中国石油西南公司资本公积控制程序

中国石油西南公司资本公积控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 4 页发行版本： 修改次数：0文件编号：29020051 适用范围本程序规定了资本公积的管理内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 公司法财政部财会200025 号企业会计制度3 术语和定义本程序采用以下定义：资本公积：是指企业在筹措资本过程中，因接收资本而发生，与投入资本有直接联系，但又不能直接记人所有 2、者投资的积存基金。 一般包括资(股) 本溢价、接受捐 赠的价值和财产重估的增值。 4 资本公积确认的原始依据不完整、不充分、不合规。 资本公积的变动未经过有效审批。 资本公积确认（例如：未正确确认资本溢价，现金捐赠，拨款转入，第 2 页 共 4 页中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050525 实 施外币资本折算，资产评估，未包括长期未支付债务等）财务部门是资本公积的归口管理部门，具体负责资本公积的确认、变动实施和程序的制定、监督执行和解释。 6 控制内容及要求(控制)保证资本公积变动原始依据真实、完整、合规。 所属控股单位根据董事会 议项或要求提出股 权变动方案， 3、以公司文件上报上级公司审批。 所属控股单位股权管理部门负责人审核股权变动方案并签署意见。 董事会审核资本公积的原始依据的完整性、充分性、合规性。 财务稽核人员审核资本公积的原始依据的完整性、充分性、合规性。 保证资本公积变动得到有效审批。 股权管理部门负责人审核资本公积变动方案并签署意见。 公司领导审核资本公积变动方案并形成文件上报董事会。 所属控股单位董事会 审核资本公积变动 方案，形成董事会文件或纪要。 各单位财务部 门按照公司章程以及董事会的决 议,将股本溢价、接受捐赠、资产评估增值、债务重组收益、无法支付的应付款项、实物资产的长期投资评估增值等资本公积变动事项报告股份公司财务部审批。 财务部门相关 岗位 4、人员根据股份公司批复 进行会计业务处理，稽核人员审核资本公积变动方案是否经过有效审批，记账金额是否准确。 保证资本公积变动金额准确性。 第 3 页 共 4 相关部门负责人对资本公积变动金额准确性进行审核。 公司领导对资本公积变动金额准确性进行审核。 所属控股单位董事会资本公积变动金额准确性进行审核。 财务稽核人员对资本公积变动金额准确性进行审核。 7 相关文件（相关制度）中国石油西南销售分公司财务制度汇编 公司章程（股份公司设置，财务部门使用、档案管理部 门保存、保存期长期）董事会决议（董事会设置，财务部门使用、档案管理部 门保存、保存期长期）资本公积变动报告（股权管理部门设置，财务部门使用、财务部门保存、保存期 15 年）记账凭证（财务部门设置，财务部门使用，财务部门保存、保存期15年）编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处第 4 页 共 4 页编写人：韦立志审核人：梅元金审批人：张晓玲附录 A 资本公积流程图附录 B 资本公积风险控制文档。