中国石油西南公司清欠管理控制程序

中国石油西南公司清欠管理控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 6 页发行版本： 修改次数：0文件编号：27120051 适用范围本程序规定了清欠管理的内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 财政部财会200025 号企业会计制度石油 财字2001311 号中国石油天然气股份有限公司关于进一步明确清欠有关问题的通知2001 年 11 月 28 日王国樑同志在股份公司清 2、欠工作会议上的讲话3 欠款未及时清收。 欠款未及时签认，可能失去对欠款的追索权和诉讼权。 不合理的债务重组方案，可能造成损失。 与 债务重组有关的会计记录不正确（例如：科目、金额、记账期间等不正确）。 清欠费用计算不准确（如计提比例、方法和基数等）。 清欠费用的处理事项未经过有效审批。 第 2 页 共 6 页4 财务部门是清欠管理控制程序的 归口管理部 门，具体负责清欠管理控制程序的实施。 5 控制内容及要求(控制)明确欠款任务，采取相应措施，保证欠款及时收回。 西南公司与所属单位签订年度业绩考核合同内容中包含清欠目标任务。 本部、所属单 位年初对应收款项按欠款数 额、时间、 债务人、还款能力等进行分类排队制定 3、清收计划，并将责任落实到具体部门和个人。 根据欠款形成原因、时间、回收难易程度，采取不同方法进行清收。 成立清欠领导小组。 对欠款及时签认，保持对欠款的追索和诉讼权。 财务部门往来管理岗每月清理往来款项，并建立台账。 本部、所属单位财务部门往来管理岗结合清欠档案，按西南公司统一制定的欠款确认函每半年与债务方进行欠款签认，使各项欠款保持在法律诉讼时效内。 有条件的，本部或所属单位还应按照合同管理程序进行与债务方签订还款协议，促使欠款单位按协议还款。 债务重组方案经过评估和审批。 债务重组抵债 的非现金资产必须是没有 设置任何担保、质押或其他形式的第三方追索权的资产。 抵债资产按照抵债资产价值大小由相关部门进行资 4、产评估。 本部、所属 单 位欠款清收岗起草债务 重组方案，财务部门、法律部中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050525 实 施第 3 页 共 6 页门和其他相关部门对方案进行审核，所属单位总会计师或主要负责人审核后报西南公司审核。 西南公司清欠 办公室按照审批权限 进行审核，超过权限报股份公司清欠办公室审批。 根据上级批复，按照合同管理程序与债务方签订债务重组协议。 与债务重组的会计记录正确。 财务部门往来管理岗编制记账凭证，稽核岗审核。 清欠费用按规定计算，清欠费用处理经过审批。 西南公司财务处往来管理岗年末按股份公司的有关文件规定提取清欠费用，财务处负责人审核。 5、西南公司总会计师审批，财务处资金管理岗支付清欠费用。 6 相关文件(相关制度)2002 年 6 月中国石油西南销售分公司财务制度汇编7 年度清欠费用拨付明细表8 控制证据示范(见附录)款确认函第 4 页 共 6 页编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：苏丽佳第 5 页 共 6 页审核人：梅元金审批人：张晓玲 附录 ： 为了证明中国石油西南销售分公司（以下简称“我公司” ）与贵公司往来账目账账相符，以便及时发现纠正财务数据不符之处，现将我方截止至 年 月 日的往来账结余数通知如下：我公司欠贵公司往来款合计人民币 元（大写 ）；贵公司欠我公司往来款合计人民币 元 （大写 ）。 请贵公司认真核对贵方账目，并在下列往来账目确认书上签章后尽快回复我公司。 联系人： 联系电话：中国石油西南销售分公司 年 月 日 第 6 页 共 6 页附录 B 清欠管理流程图附录 C 清欠管理风险控制文档。