金瀚集团全面预算分析管理办法(汇报稿)

金瀚集团全面预算分析管理办法(汇报稿)内容摘要：

1、金 瀚 控 股 公 司全面预算管理分析办法（讨论稿）北大纵横管理咨询公司二零零四年七月金瀚控股全面预算分析管理办法1目 录第一章 总则 .织与管理 .算分析方法和流程 .算分析内 容及时间 .算目标 分析 .算差异分析 .司经营状况的财务分析 .算分析报告 .则 . 全面预算执行信息反馈频度表 . 全面预算执行差异分析表 . 财务报表项目结构分析表 . 财务比率分析指标 . 杜邦分析体系 . 公司经营状况财务分析主要表格示例 .则第一条 为了规范金瀚控股有限公司（以下简称公司）全面预算分析工作，不断提高反馈信息质量，及时检查、追踪全面预算执行情况，加强对公司整体经营活动事前、事中、事后的全程控 2、制，全面揭示公司经济活动及其成果，切实发挥全面预算在公司管理中的作用，特制定本管理办法。 第二条 全面预算执行分析范围：全面预算执行分析是以全面预算的各种报表执行数据及相关资料为依据，从公司内外部资源状况、公司整体经营状况、各责任中心预算执行情况及产品盈利情况等方面进行全面的分析。 第三条 预算分析原则：预算分析必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。 第四条 本管理办法适应于公司所有责任中心的预算分析活动。 金瀚控股全面预算分析管理办法3第二章 组织与管理第五条 在全面预算制定与执行过程中，全面预算管理办公室、公司财务部及各预算执行部门都要对全面预算信息进行分析，及时发现问题 3、，找出原因，并提出改进措施，加强对整个经营活动的全程控制。 第六条 预算管理委员会（一）讨论通过全面预算管理办公室提交的预算信息综合分析报告并对报告中涉及的重大事项作出进一步质询；（二）对全面预算管理办公室确定的预算执行差异原因及责任部门进行审议，并提出处理意见。 第七条 全面预算管理办公室全面预算管理办公室是全面预算分析工作的归口管理部门，负责组织与管理各责任中心的全面预算执行分析工作，并进行相应的业务指导。 （一）具体负责拟定和修改公司预算分析管理办法，报全面预算管理委员会审议；（二）根据年度经营计划，通过量本利分析，将全面预算管理委员会提出的全面预算总目标进行分解、下达，并加以综合分析，上报全 4、面预算管理委员会审议通过；（三）分析全面预算执行情况，汇总各部门提供的差异分析报告，并加以综合分析，确认应对差异负责的责任部门，提出处理意见，出具公司总的全面预算差异分析报告，上报全面预算管理委员会；（四）监督全面预算执行情况，并组织对全面预算执行结果进行分析评价和反馈，向全面预算管理委员会提交本预算年度全面预算管理工作的分析报告；（五）向有关责任单位和部门提供预算分析所需数据，指导协调各部门预算分金瀚控股全面预算分析管理办法4析工作。 第八条 公司及各预算单位财务部公司及各预算单位财务部是全面预算分析的主要资料提供和信息处理部门，负责收集、整理、并分析公司及各预算单位经营状况，正确评价公司及各 5、预算单位整体财务状况与经营成果。 （一）根据公司内外部资源状况进行财务预测，为公司领导确定下年经营目标提供准确信息；（二）协助预算管理办公室根据公司经营目标进行量本利分析，进行预算目标的分解；（三）汇总、整理各责任中心经营状况信息，负责对公司整体经营状况的财务分析；（四）负责向预算管理委员会及办公室提供预算分析所需资料，指导协调各责任中心运行状况的财务分析。 第九条 各责任中心（一）根据本责任中心的职权范围，确定本责任中心对目标利润的影响因素及程度，负责向全面预算管理办公室提供该相关因素的基础资料并作必要的分析评价；（二）记录本单位和部门全面预算执行情况，找出问题，分析本部门差异产生的原因，提出改 6、进建议，出具全面预算差异分析报告，上报预算管理办公室；（三）根据全面预算管理委员会及办公室对预算执行信息处理的建议方案，落实由本部门负责的改进措施；（四）各内部利润中心财务管理部门负责组织对本单位的整体运行状况作相应的内部核算财务分析报告，上报公司财务部；（五）各责任中心应及时提供预算分析所需资料，资料提供的准确性与及时性金瀚控股全面预算分析管理办法5可作为相应的考核指标体现在对该单位的业绩评价中。 第十条 公司总体经营状况的财务分析由公司财务部负责，各内部利润中心负责提供所需资料。 第十一条 预算管理办公室、财务部和各责任中心应建立预算分析档案，包括分析报表、分析资料和分析过程中形成的各种文件。 7、金瀚控股全面预算分析管理办法6第三章 预算分析方法和流程第十二条 进行预算分析的方法包括对比分析法、因素分析法、趋势分析法和比率分析法。 在进行实际分析中，应视预算分析的具体内容结合使用以上各种方法。 （一）纵向对比分析法，即将各项报表资料中不同时期的同项数据进行对比，包括：1. 绝对值增减变动：绝对值变动数量分析期某项指标实际数基期同项指标实际数；2. 增减变动率：增减变动率变动绝对值/基期实际数量100%基期数值可以是上年度实际数，也可是以前某年度数值，或是计划、预算数。 （二）结构对比分析法：即通过报表各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系情况及其变动情况。 （三）趋势分析法：根据 8、连续几个时期的分析资料，运用指数或完成率的计算，确定分析期各有关项目的变动情况和趋势。 （四）因素分析法：因素分析也叫连锁替代法，是用来确定几个相互联系的因素对分析对象（如某项综合财务指标或经济指标）的影响程度的一种分析方法。 （五）比率分析法：以同一期财务报表上的相关项目互相比较，求出它们间的比率，以说明财务报表上所列项目与项目之间的关系，从而揭示公司的财务状况，是财务分析的核心。 第十三条 预算分析流程：明确分析目的制定预算分析计划搜集整理信息对预算指标进行分析总体情况的综合分析与评价对未来情况的预测与价值评估预算分析报告。 金瀚控股全面预算分析管理办法7第十四条 预算分析目的即预算分析需求，由预 9、算管理办公室根据预算管理、公司经营管理需要确定，各部门、公司领导因工作需要可向预算办公室提出预算分析需求，经预算管理办公室负责人同意后组织相关部门进行专项分析；各核算单位也可根据本单位具体情况确定本单位预算分析需求。 第十五条 预算分析计划包括预算分析人员组成及分工、时间进度安排，分析内容及拟采用分析方法等。 提供给公司的预算分析计划由预算管理办公室统一规定，各单位预算分析由各单位自行规定。 金瀚控股全面预算分析管理办法8第四章 预算分析内容及时间第十六条 预算分析内容按分析对象可划分为预算目标分析、预算执行差异分析和公司整体经营状况的财务分析。 （一）预算目标分析(利润目标规划分析)：预算目标分析是 10、通过对公司目标利润进行规划以确定全年的经营与预算编制目标，将实现目标利润所需的资金、可能取得的收益和未来要发生的成本、费用紧密联系在一起，以实现对公司整体经营活动的事前规划与控制。 （二）预算执行差异分析：通过对预算执行结果与预算目标对比，确定预算执行差异额、差异率以及造成不利差异的原因，动态地分析公司生产经营过程中所存在的问题，及时调整行为，控制偏差，总结前期工作中的成功经验，加强对整个经营活动事中控制，保证公司预算目标的实现。 （三）公司经营状况的财务分析：通过对预算执行后公司整体经营状况的财务分析，综合分析评价各责任中心的行为结果、各种资源的效益状况和各种环境对公司整体经营状况的影响程度，实 11、现对公司整体经营活动的事后管理与控制，完善并优化公司下期经营目标。 第十七条 预算分析内容按预算分析周期分为定期分析报告与不定期报告两大类。 不定期报告针对预算执行分析过程中出现的重大问题或内外部环境变化情况、公司经营管理的需要对预算编制或调整所需信息进行的相关分析，定期分析针对预算编制及执行过程中常规项目定期所做的分析，包括日报、周报、月报、季报、半年报及年报。 第十八条 周报、日报（一）营销管理部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，集团内部销售、折扣与折让等的统计，编制销售日报、销售周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份金瀚控股全面预算分析管理办法9本部门留存、一份送上级管理部门、一 12、份送公司财务部门。 （二）各业务单位、业务管理部门根据对材料进、出、存、退，生产（建设）所用工时，产品、在产品数量，安全库存、实际库存，公司内部调剂等的统计，编制库存日报、生产日报和库存周报、生产周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交业务管理部门（工程管理部、生产部） 、一份送公司财务部门。 （三）采购管理部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计日报和采购统计周报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份送上级主管部门、一份送本级财务部门。 （四）财务部门每日、每周编制资金周报、资金执行差异周报、集团内部往来日报，各一式三份，经部门负责人签字后， 13、一份本部门留存、一份交公司财务部、一份送公司总经理。 第十九条 月报、季报（一）各责任中心均应编制本责任中心月度、季度预算执行差异报表，并编写季度预算执行分析报告送交全面预算管理办公室及各主管领导。 （二）营销管理部门根据对销售产品的种类、数量、单价，款项回收，集团内部销售，折扣与折让等的统计，编制销售月报、销售季报、各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级主管部门、一份送公司财务部门。 （三）各业务单位、业务管理部门根据对材料进、出、存、退，生产（建设）所用工时，产品、在产品生产数量，安全库存、实际库存等的统计，编制库存月报、生产月报和库存季报、生产季金瀚控股全面预算分析管理办法 14、10报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交业务管理部门、一份送公司财务部。 （四）采购管理部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计月报和采购统计季报各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、一份交上级相关主管部门、一份送公司财务部。 （五）财务部门1. 每月、每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金月报、资金季报，内部往来月报、内部往来季报，同时附送月度、季度销售报表，月度、季度生产报表，月度、季度库存报表，月度、季度采购统计表并根据财务分析的要求，分析编制销售毛利、产品成本分析表，应收款、应付款分析表，期间费用分析表，财务分析报告。 2. 月末、季末，编制本公司的资产负债表、损益表、现金流量表，以及三大报表的预算执行差异对比表，以上报表各一式三份，经部门负责人签字后，一份本部门留存、。