中国石油西南公司预算管理控制程序

中国石油西南公司预算管理控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 8 页发行版本： 修改次数：0文件编号：26320051 适用范围本程序规定了预算管理内容及要求，包括预算编制、预算分解、预算执行和控制以及预算考核评价。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 财政部财企2001325 号企业国有资本与财务管理暂行办法财政部财企2002102 号关于企业实行财务预算管理的指导意见3 2、术语和定义本程序采用以下定义：预算管理：是利用 预算对企业内部各部 门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 第 2 页 共 8 页4 预算的编制脱离实际。 预算缺乏有效审批。 预算分解不具体，预算责任主体不明确。 预算分解不准确、预算指标的分解方案未得到有效审批。 预算分解不及时。 预算指标未与业绩考核指标体系挂钩。 预算执行和控制。 预算执行中存在的偏差未及时发现并提出相应的改进措施。 预 3、算执行情况未全面地反映给公司领导，未及时进行分析、通报。 报告的预算执 行情况没有真实地反映 实际情况，存在人为调节不同会计期间的预算执行情况（例如：将超支月份的费用调入下月等）。 预算指标的调整未经过有效审批。 没有建立和实施预算考核机制和激励机制。 预算考核结果不准确，未经适当审批。 5 公司 财务资产处是预算管理的归口管理部 门，具体 负责预算编制、预算分解、预算执行和控制以及预算考核评价。 公司审计监察处负责对公司预算执行情况进行审计。 公司人事处负责建立和实施预算考核机制和激励机制，并对业绩指标考核、评价以及兑现。 中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 2005052 4、5 实 施第 3 页 共 8 公司所属各单位负责按照预算管理控制程序要求实施预算管理。 6 控制内容及要求(控制)西南公司预算编制采取自上而下、自下而上、上下结合的方式进行。 公司预算管理委员办公室根据炼油与销售分公司下达的预算编制要求和提供的参数，结合公司业务发展计划及生产经营实际和收集、整理的历史数据资料，编制西南公司预算草案。 公司预算草案经财务处负责人、主管领导、预算管理委员会审核后，在规定时间内上报炼油与销售分公司预算管理委员会办公室。 公司预算管理委员办公室按照炼油与销售分公司与本公司对接后下达的正式预算指标，编制正式预算报表，经财务处负责人、主管领导、预算管理委员会审核后，在规定时间内上 5、报炼油与销售分公司预算管理委员会办公室。 公司预算管理委 员会办公室按照预 算管理委员会的要求，汇总相关责任部门提供的资料，确定预算指标分解方案，经财务处负责人、主管领导、预算管理委员会审核后，下发各所属单位预算管理委员会。 所属单位预算管理委员办公室根据上级单位下达的预算编制要求和提供的参数，结合本单位业务发展计划及生产经营实际和收集、整理的历史数据资料，编制本单位预算草案，经本单位预算管理委员会审核后，在规定的时间内报上级单位预算管理委员会办公室。 所属单位预算管理委员会办公室按照上级单位与本单位对接后下达的正式预算指标，编制正式预算报表，经本单位预算管理委员会审核后，在规定的时间内报上级单位预 6、算管理委员会办公室。 预算委员会办公室对所属公司预算进行汇总后,形成西南销售/所属公司整体预算方案。 第 4 页 共 8 西南公司预算管理委员会办公室预算管理岗根据炼油与销售分公司下达的关键预算指标、各职能部门提供的数据资料和所属单位的历史资料,将各项关键指标分解到各所属单位,并报西南公司预算管理委员会办公室。 西南公司预算管理委员会办公室根据预算管理岗提供的分解指标，综合平衡后提出预算指标初步分解方案。 西南公司预算指 标初步分解方案经 西南公司总会计师审核后，报预算管理委员会审定后下达所属单位预算指标。 所属单位预算管理委员会办公室预算管理岗根据西南公司下达的关键预算指标和各部门的历史资料,将各项关 7、键指标分解到公司所属油库、零售片区、销售部门及各部门，并报所属单位预算管理委员会。 零售片区、销售部门预算管理岗根据本单位下达的关键预算指标，将关键预算指标分解到各经营网点，能落实到人的落实到具体人员。 所属单位预算管理委员会办公室根据预算管理岗提供的分解指标,综合平衡后提出预算指标初步分解方案。 所属单位预算指标分解方案经总会计师(或财务部门主管领导) 审核后，报预算管理委员会审定后下达各部门预算指标。 预算管理委员会办公室按照规定在股份公司下达预算指标一个月内负责完成所属单位和各部门下年度预算指标分解工作。 西南公司向下分解的预算指标纳入所属单位和部门的年度经营业绩考核指标体系,西南公司总经理与机关 8、部门负责人和所属单位负责人签订业绩合同。 所属单位负责人与所属单位部门负责人及其下级单位负责人签订业绩合同。 将预算指标纳入业绩考核体系。 财务部门对预 算的执行情况进行分析，查找原因并提出改进意见第 5 页 共 8 页和修正措施,并报送公司预算管理委员会。 西南公司及所属 单位建立预算控制 办法，根据实际情况对实行单项预算指标控制的项目落实到责任部门。 财务部门相关岗位按照各部门费用预算进度通过财务信息系统对重要费用进行控制，审核费用是否超预算,对超预算费用通过审批资金计划、通报预警等方式加以控制。 财务处预算管理岗按月编制预算指标完成情况对比表,经财务负责人审核后，报送公司领导、公司各部门，并下发到所 9、属单位。 财务处预算管理 岗按月对预算执行情况 进行分析，编制月度财务分析,经财务负责人审核后，上报炼油与销售分公司。 所属单位财务 部门预算管理岗按月 对预算执行情况进行分析，编制月度财务分析，经财务负责人审核后，上报财务处预算管理岗。 审计监察处审计岗 不定期对所属单 位预算执行情况进行审计，并编制审计报告，审计报告报西南公司预算管理委员会。 西南公司预算管理委员会对预算执行中存在的重大偏差安排专题审计，由审计监察处会同相关部门进行审计，并编制审计报告，审计报告经审计监察处负责人和主管领导审核后，报西南公司预算管理委员会。 所属单位和部 门遇重大事项确需调 整预算的，由所属单位（部门）提出预算调整申 10、请，报西南公司预算管理委员会审批。 西南公司按照股份公司文件规定,结合本公司实际,制定对所属单位和部门业绩考核办法，经预算管理委员会审定后下发执行。 所属单位按照西南公司文件规定,结合本公司实际,制定对其所属单位和部门业绩考核办法，经预算管理委员会审定后下发执行。 西南公司对所属 单位负责人和部门负责 人签订业绩合同。 所属单位与所属部门负责人及下属单位负责人签订业绩合同，实现业绩与薪酬挂钩。 第 6 页 共 8 西南公司对所属 单位和部门预算指 标完成情况进行确认和考核。 所属单位对所属部门和下属单位预算指标完成情况进行确认和考核。 财务处预算管理岗负责收集经总部批准的考核剔除因素,形成西南公司考核业绩， 11、经财务处负责人和总会计师审核后报炼油与销售分公司。 西南公司对所属 单位（部门）实行日常 预考核（月度、季度）和年度综合考核。 财务部门预算管理岗负责收集所属单位（部门）经西南预算管理委员会批准的考核剔除因素,与所属单位（部门）预算管理岗相互核对确认。 预算管理委员会办公室各预算管理岗提供各项考核指标和考核建议，经部门负责人、主管领导审核后， 报预算管理委员会审定后，交人事部门汇总。 财务部门提供利润、现金成本、清欠完成情况。 业务部门提供销售量完成情况。 零售管理部门提供零售量完成情况。 投资部门提供投资完成情况。 仓储安全部门提供安全情况。 人事部门负责汇总 各项指标，并 编制各所属单位（部门）业绩指标完成情况考核表和业绩指标考核情况说明。 预算管理委员会对所属单位（部门）业绩指标完成情况考核表和业绩指标考核情况说明进行审定。 审定后由人事部门考核兑现和业绩评定。 7 相关文件(相关制度)西南财字200106 号中国石油西南销售分公司预算管理办法8 业绩合同第 7 页 共 8 业绩指标考核情况说明编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：宋亮第 8 页 共 8 页审核人：张建银审批人：张晓玲附录 A 预算管理流程图附录 B 预算管理风险控制文档。