天津泰丰-报告13-预算管理制度

天津泰丰-报告13-预算管理制度内容摘要：

1、 机密天津泰丰工业园投资（集团）有限公司预算管理制度北大纵横管理咨询公司二零零四年十月 目录第一章 总则 .算的组织体系 .算的编制 .算的执行、控制与分析 .算的调整 .则 . 1第一章 总则第一条 为了保证集团公司年度经营目标的完成，控制经营风险，明确工作目标、协调部门关系、监督和控制日常经营活动、分析和考核各部门的工作业绩；做到事前预算、事中控制、事后考核，特制定本制度。 第二条 预算管理是按照集团公司制定的发展战略目标，层层分解、下达于公司各部门，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立的一套完整的、科学的数据处理系统，自始至终地将各个部门经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工 2、负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部管理系统。 第三条 集团公司实施预算管理的意义：（一） 预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行；（二） 预算是公司实施绩效管理的基础，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”；（三） 预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过强化内部控制，降低经营风险。 第四条 预算管理的范围公司所有涉及价值形式的业务经营活动，都应纳入预算管理，实行控制。 第五条 预算实行统一规划、逐级管理的管理体制（一） 公司的预算目标统一规划、逐级分解；（二） 经下达的预算指标由集团公司各 3、部门及子公司负责落实；（三） 由集团公司统一对预算执行情况分析考核。 第六条 预算的编制方法体系为了促进集团公司在预算年度能够及时按照实际经营状况的变化情况，实施动态预算管理，采取年度预算编制与季度预算编制相结合的方式，两者相辅相成，共同构成预算编制方法体系。 天津泰丰预算管理制度 2第七条 适用范围本办法适用于集团公司各部门及所属子公司。 天津泰丰预算管理制度 3第二章 预算的组织体系第八条 预算管理的组织体系预算管理的组织机构包括：预算领导机构、预算管理部门和预算执行部门。 第九条 预算领导机构公司总经理办公会预算会议是公司预算的最高管理机构，为非常设机构。 预算会议人员构成：公司总经理、副总经理、 4、各部门经理、子公司经理、执行部门相关人员。 预算会议的职责：（一） 依据公司发展战略和年度经营计划，决定公司年度预算基本假设、预算目标、预算编制方针、预算编制程序、预算执行的监控方法；（二） 审议批准预算管理部门提交的公司预算草案和各部门年度预算草案；（三） 审议批准预算管理部门提交的预算调整草案；（四） 审议批准预算管理部门提交的公司季度预算草案和各部门季度预算草案；（五） 协调、裁定公司预算重大冲突。 第十条 预算管理部门资金财务部是公司预算管理部门，内设专门岗位，对公司预算工作进行管理，其职责如下：（一） 预算管理制度的编撰；（二） 预算的组织和汇总编制；（三） 预算任务的下达；（四） 预算 5、执行的监督；（五） 预算执行结果的分析评价等工作。 第十一条 预算执行部门预算执行部门是各级预算执行主体，即责任中心，它是集团公司内部具有一定权限，并能承担相应经济责任的各级部门。 天津泰丰预算管理制度 4责任中心负责本部门及分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合预算管理部门完成集团公司总预算的综合平衡。 第十二条 责任中心的划分责任中心可分为以下几类：利润中心、收入中心、成本中心、费用中心。 （一） 利润中心利润中心为负有利润责任的公司，其决策能够决定本责任中心的利润、收入、成本费用等主要因素，控制目标是特定预算年度的利润及其相关指标。 （二） 收入中心收入中心为负有销售收入、销售费用、既定 6、成本水平下的利润等责任的销售公司/销售部门，控制目标是特定预算年度的销售收入、销售回款和销售费用、既定成本水平下的利润等指标。 （三） 费用中心费用中心为负有期间费用责任的部门，控制目标是特定预算年度的各明细费用指标。 （四） 成本中心成本中心为负有采购成本和可控产品生产成本、以及部分管理费用责任的公司/部门，其控制目标是特定预算年度的物资采购成本、可控的产品生产成本、涉及的费用明细指标。 第十三条 泰丰公司预算责任中心划分（一） 利润中心：集团公司、各子公司（二） 收入中心：项目部（三） 费用中心：集团公司各职能部门（四） 成本中心：项目部天津泰丰预算管理制度 5第三章 预算的编制第十四条 预算编 7、制的基本原则（一） 以战略为指导、与经营计划相匹配；（二） 预算目标的确定要实事求是，具有实现的可能性；（三） 指各责任中心预算管理的重点是可以控制的；一一一 各预算项目谁控制、谁预算，谁受益，谁承担。 第十五条 预算编制的基本方式预算编制要在预算会议批准的编制方针指导下进行，采取自上而下下达预算编制目标、自下而上编制预算、由资金财务部平衡、汇总的预算编制方式。 第十六条 年度预算的编制程序（一） 预算编制准备资金财务部、各部门做好预算的各项准备工作，包括收集信息，总结本预算年度经营计划及预算的执行情况，测算有关指标数据，分析研究下一预算年度的发展趋势，预测下一预算年度预算的总体情况，拟定预算假设 8、。 （二） 年度预算编制程序1. 每年 经理办公会预算会议确定下一预算年度的预算目标；2. 根据下一预算年度预算目标和公司初步分解的经营计划目标，资金财务部负责具体分解预算目标；3. 资金财务部制定详细的预算指导文件，在. 预算指导文件具体包括：公司预算目标下达文件、编制手册（预算假设、表格、编制说明）和编制进度要求；5. 公司各部门在全面分析以前年度、预计预算年度业务情况的基础上，根据预算年度经营环境的变化、年度经营目标、预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制预算年度的预算草案，交部门经理初审，由部门经理提出意见并进行修改；6. 司各部门将审核后的预算草案上报公司资金财务部。 天津泰丰预算 9、管理制度 6资金财务部审核各部门上报的预算草案。 审核其是否符合公司总体的方针、目标，讨论通过各部门预算草案或返回重编；7. 在预算会议的统一领导下，公司资金财务部负责对讨论通过的各部门预算草案汇总平衡，编制公司预算草案，包括预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表及其他有关资料，提交预算会议审议；8. 算会议组织召开年度预算编制质询会，审议通过各部门及公司整体预算草案；9. 据年度预算质询会的决议，修改各部门及公司整体预算草案，并报公司预算会议会审批；10. 十七条 年度预算编制质询会会议细则（一） 预算编制质询会的目的：审议各部门及公司整体预算草案；（二） 会前准备：资金财务部提前议议程、 10、会议规则和材料要求；各单位提前三） 参加人员：总经理、副总经理、各部门经理、资金财务部预算管理岗位人员，各部门预算有关人员视情况参加；（四） 召开时间：五） 会期为：六） 主要议程：1. 总经理介绍公司的总体经营目标和预算目标及各责任中心的分解目标；2. 各部门汇报各自预算草案，接受与会人员质询，明确修改方向；3. 总经理总结发言，明确各单位预算修改完成时间；4. 总经理宣布闭会。 （七） 会议规则：1. 各部门的报告采用标准格式；2. 质询以及对质询的回答应以事实和数据为基础；3. 质询对事，不针对人；天津泰丰预算管理制度 74. 与会人员对各部门预算有质询权，总经理对修改要求有最终决定权；5 11、. 预算会议必须形成明确的预算修改意见，并形成会议记录，与会人员签字认可。 一一一 会后事项：1. 资金财务部分发预算质询会议对于各部门预算草案修改的要求和时间表；2. 资金财务部跟踪预算的修改，重新汇总，直至与公司的要求达成一致；3. 将重新汇总编制的预算草案报预算会议审核批准。 第十八条 季度预算的编制程序一一一 每季度末月金财务部围绕公司年度目标的实现，根据本预算年度前几季的实际执行情况，分析未来趋势，经营环境若无重大变化，按年度预算确定的目标，组织各部门开始编制下季度预算；（二） 若经营环境发生重大变化，按预算的调整权限和流程调整本预算年度公司目标，并按照调整后的目标，组织各部门开始编制季 12、度预算；（三） 公司各部门在全面分析以前季度、预计未来各项业务情况的基础上，编制预算年度剩余各季预算，将下一季度预算细化到月度，并估算逐期往后滚动的下一预算年度各季的预算，制定出季度预算草案，交部门经理初审，由部门经理提出意见并进行修改；（四） 每季度末月司各部门将审核后的预算草案上报公司资金财务部。 资金财务部审议公司各部门上报的季度预算草案。 审核其是否符合公司总体的方针、目标，讨论通过预算草案或返回重编；（五） 在预算会议的统一领导下，公司资金财务部负责对讨论通过的各部门季度预算草案汇总平衡，编制公司季度预算草案，提交预算会议审议；（六） 每季度末月度预算质询会会议细则参照年度预算编制质询会会议细则），审议各部门及公司整体季度预算草案；（七） 每季度末月据季度预算质询会的审议，修改各部门及公司整体季度预算草案，并报预算会议审批；一一一 每季度末月 8算方案下发执行。 第十九条 预算编制的主要内容及各部门编制职责：一一一 经营预算1. 销售预算项目管理部编制本部门销售预算；2. 销售成本预算项目管理部编制本部门成本预算；3. 费用预算1）销售费用由项目管理部负责编制预算。