中国石油西南公司收入结算控制程序

中国石油西南公司收入结算控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 5 页发行版本： 修改次数：0文件编号：26820051 适用范围本程序规定了收入结算的管理内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 财政部财会200025 号企业会计制度3 术语和定义本程序采用以下定义：收入：是指企业在 销售商品、提供 劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入4 销售 2、发票未经过有效审核。 销售收入确认不准确（例如：科目、金额、记账期间等不正确）。 虚假的销售收入（截留、隐瞒、虚报）。 财务数据与业务数据不一致。 第 2 页 共 5 页5 财务部门是收入 结算控制程序的归口管理部 门，具体负责收入结算控制程序的实施。 6 控制内容及要求(控制)销售发票经过审核。 开票岗位依据相关单据开具销售发 票，收款员审核，收款，填写销售日报表。 销售日报表由部门负责人审核后报送财务部门。 财务部门销售核算岗收到营业室、加油站交来的销售日报表后，填写销售票据交接登记簿，双方在销售票据登记簿上签字。 销售收入会计记录准确性。 财务部门销售核算岗审核销售日报表、销售发票金额是否正确、销售价格、货 3、款回收是否符合规定。 按照企业 会计准则- 销售收入确认当日销售收入，编制记账凭证。 财务部门稽核 岗对销售收入记账凭 证和原始凭证进行稽核，稽核主要内容：数量、销售价格、预收货款增减的原始依据等。 财务部门销售核算岗每月与油库核对 当月进、销、存数量，填写商品进、销、存数量对账表， 对账人员在对账表上签字。 财务部门销售核算岗每月与零售片区核算人员核对当月加油站进、销、存数量，填写商品进、 销、存数量对账表，对账人员在对账表上签字。 零售片区核算员每月与加油站实物保管员核对当月进、销、存数量，填写商品进、销、存数量对账表，核算 员在对账表上签字。 财务部门销售核算 岗每月与其他单 位就内部销售数量、销售 4、金额进行核对，签认内部购销单。 中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050525 实 施第 3 页 共 5 财务数据与业务数据一致。 财务部门与业务、零售管理部 门核对 当月进、销、存数量，填写 商品进、销、存数量对账表，由 对账人员签字确认。 7 相关文件(相关制度)2002 年 6 月中国石油西南销售分公司财务制度汇编8 商品进、销、内部购销签认单9 控制证据示范(见附录)内部购销签认单编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：苏丽佳第 4 页 共 5 页审核人：梅元金 审批人：张晓玲附录 A 中国石油西南销售分公司内部单位购销签认单签 发 单 位 5、: 单 位 ： 元销 货 方单 位销 货 方所 属 板 块对 帐期 间销 售 产品 类 别销 货数 量销 货金 额购 货 方单 位购 入 产品 类 别是 否 股 份内 部 单 位购 货 方所 属 板 块购 货 数量购 货金 额是 否相 符12345678合 计 - 销 货 方 签 发 人 ： 购 货 方 签 发 人 ：销 货 方 负 责 人 ： 购 货 方 负 责 人 ：联 系 电 话 ： 联 系 电 话 ：传 真 ： 传 真 ：销 货 方 单 位 盖 章 销 货 方 单 位 盖 章对 帐 时 间 ： 年 月 日序号销 货 方 填 列 内 容 购 货 方 填 列 内 容第 5 页 共 5 页附录 B 收入结算管理流程图附录 C 收入结算管理风险控制文档。