中国石油西南公司固定资产评估管理控制程序

中国石油西南公司固定资产评估管理控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 5 页发行版本： 修改次数：0文件编号：28020051 适用范围本程序规定了固定资产评估的管理内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 财政部财会200025 号企业会计制度财政部财会200157 号企业会计准则 术语和定义本程序采用以下定义：固定资产评估：是指固定资产在拍卖、转让、兼并、破产、出售、合资 2、、合作等产权发生变动时必须进行的一项管理活动。 4 资产评估的范围不恰当。 选择的中介机构资质不合格，与中介机构串谋压低或抬高资产价值，可能造成资产流失。 与资产评估相关的会计记录(资产评估账面价值) 的调整不正确。 第 2 页 共 5 页5 财务资产处负责根据评估事项性质会同相关业务部门对所属单位评估立项进行审查，根据评估报告确认结果进行相关帐务处理。 审计监察处负责落实确定评估机构，并负责收集评估报告报股份公司备案。 配合财务资产处根据评估事项性质会同相关业务部门对所属单位评估立项进行审查。 6 控制内容及要求(控制)纳入评估范围的资产符合股份公司有关规定。 财务部门会同资产管理部门、审计监察部门收集、判 3、断需要进行资产评估的事项，按照相关规定(如专题会议)审定评估事项和资产范围(包括：处置、以物抵债、 诉讼、 资产重组、投资等)。 选择资质高、信誉好的中介机构，确保评估结果准确。 按照股份公司有关规定选择中介机构并签订资产评估业务委托协议书。 一般 评估事项 (价值不超过 1000 万元)：500 万元以下的由公司确定具备资质的中介机构。 500元的由公司提出 拟选择的评估机构上报炼化板块审查后确定机构。 重要评估事项(价值 1000 万元以上)：由股份公司财务部统一组织，资产评估结果真实、客观。 由公司统一委托 评估机构的评估事 项，所属单位应及时将评估报告报西南公司备案。 审计监察部门负责 将重要评估 4、事项 、一般评估事项的评估结果上报股份公司财务部备案。 中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050525 实 施第 3 页 共 5 页7 相关文件(相关制度)西南 财字20022 号关于转发炼油与销售分公司关于印发中国石油销售有限责任公司固定资产管理暂行办法的通知的通知公司财务制度汇编-会计稽核制度8 记账凭证9 控制证据示范(见附录)资产评估立项申请表编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：韦立志第 4 页 共 5 页审核人：史咏梅审批人：张晓玲附录 年 月 日申请估价的项目名称 申请估价的项目基本情况：估价目的 业务主管部门 经办人 联系电话 业务主管部门意见： 年 月 日财务部门部门意见：年 月 日审计部门意见：年 月 日公司该项业务主管领导意见：第 5 页 共 5 页年 月 日附录 B 固定资产评估流程图附录 C 固定资产评估风险控制文档。