豫园商城内部审计管理制度

豫园商城内部审计管理制度内容摘要：

1、豫园商城规章制度 编号：豫园商城内部审计管理制度（讨论稿）北大纵横管理咨询公司二零零六年十二月目 录1目录第一章 总则 .构设置及职责 .计人员 .计范围和权限 .计程序 .计档案 .则 . 滨海快速- 1 则第一条 为了加强公司内部管理和审计监督，维护公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据中华人民共和国审计法 、 中华人民共和国审计法实施条例 、审计署关于内部审计工作的规定和公司的实际情况，制定本制度。 第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。 它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析 2、、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。 第三条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本，改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第四条 公司总部和下属子公司依照本规定接受审计监督。 规章制度 滨海快速- 2 构设置及职责第五条 除豫园商城设立单独稽核部外。 各子公司财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 第六条 豫园商城设置的稽核部，受豫园商城总经理直接领导，对其负责并报告工作。 子公司所设的内审部门，受本单位负责人和公司内审部门的双重领导，业务上以公司内审部门领导为主，行政上服从本单位领导，要对本单位领导及公司内审 3、部门负责并报告工作。 第七条 豫园商城稽核部职责：（一） 按照有关法律、法规和公司的要求，起草内部审计制度、办法等；（二） 制订年度和项目审计工作计划；（三） 负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；（四） 指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；（五） 负责公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；（六） 负责公司及所属单位委托社会审计事项；（七） 协助外部审计机关对公司的审计工作；（八） 负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；（九） 总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；（十） 完成领导交办的其他审计事项。 规章制度 滨海 4、快速- 3 计人员第八条 子公司审计机构负责人及审计员任免或调动，应当事先征求豫园商城稽核部的意见。 第九条 审计人员实行持证上岗制度。 具体要求遵照中国内部审计协会内部审计人员岗位资格证书实施办法有关规定执行。 第十条 审计人员必须接受继续教育和专项审计业务培训，不断更新专业知识，提高业务能力。 具体要求遵照中国内部审计协会内部审计人员后续教育实施办法执行。 第十一条 内部审计人员应具备的执业能力：（一） 熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；（二） 具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；（三） 具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其 5、他相关专业工作经验；（四） 熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；（五） 具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力；（六） 具有足够的有关防止舞弊的知识，并能够识别出可能已经发生的舞弊行为。 第十二条 审计人员在进行审计工作时，应当运用重要性原则，保持应有的职业谨慎。 第十三条 审计人员应具备一定的职业道德：（一） 坚持原则，依法审计。 审计人员作为经济执法人员，必须严格依照国家的财经法规从事审计监督活动，实施依法审计，坚持原则，勇于同违反财经法纪行为和不良倾向作斗争，是维护国家财经法规的严肃性，打击经济领域里的各种经济犯规章制度 滨海快速- 4 而达到审计查错纠弊、改 6、善管理、提高经济效益的目的；（二） 实事求是，客观公正。 在具体实施审计中应将被审计单位取得的成绩、经验、问题和教训如实反映；在处理被审计单位或个人违反财经纪律问题时，应依据经济法规条款处理，尊重事实，以理服人，做到一审二帮三促进；审计报告所做出的审计结论和评价，要坚持公平、公正、公允的原则；（三） 廉洁奉公，不徇私情。 审计人员必须带头遵守国家法律、法规，执行财经纪律和企业内部的规章制度，严于律已，廉洁奉公，不利用职权谋取私利。 审计人员在执行任务时，必须依法审计不殉私情，刚直不阿；（四） 工作认真，细致负责。 审计工作的性质和特点要求审计人员必须以认真、细致、负责的态度对待审计工作，以真实的内容实 7、现审计的目的；（五） 保守秘密，忠于职守。 恪尽职责，忠于职守是审计人员应尽的职责，对被审计单位需要保守的商业秘密应予以保密，以保护被审计单位合法权益，有利于保证审计工作顺利进行；第十四条 审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。 第十五条 审计人员实施审计时，必须认真执行以下审计纪律：（一） 对审计出的重大问题不得隐匿不报，否则是重大失职行为；（二） 不得与被审计单位串通，编造虚假审计报告；（三） 不得干预被审计单位的经营管理活动；（四） 不得接受被审计单位的馈赠、报酬、福利待遇，不得在被审计单位报销费用；（五） 不得在实施审计期间内参加被审计单位以外用公款的宴请、娱乐、旅游等 8、活动以及利用职权为个人谋取私利；（六） 不得泄漏审计涉及到被审计单位的秘密。 第十六条 审计人员必须保守下列秘密：（一） 企业产品、成本价格、销售计划、生产批量；规章制度 滨海快速- 5 -（二） 内部掌握的招标的标底、对外承包工程指标，劳务合作价格等；对外投资的可行性分析、调查报告等；（三） 其他需要保密的文件、材料等。 （四） 在审计过程中，所有的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位提供的各种文件、材料，要妥善保管，不得随意乱放和丢弃，不得带到公共场所。 （五） 对审计工作中提出的问题及其审计处理意见，应按规定和程序与被审计单位有关人员交换意见。 未经领导批准，不得向其他单位部门或人员透露；（ 9、六） 对审计报告（含原始材料） 、审计决定和领导指示，未经审计报告签发者同意不得向外透露，更不得公开发表；（七） 对向内审部门揭发问题的人、群众来信，以及外单位转来的有关资料，不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密；（八） 印发审计文件材料，应按规定划注密级，印发范围要严格按有关规定执行。 不得随意扩大，未经对外公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文件材料未经本单位领导批准，不得外借。 第十七条 依法保护内审人员开展正常的内部审计工作，不受其他部门或者个人的干涉。 任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 对违反审计工作规定的单位和个人由公司根据情节轻重，给予行政处分 10、、经济处罚，或者提请有关部门处理。 规章制度 滨海快速- 6 计范围和权限第十八条 各级内审部门根据公司不同时期的工作重心，依照国家法律、法规和政策以及公司的有关规章制度，全方位、多层次地开展审计工作，以确保公司内部经营管理活动的真实性、合法性和效益性。 第十九条 内部审计一般主要包括财务审计、经营审计、内部控制系统的评价、经济合同审计、建设投资审计、经营决策审计、电算数据信息审计以及经济责任审计等。 具体审计事项如下：（一） 财务收支及其有关的经济活动；（二） 资产、负债、损益情况的真实性、合规性和效益性；（三） 对内部控制制度和其他各项管理措施的健全性、有效性进行审查、评价，并提出改进建议；（四 11、） 对所属单位全面预算的执行情况进行审查、评价；（五） 因合并、分立、撤销等事项引起的资产变化；（六） 投资项目（基本建设、技改等）概（预）算、决算；（七） 企业对外投资的立项、签订、投出和收回、经营状况及其效益等活动等情况。 （八） 企业单位对外签订的采购、借款、担保、承发包工程、产品营销等合同、契约、协议；（九） 根据“谁任命、谁审计” 、 “先审计、后任命，后离任”的原则，对所属公司负责人进行任期经济责任的期中或终结审计；（十） 根据“先审计，后兑现”的原则，对公司子公司负责人的经营指标，未经审计不得兑现年终效益奖；（十一） 企业经营管理中的重要问题的专项调查，为领导决策提供依据；（十二） 12、 公司及本单位领导和上级内审部门交办的其它任务。 规章制度 滨海快速- 7 级内审部门的主要权限是：（一） 根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；（二） 审核凭证、账表、决算，检查资金和财产，查阅有关文件和资料；（三） 检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；（四） 参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；（五） 对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（六） 对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经有关单位负责人同意，作出临时制止决定；（七） 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经有关单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；（八） 提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见；（九） 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理的建议。 （十） 对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经本单位负责人批准，有权暂时予以。