中国石油西南公司固定资产计提减值准备控制程序

中国石油西南公司固定资产计提减值准备控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 8 页发行版本： 修改次数：0文件编号：28120051 适用范围本程序规定了固定资产计提减值准备的管理内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 财政部财会200025 号企业会计制度财政部财会200157 号企业会计准则石油财字2002442 号中国石油天然气股份有限公司资产减值准备计提、确认、核算及管理 2、办法（试行）3 术语和定义本程序采用以下定义：固定资产的减值：是指固定资产的可收回金额低于其账面价值。 可收回金额：是指资产的销售净价与预期从该资产的持续使用和使用寿命结束时的处置中形成的现金流量的现值两者之中的较高者。 其中，销售净价是指，资产的销售价格减去处置资产所发生的相关税费后的余额。 固定资产减值准备：是指期末固定资产应按账面价值与可收回金额中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050525 实 施第 2 页 共 8 页孰低的原则计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。 4 未及时计提减值准备。 固定资产减值准备计提及转回不及时、不准 3、确。 固定资产减值准备的计提和转回未经有效审批。 会计记录不正确（例如：确认原则、分类、科目、金额、会计期间等）。 5 财务 部门是固定资产计提减值准备控制程序的归口管理部门，负责收集资产减值的相关证据，编制计提（转回）减值准备计算表及申请表，并按规定程序报批；负责计提（转回）减值准备的账务处理。 资产 使用部门、 实物管理部门和技术部门对资产的减值情况进行鉴定，并签署意见。 财务资产处对所属单位上报的计提（转回）减值准备计算表和申请表进行审核，编制减值准备请示报告，报股份公司财务部审批。 6 控制内容及要求(控制)根据固定 资产可收回金额与帐面价值差异情况，按照会计制度要求及时计提减值资产准备。 财务 4、部门每季度会同资产使用部门、实物管理部门和技术部门组织专业技术人员对固定资产的现状及未来效用、价值回收情况作出专业判断，按照企业会计制度的规定，确定计提( 转回)减值准备的范围并测算减值准备，对计算结果进行记录，编制固定资产减值准备（转回）计算表、 计提固定资产减值准备申请表及减值准备转回申请表。 资产使用部门、实物管理部门、技术部门及财务部门对拟计提减值第 3 页 共 8 页准备的固定资产进行联合鉴定，并在减值申请表上签署鉴定意见。 所属 单位财务部门按照规定时间将固定资产减值准备计算表、固定资产减值申请表及减值准备转回审批表上报公司。 固定资产减值准备的计提必须经过适当审批。 财务资产处资产核算岗 5、审核并汇总所属单位上报的计提（转回）减值准备资料，提出处理意见，交财务负责人审核。 公司 经理办公会审查并编制计提（转回）减值准备请示报告，上报股份公司审批。 正确进行固定资产减值准备计提及转回会计业务处理。 财务 部门根据股份公司下达的减值准备计提( 或转回)批复进行账务处理。 稽核岗位对相关凭证进行稽核。 7 相关文件(相关制度)公司财务制度汇编-会计稽核制度8 固定资产减值准备（转回）计提固定资产减值准备(转回)请示报告 计提(转回) 记账凭证9 控制证据示范(见附录)固定资产减值准备（转回）计算表第 4 页 共 8 页编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：韦立志审核人：史咏梅审批人： 6、张晓玲附录 页 共 8 页计提固定资产减值准备申请表申请单位：年 月 日 单位：元资产编码 出厂日期 资产名称 投产日期 规格型号 停产日期 计量单位 效用年限 数量 已用年限 原值 累计折旧 未来可用年限现金净流量现值净值 可变现净值 已提取减值准备金额拟提取减值准备金额原折旧率 现折旧率 折现率 提取减值准备主要原因使用 单位 主管 鉴 定 意见 领导 责任人 年 月 日技术 部门 主管 鉴 定 意见 领导 责任人 年 月 日第 6 页 共 8 页生产 部门 主管 鉴 定 意见 领导 责任人 年 月 日财务 部门 主管 鉴 定 意见 领导 责任人 年 月 日地区 公司 主管 鉴 定 意见 7、领导 责任人 年 月 日第 7 页 共 8 页附录 回)计算表装置名称: 贴现率: 所属板块:炼油与销售板块 计算依据 年 年 年 年 年 合计估计现金流入 该装置所生产的产品的本期销售金额 = 各产品本期平均销售单价(不含税)*各产品本期销售量 其他流入 现金流入小计 估计现金流出 购买商品、接受劳务支付的现金 = 各产品单位原材料成本*各产品本期产量 产品制造费用 - 本期副产品销售收入 - 本期自产自用的产品金额 支付给职工以及为职工支付的现金 = 本期工资及福利总支出*与该装置生产运行直接相关的部门（如生产车间）人员总数/职工总数 支付的除增值税、所得税以外的其他税费 = 本期城建税及教育附加费总额*该装置所产的产品销售收入/本期主营业务收入总额 + 消费税+其他税费 该项固定资产支付的相关财产保险费 其他流出 现金流出小计 估计现金净流量 固定资产残值 净现金流量 预计累计未折现现金净流量 折现后的净现金流量 预计累计折现现金净流量 固定资产帐面净值 应计提的未折现减值准备 应计提的折现减值准备 第 8 页 共 8 页附件 C 固定资产减值准备流程图附件 D 固定资产减值准备风险控制文档。