不符，影响存货盘点的准确性。 存货资产安全受损（包括损坏、变质等），存货的变质、劣质产品没被发现。 库存盘点记录不准确，存货盘点的数量计量不准确（包括人为损耗和自然损耗）。 存货盘点结果（存货盘点表）没有真实反映存货的质量现状和数量升损情况。 盘点盈亏数量未及时、准确进行账务处理。 3 营销处是成品油存货盘点的归口管理部门，具体负责公司范围内的成品油存货盘点的组织，负责制定 2、存货盘点管理制度。 财务 部门、仓储部门和实物管理部门相关人员参加，共同实施库存存货盘点。 财务部门负责库存盘点盈亏的账务处理。 中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050525 实 施第 2 页 共 6 页4 控制内容及要求(控制)盘点组织机构健全、相关业务部门负责 存货盘点具体办 法的制定，办法中明确盘点小组成员（业务、财务、 计量、加油站管理等）构成、盘点时间、盘点范围、 盘点人员的职责。 存货盘点由业务部门牵头实施。 账账相符，确保存货盘点的准确性。 相关业务部门每月在盘点日与财务部 门结算岗核对存货进、 销、存数量，计算并确定盘点日账存数量，同时审核代存代储 3、数量结存是否准确，审查油库与代存代储客户签认单是否齐全，编制账面库存表，双方签字确认。 保障存货安全，变质商品被及时发现。 仓储部门的化验员（具有质量检定资质证书）定期按照油品质量管理程序的规定对存货进行抽样检定。 对变质油品进行残次评估，出具质量检定评估报告，由实物保管员、油库负责人或加油站站长签字确认。 油品储藏设施按安全管理规范做好监护使用。 开展收发存作业时严格遵循“先入先出” 的原则安排每日发油储罐。 库存盘点计量、记录准确。 存货盘点小组 中的计量员具有计量 资质证书。 计量员对库存成品油数量进行计量（计量器具经计量检验部门定期检验，并具有检验合格证书），严格按照中油白皮书中计量管理规定进行计量， 4、并做好原始记录，填写存货盘点计量单，经实物保管员、油库、加油站负责人签字确认。 存货盘点结果（存货盘点表）真实反映存货的质量现状和数量升损情况。 存货盘点小组依据存货盘点计量单、 质量评估报告、 商品进、销、存数量对账表编制存货盘点明细表，计算存货损耗（溢余）数量。 存货盘点表应包括：存货实存数量、代存数量、账存数量，存货变质、报废、毁损数量，计提跌价准备的原始依据，残次评估报告等。 第 3 页 共 6 盘点小组填写的存货盘点表经实物保管 员、油 库或加油站负责人、仓储部门负责人和盘点小组人员审核签字。 对盘点盈亏进行及时、仓储管理部门汇总盘 点表，并根据 账面库存表等编制库存商品盘点盈亏表，对于正常损 5、耗，经所属单位经理审批并经公司相关部门负责人审核确认后，送财务部门进行账务处理。 财务部门稽核岗对会计凭证进行审核确认；对于非正常损耗，经相关业务部门查明原因，在所属单位经理审批权限内的由所属单位经理审批，在所属单位经理审批权限外的由公司领导审批后，由财务部门进行账务处理。 财务部门稽核岗对会计凭证进行审核确认。 所属单位零售环节的盘点损耗（溢余）的处理，按照油品损耗管理规定测算确定各加油站的综合损耗率即“一站一率” 确定加油站定额损耗，超定额损耗部分由加油站站长、实物保管员承担赔偿责任。 财务 部门会计核算岗依据有效的 存货盘盈、盘亏、报废审批表 对超定额损耗和非正常损耗涉及的增值税进项税予以转出， 6、作相应会计处理，并经会计稽核岗进行审核。 5 账面库存表（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）质量检定报告（质量安全环保处设置，质量安全处、各单位使用、保存，保存期长期）存货盘点明细表（营销处设置， 营销处 、各单位使用、保存，保存期 长期）存货盘点计量单（营销处设置， 营销处 、各单位使用、保存，保存期 长期）会计凭证（财务处设置，财务处、各单位使用、保存，保存期长期）油品损耗（溢余）处理单（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长期）第 4 页 共 6 盘点盈亏处理请示（所属单位设置，所属单位使用、保存，保存期长期）盘点通知（营销处设置，营销处、各单位使用、保存，保存期长 7、期）库存商品盘点盈亏表（财务处设置，各单位使用、保存，保存期长期）6 控制证据示范(见附录)存货盘点明细表编写部门：中国石油西南销售分公司营销处编写人：刘乐明 谭勇审核人：吴跃庆 张建银审批人：刘杰 张晓玲第 5 页 共 6 页附录 中国石油天然气股份有限公司西南销售分公司（ 分公司） 年 月 计量单位：吨、元、元/吨财务商品帐结存数量 业务保管账存数量其中： 其中：项目品种合计 入帐未到货数量货已发出未结算（已提未售）数量其它数量合计 库站实点数货到未入帐数量客存（已售未提）数量代储数量库存盘点盈亏数量库存油品单价 盈亏金额（1） （2） （3） （4） （5） （6） （7） （8） （9） （10） （11） （12）备注合计 1、汽油小计 90#无铅 90#清洁 93#无铅 93#清洁 97# 2、煤油小计 灯煤 航煤 3、柴油小计 0# +5# +10# 其它 4、润 滑油 5、其它化工产品 盈亏原因分析 营销处： 加油站管理处： 财务处： 对帐人员： 盘点日期：第 6 页 共 6 页附录 B 存货盘点流程图附录 C 存货盘点风险控制文档。