济南高新区财务管理模式报告

济南高新区财务管理模式报告内容摘要：

1、 2006 得外传 高新控股集团财务管理模式报告 北大纵横管理咨询公司 北大纵横 2006年 7月 2 北大纵横 声明 本报告为中期报告 ， 所有意见均非最终结论 本报告旨在对高新控股集团的财务管理模式进行分析和建议 ， 不针对任何部门和个人 3 北大纵横 目录 概述 4 财务管理组织 9 会计核算 19 预算管理 22 资金管理 45 财务分析评价 64 财务风险管理 68 财务监督检查 73 4 北大纵横 概述 财务管理组织 会计核算 预算管理 资金管理 财务分析评价 财务风险管理 财务监督检查 导读 5 北大纵横 流程 跨职能部门 以客户为中心 通过技术手段控制 技术体系 自动化的流程， 2、单一数据源 集成应用系统 数据的一致性与可获取性 组织和人员 业务和财务的才智 团队参与 文化 积极的 负责的 评论人员 企业顾问 简单记帐 管理人员 决策支持 时间 价值增加 流程 分离的 侧重内部的 集权的 技术体系 手工为主 支离分割 独立体系 难以获得信息 组织和人员 技术能力 相互独立 文化 被动的 重复性 新的角色 传统的角色 伴随管理方式和技术的发展，财务日益从简单的记账向决策支持过渡 6 北大纵横 领先企业的财务所承担的工作内容发生了很大的变化 交易业务处理 目前的情况 领先的企业 降低成本 角色转变 流程重组 增值服务 集成的信息系统 9% 9% 16% 66% 22% 从销 3、售收入的 2% 3%. . . . 到销售收入的 1% 报表编制 管理控制 决策 支持 经营上的辅助决策者 10% 18% 50% 决策 支持 报表编制 管理控制 交易业务处理 记帐工作 从低效率 决策支持 高效率 7 北大纵横 决策支持 强有力的 控制 及时 /准确 的信息 高效的 运作 随着管理和信息技术应用的逐步成熟，高新控股财务管理角色也应发生变化 计划与考核 内部审计制度 丰富的管理报表 高度的信息共享 集成的信息系统 灵活的信息获取 统一的业务流程 统一的信息系统 共享与外包服务 流程与 信息系统 要求 目标 8 北大纵横 集中管理有助于战略得到更好的实施、控制与协调 各分部能获得 4、低成本的资金 降低经营风险，减少投资盲目性 高新控股运行初期以采用相对集权的方式 集团和子公司在统一地域，为管理上的集中提供了条件 财务集中管理，是国内外企业发展的一般趋势，是领先企业普遍采用的方式 集团 集团战略 财务计划 投融资计划 子公司 在对子公司管理上，高新控股宜采用较为集中的财务管理方式 审计 预算控制 业绩 评估 会计监督 资金 集中 9 北大纵横 导读 概述 财务管理组织 会计核算 预算管理 资金管理 财务分析评价 财务风险管理 财务监督检查 10 北大纵横 财务治理权在公司内部的配置 财务战略决策：权利集中在股东会和董事会，内容包括： - 制定或审批公司年度财务预算与决算方案 5、；制定或审批公司利润分配方案和亏损弥补方案；决定公司财务管理体制；决定公司的重大筹资和投资行为；审批公司注册资本变更和重要资本经营方案；聘任公司财务负责人，决定其报酬事项 财务战术决策：授权给经理层来作出，内容是一般的或日常的财务决策 经由董事会授权进行日常财务决策 为董事会制定财务战略决策拟订方案，包括： - 拟订财务管理体制方案；提请聘任或解聘公司副经理和财务负责人等 负责实施董事会制定的财务战略决策方案，日常的财务活动主要由财务部来负责实施 内部财务监督体系，包括： - 横向财务监督：在公司内部相平行的机构之间进行的财务监督和约束行为 - 纵向财务监督：在公司内部上级对下级的财务监督约束 6、行为 - 内部审计监督 - 员工财务监督 二是外部财务监督体系，包括： - 政府 /出资者的财务监督、债权人的财务监督和注册会计师的财务监督等 财务监督权 财务决策权 财务执行权 11 北大纵横 财务管理组织系统 委派人员 委派 监督 委派财务部经理 财务检查监督 审计 审批财务预 算和决算 管委会 /国资委 国资委办公室 /财政局 董事会 总经理 财务总监 财务部 副总经理 专业委员会 董事会 总经理 /副总 *部 财务部 *部 副总经理 审计监察部 审计 高新控股集团 子公司 审批财务预决算 财务监督 财务检查监督 国资委办公室、财政局具体承办 12 北大纵横 国资委 审议批准公司的年度财 7、务预算方案、决算方案 国资委委派财务总监 国资委对高新控股财务进行监督， 高新控股应当定期向国资委报告财务状况 国资委办公室提议财务总监人选，由国资委委派财务总监 管委会、国资委及国资委办公室、财政局有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告 职责 权利 13 北大纵横 董事会及专业委员会 制定财务管理制度和会计政策； 制订公司的财务预算方案和决算方案； 审批重大融资方案； 监督检查重大融资工作执行情况； 审批和监督重要的资金支出。 建立健全监管手段； 确保公司的会计、财务（包括独立的审计）报告的真实性； 确保恰当的控制系统到位 帮助董事会建立健全监管 8、手段，确保恰当的控制系统到位 掌握和监督公司内部控制情况，防范公司内部控制风险 检查公司会计政策、财务状况和财务报告程序 检查公司内部控制和内部审计功能 检查和监督公司及其下属公司的风险 参与决策所需信息的知情权 根据决策需要，聘请专业机构的建议权 董事的权利 审计监察委员会的职能 董事会的职能 由董事、审计局、国资委、财政评审中心派出人员和其他专业人员组成 审计监察委员会的成员 14 北大纵横 监事会 检查公司财务 检查公司内部控制体系的有效性 对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督 当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理人员予以纠正 监事有权检查公司业务及财 9、务状况，审核会计帐册和文件，有权要求董事或总经理提供有关情况报告 监事为履行职责，经监事会决议同意，可以聘请律师、注册会计师等专业人员协助其工作，所发生的合理费用由公司承担 当公司董事、总经理和其他高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求前述人员予以纠正；对于不纠正的，有权向管委会 /国资委报告 根据监事工作需要，有权要求相关部门配合、汇报 职责 监事的权利 15 北大纵横 总经理 拟定公司财务管理机构设置方案 拟定公司的公司财务管理制度 提请聘任或者解聘公司财务负责人 组织拟订融资和投资方案 组织融资和投资工作执行 审核和审批重要的资金支出 建立健全监管手段 确保公司的会计、财务（包括独立的 10、审计）报告的真实性 确保恰当的控制系统到位 职责 16 北大纵横 负责组织拟订公司财务和投融资各项规章和制度，组织和监督制度的执行 负责组织公司会计核算和财务管理工作，审核公司的财务报告 检查公司内部控制体系的有效性 负责组织分管部门编制公司投融资计划和方案、资本运营方案 负责组织实施投融资方案和资本运营方案，对其执行情况和结果进行监督 负责定期向公司董事会和高新区国资委报告公司的财务状况和投融资状况 监督、检查下属公司的财务情况 对下属人员的任免、晋升、调动、奖惩等向总经理提出建议，在批准后组织执行 负责审核分管部门的费用预算和实际开支 协调分管部门与其他部门以及财政、税务、金融机构、投资机 11、构等相关机构的关系； 确定分管部门负责人的绩效指标并负责对其考评 对下属人员提供必要的工作指导，培养和提高其工作能力 财务总监 职责 17 北大纵横 财务部负责公司的会计核算、财务管理、统计工作，职责包括： 制度 进制度有效实施。 会计核算 记会计账簿，编制财务报告，对公司的各项业务进行核算。 据和票据。 向办公室移交。 财务管理 财务预算执行进行检查和控制。 资金进行调度，保证公司资金需要。 析项目开发成本和收益状况。 证帐实相符。 目招标文件的审查和会签。 统计 外部事务 务和会计师事务所联系，办理相关事务。 财务部 18 北大纵横 集团向全资和控股子公司委派财务经理 委派 检查 集团财务部 董事会 总经理 /副总 *部 财务部 集团 子公司 向子公司直接委派财务部经理 子公司财务部经理接受本公司总经理或副总经理的领导，同时向集团财务部汇报工作 委派的财务部经理的编制和薪酬发放在集团公司 这种安排既保 证子公司财会工作及时开展，又能保证对子公司财务的监控 汇报 财务总监 19 北大纵横 导读 概述 财务管理组织 会计核算 预算管理 资金管理 财务分析评价 财务风险管理 财务监督检查 20 北大纵横 会计系统应为公。