伟诚会计电算化管理制度（最终版）

伟诚会计电算化管理制度（最终版）内容摘要：

1、伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度（最终版）北大纵横管理咨询公司二零零三年十二月伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度目录北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 1 页目 录第一章 总则 .计电算化系统岗位责任规范 .计电算化系统操作管理规范 .计电算化系统软、硬件管理制度 .计电算化系统会计档案管理制度 .圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 1 页第一章 总则第一条 为规范伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理，根据中华人民共和国会计法和会计电算化管理办法的规定，特制定本制度。 第二条 本制度包括会计电算化岗位责任规范、会计电算化系统操作管理规范、会计 2、电算化系统软硬件管理、会计电算化档案管理等。 第三条 本制度由计划财务部制定并负责解释及修改。 伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 2 页第二章 会计电算化系统岗位责任规范第四条 会计电算化系统人员分工公司应在基本会计核算岗位分工的基础上进行电算化岗位的分工，并建立电算化岗位责任制。 基本会计岗位和电算化会计岗位，可在保证会计数据安全的前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。 会计电算化系统由系统管理员、会计电算化操作员、审核员、会计主管和出纳员组成。 系统管理员不得兼任出纳员工作。 第五条 会计电算化系统人员岗位职责（一）系统管理员：1 负责会计电算化系统的 3、日常管理工作，监督并保证系统的正常运行，做到合法、安全、可靠、可审计的要求。 在系统发生故障时，应及时到场，并组织有关人员尽快恢复正常运行。 2 定期检查软、硬设备的运行情况；负责系统运行中软、硬件故障的消除工作；负责系统的安装和调试工作；按规定的程序实施软件的完整性、适应性和正确性的维护。 3 协调本系统各类人员之间的工作关系。 4 检查会计凭证的预处理工作，确保各类输入数据符合系统的要求。 5 负责计算机输出账表、凭证数据的正确性和及时性检查工作。 6 负责本系统各有关资源（包括硬件设备、软件、数据及文档资料等）的调用、修改和更新的审批手续。 7 负责本系统运行的安全性、正确性、及时性检查工作。 8 做好 4、本系统操作运行情况的总结工作，并提出更新软件或修改软件的需求报告。 （二）会计电算化操作员：由负责会计核算工作的会计人员担任。 主要职责：伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 3 页1 负责本系统的数据登录、数据备份和输出账表的打印工作。 严格按照输入凭证做好数据输入操作，输入完毕进行自检核对工作，核对无误后交审核员复核；在输入操作中，如发现输入凭证有疑问或错误时，应及时向系统管理员反映，不得擅自作废或修改；发现输入数据与凭证不符时，应按凭证数据予以修正。 2 严格按照系统操作说明进行操作。 3 当天的日记账数据，做到当天登录。 登录后即打印出当天的账表，做到当日 5、账当日清。 日记账输入应做好日清，在月末应将核对无误的明细账和科目汇总表打印输出。 4 月末打印系统所有的明细账、总分类账、会计报表和自动转账凭证。 5 每次操作完毕，应及时做好各类备份数据和存档数据。 6 注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，备份数据应妥善保管。 7 系统操作过程中发现故障，应及时向系统管理员报告，并做好故障记录和上机记录等事项。 （三）审核员：由不是输入凭证的另一人负责。 主要职责：1 负责凭证数据的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性和数据的正确性。 2 负责输出数据正确性的审核工作。 3 对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正、补齐后，再行审核。 4 对于 6、不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予确认。 （四） 会计档案管理员1 负责本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账表、凭证、资料的备份和存档保管工作。 2 做好各类数据、资料、凭证的安全保密工作，不得擅自出借。 伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 4 页3 按规定期限，向各类有关人员催交备份数据及存档数据。 （五） 会计主管和出纳员的职责与手工方式下的职责一样，区别在于必须对会计电算化比较了解，并充分利用会计电算化提供的各种会计资料。 伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 5 页第三章 会计电算化系统操作管理规范第六 7、条 系统使用管理. 为保证会计电算化系统的安全可靠运行，必须对系统的操作使用做出严格的控制。 . 在会计电算化系统投入运行前由系统管理员确定本电算化系统的合法有权使用人员及其操作权限,并报财务总监审核批准后在系统内授予其使用权。 运行中需要增减使用人员，按同样手续办理。 对于制单人员，给予查询权、录入修改权、打印权，对出纳员给予账务查询权、银行及对账权和出纳权（审核权） ，以便出纳模块和日常账务模块相互核对和日常收付凭证进行出纳，对于审核员，应给予审核权。 . 对各使用人员明确划分使用操作权限，形成适当的分工牵制，健全内部控制制度。 . 本会计电算化系统原则上专机专用，谢绝无关人员使用机器做其他工作。 . 8、 任何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删改数据、原程序和数据库文件结构。 . 出纳人员不允许进行系统性的操作。 . 操作人员应严格在规定范围内对系统进行操作，负责数据的输入、运算、记账和打印有关账表。 . 存档数据、软盘、账表和文档资料等由系统管理员按规定指派专人统一复制、核对和保管。 . 系统管理员必须做好日常检查监督工作，发现不规范使用应及时制止, 并采取措施避免同样情况再次发生。 第七条 上机操作规程1 操作人员必须是合法有权使用人员，经过培训合格并经系统管理员伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 6 页正式认可后，才能上机操作。 2 软件操 9、作人员必须以真实姓名登记，并严格按所分配权限进行操作，任何人不得越权或以他人名字进行操作。 3 系统管理员应能检查核实上机操作记录。 4 操作人员的操作密码应注意保密，不能随意泄露。 5 操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，应保证输入的数据与凭证数据的一致性。 如发现差错，应在输入前及时反映给系统管理员。 已输入计算机的数据，在记账前发现差错，可按凭证进行修改，如在记账后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正，输入机内，任何人不能随意修改账目。 6 每次上机工作完毕后都要作好工作备份，以防发生意外事故，备份的数据软盘，应由财务处保管，下次上机备份要与机内数据复核无误后方可开始运行。 7 在 10、系统运行过程中，操作人员如要离开工作现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人员越权操作。 8 任何人如有伪造，非法涂改变更，故意毁坏命令程序、数据文件、账册、软盘等行为，依照会计法 ，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。 第八条 账务处理程序（一） 账务系统初始化：在初次建立会计电算化系统时，需要进行系统初始化工作，在会计主管（目前指计划财务部经理）授权下进行设置会计科目、账本格式、凭证类型、期初余额等项内容的设定。 （二） 账务系统更改：系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到计划财务部经理的批准。 （三） 日常账务处理：（1）凭证处理：记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不 11、真实、不合理的原始数伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 7 页据、凭证不予受理，对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。 为适应会计电算化系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：、机制记账凭证的编制：机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证（如销售原始发票和银行收款凭单）由计算机，按有关规定编制并打印的记账凭证。 机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。 机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性、正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确，数字准确无误。 、手工记账凭证的编制：手工编制 12、记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。 手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。 手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证，部分银行收付款凭证和部分转账凭证。 手工编制的记账凭证必须做到：1原始凭证必须是合法凭证。 2经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。 3账户使用正确。 4借贷方金额相等。 5原始凭证同记账凭证金额一致。 6转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。 7会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。 8要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。 伟诚实业（深圳） 13、有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 8 页9凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量的使用标准摘要。 对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。 C、现金日记账和银行日记账可以由机器直接登记，出纳人员不登记账簿。 为工作方便，出纳人员可以自设备查辅助账。 （2）记账凭证的审核与保管、记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。 、操作员每输入一张凭证，结束前要自审一次无误后再按结束键。 C、已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。 D、同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 （3）账表打印和结账、现金、银行存 14、款日记账需要每天打印，并应与出纳库存现金核对无误。 、银行余额调节表每月打印一次。 、科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。 、在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。 、月底，以上工作正确完成后，由系统管理员进行结账，系统自动生成下月期初余额。 、每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。 （4）会计报表、公司应根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。 账表之间的数据必须衔接一致。 、会计报表、计算表、分析表，按各核算子系统及管理要求和时间打印伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 9 页输出，经有关财会负责人审核 15、无误后签字盖章方可生效。 、公司上报会计主管部门的会计报表格式与要求，按会计主管部门的统一设计和布置。 、单位必须以软盘和书面形式上报报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关人员签字盖章。 伟诚实业（深圳）有限公司会计电算化管理制度北大 纵 横 伟诚实业项 目 组 第 10 页第四章 会计电算化系统软、硬件管理制度第九条 系统管理制度1财务用计算机应做到专机专用，最好不要做其它工作。 2除被允许操作财务软件的人员和系统管理员外，其他人未经允许不得用机。 3每次用计算机必须使用不间断电源(以避免意外断电造成核算数据丢失影响系统运行。 4定期对系统进行病毒检查。 5坚决禁止在计算机上玩游戏，以防止计算机感染病毒。 6有上、下级单位送来的数据盘，在使用前，必须做好查病毒工作。 7计算机发生故障应及时维护。 如果没。