中国石油西南公司长期投资管理关键控制程序

中国石油西南公司长期投资管理关键控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 4 页发行版本： 修改次数：0文件编号：14820051 适用范围本程序适用于长期股权投资的决策与审批、长期股权投资的日常管理、长期股 权投资的处置事项。 2 长期股权投资：是指通 过企业购买的其他企 业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位。 3 股权投资未经过有效审批。 投资资金的支付或投资资产的转移未经过有效审批。 没有取得符合规定的长期股权投资证明文件，投资权益没有保障。 未及时取得被投 资单位的财务状况和重大 经营情况信息，影响对股权管理的有效实施，可能造成企业损失。 投资核算的会计处 理不正确（例如投资 初始成本确认错误，成本法和权益法的错误选用，股权投资 2、差额的摊销处理不正确）。 股权处置未经有效审批、处置收益（或损失）未得到及时、准确的确认。 4 公司投资计划处负责股权投资的项目建议、可研报告和股权投资的第 2 页 共 4 页实施，股权投资的日常管理。 财务 部门负责股权投资资金的拨付、收回、与股权投资相关的会计核算。 公司投资项目评审小组负责股权投资的决策与审批。 股权代表汇报被投资单位的经营管理、财务报告、股利分配情况。 5 控制内容及要求（控制）股权投资经过有效审批。 所属分公司投 资管理部门组织编写 项目建议报告和可研报告，经投资计划处审核后报公司领导。 公司领导对投 资计划处提交的股权 投资项目进行评审，评审通过后，限下项目下达立项批复，限上项 3、目报送炼油与销售分公司审批。 所属分公司投资管理部门依据股权投资立项批复拟定股权投资合同，法律部门及相关业务部门按照合同审查程序进行审核，并经分管领导审查。 公司总经理与被投资单位签定股权投资合同。 （合同文本对注资比例、注资方式、资产交接的确认、股权证明文件的取得期限、股权代表派驻及职权、投资权益享有等应有明确规定。 ）投 资资金的支付或投资资产的转移经过 有效批准、授 权。 取得符合规定的长期股权投资证明文件，投资权益获得保障。 综合法律事务处将投资双方签字的合同报送股份公司法律事务部备案。 财务处按照股 权投资合同向被投资单 位注资：货币性投资。 项目实施单位根据投资合同办理资金计划、进行资金申请， 4、按公司的资金支付审批程序对拨付资金进行审批和支付。 非货币性投资。 按股份公司的规定对非货币性资产进行评估（按资产评估的相关关键控制执行）确认后，将非中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050525 实 施第 3 页 共 4 页货币性资产移交被投资单位。 投资计划处负责 取得被投资企业出具的股 权证明资料，并登记存档。 所属单位及时取得被投资单位的财务状况和重大的经营情况。 向被投资单位派 驻股权代表，股 权代表按照章程参与被投资单位经营管理，将取得的被投资单位会计报表报送公司，并定期向公司报告被投资单位重大经营管理策略、盈利情况，以及股利分配方案。 投资的会计核算正 5、确。 务处对长期股权投资收益确认、股权投资差额摊销的会计记录进行稽核。 重点关注长期股权投资会计核算方法（成本法/权益法）选用是否准确。 长期股权投资收益涉及到纳税调整的，财务处负责将相关调整资料递交税收管理岗进行纳税调整和纳税申报。 股权处置经过有效审批，处置收益（或损失）得到及时、准确的确认。 财务处汇总所属 单位上报的长期股 权投资处置申请表，经财务负责人和总会计师审查通过后，上报股份公司财务部审批。 财务处对涉及长期股权投资处置的会计记录进行稽核（重点关注：审批手续、处置损益以及长期股权投资账面价值的转销等）。 长期股权处置损益涉及到纳税调整的，财务处进行纳税调整和纳税申报。 6 相关文件（相关制度）南销字200442 号中国石油西南销售分公司股权管理办法（试行）编写部门：中国石油西南销售分公司投资计划处第 4 页 共 4 页编写人：马晨审核人：王澍审批人：张永附录 A 投资决策流程图日常事项管理流程图 决策事项管理流程图附录 B 投资决策风险控制文档。