中国石油西南公司库存现金管理控制程序

中国石油西南公司库存现金管理控制程序内容摘要：

1、第 1 页 共 6 页发行版本： 修改次数：0文件编号：27020051 适用范围本程序规定了库存现金的管理内容及要求。 本程序适用于公司及公司所属各单位。 2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本细则的引用而成为本文件的条款。 凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于文件，然而，鼓励根据本细则达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。 凡是不注日期的引用文件中，其最新版本适用于本文件。 财政部财会200025 号企业会计制度石油财字2001第 214 号中国石油天然气股份有限公司货币资金内部控制实施办法3 术语和定义本程序采用以下定义：库存现金：是指存放在企 2、业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。 4 应当回避的人员从事出纳工作。 出纳岗位未按相关规定进行岗位分离和轮换。 现金支付不符合相关法律法规的规定（例如：白条抵库、坐支现金、。 第 2 页 共 6 页超出规定支付范围或支付限额等）。 现金收付未经过适当的授权(包括申请、复核和 审批等)。 会计记录不正确（例如：科目、金额，记账期间等不正确）。 库存现金余额账实不符。 5 财务部门是库存 现金管理控制程序的 归口管理部门，具体负责库存现金管理控制程序的实施。 6 控制内容及要求(控制)应当回避的人员不从事出纳工作。 位负责人、 财务负责人、会计主管人员的直系亲属在本单位不担任出纳工作。 现金出纳岗 3、不从事限制性工作。 出纳岗位不兼任稽核、会 计档案保管和收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。 出纳人员任期不超过三年。 出纳人员保管银行结算票据，不保管银行预留印鉴章。 现 金收支经过适当授权，现金收支符合相关法律法规的规定，正确进行会计记录。 出纳岗根据相关部门负责人、主管领导、总会计师及稽核岗稽核后的报销凭证进行现金支付。 出纳岗将原始凭 证和收付记账凭证 及时交与会计核算岗，会计核算岗复核后编制记账凭证。 财务部门稽核岗审核记账凭证会计 科目、子细目运用、对应关系、金额和记账期间准确性。 中 国 石 油 西 南 销 售 分 公 司 20050520 发 布 20050525 实 施第 3 页 共 4、 6 所有收到的现金全部入账，库存现金余额账实相符。 出纳岗每天对 照核定的库存现金限 额检查库存现金余额，超过限额送存银行。 出纳人员工作日 盘点库存现金，核对库存现金与现金日记账的余额是否一致，编制库存现金盘存表。 财务负责人或指定 监盘人员对库存 现金每日进行现场清查盘点，对出纳人员编制的库存现金盘存表进行审核签字，财务负责人对库存现金盘存表进行审核签字。 主要审核表内是否准确，表存现金与实存现金是否相符，手工记载的现金日记账与财务系统现金余额是否一致。 盘点账实不符，资金管理岗查明原因，提出处理建议报财务负责人审核，总会计师审批后，资金管理岗按审批意见办理。 财务部门负责人对库存现金进行抽查盘点。 5、7 相关文件(相关制度)2002 年 6 月中国石油西南销售分公司财务制度汇编2002 年 6 月中国石油会计人员岗位责任制西南财字20036 号中国石油西南销售分公司财务内部牵制制度西南财字20017 号中国石油西南销售分公司货币资金审批管理制度8 现金日记账第 4 页 共 6 页9 控制证据示范(见附录)库存现金盘存表编写部门：中国石油西南销售分公司财务资产处编写人：苏丽佳第 5 页 共 6 页审核人：梅元金审批人：张晓玲附录 A 库存现金盘存表年 月 日加 ： 发 生 时 间 摘 要 金 额小 计 票 面 张 数 金 额减 ： 100元50元20元10元5元2元1元辅 币小 计 小 计财 务 负 责 人 ： 监 盘 人 ： 出 纳 ：单 位 ： 元盘存时已付未记帐编 制 单 位 ：盘 存 前 现 金 日 记 账 账 存 余 额 ： 调 整 后 帐 存 余 额 :实 存 现 金 额 ：盘 点 差 额 ：长 (短 )款 原 因 及 处 理 意 见 ：盘存时已收未记帐第 6 页 共 6 页附录 B 库存现金管理流程图附录 C 库存现金管理风险控制文档。