天津泰丰-报告12-核算管理制度

天津泰丰-报告12-核算管理制度内容摘要：

1、机密天津泰丰工业园投资（集团）有限公司会计核算管理制度北京北大纵横管理咨询公司二零零四年十月天津泰丰会计核算管理制度1目 录第一章 总 则 .务工作基础 .计政策与会计估计 .金筹集 . 货 .定资产 .建工程 .形资产和递延资产 .外投资 .本费 用管理 .售收入 .得税 .润及利润分配 .计核算程序和方法 .计核算制度和纪律 .计监督 .计报告制度 .务分析制度 .计工作交接 .计档案管理 . 则 .总 则第一条 为了制度集团公司会计核算，加强会计基础工作，提高会计工作水平，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则和企业会计规范的有关规定，结合行业会计核算特点，特制定本制度。 第二条 资金 2、财务部是负责集团公司会计核算，其职责是：（一） 负责审核原始凭证的真实性、合规性、完整性，并根据原始凭证编制记帐凭证；（二） 负责登记各种明细账的记账工作；（三） 负责科目汇总，进行试算平衡，登记总账，并与明细帐、日记帐核对，确保账账相符；（四） 负责集团公司成本核算，并对成本控制提出建议；（五） 负责保管会计档案，按要求办理会计档案的借阅、归还登记，对过期档案按规定销毁登记；（六） 负责建立和维护固定资产台账，定期进行固定资产清查，及时对新增、已报废、需调拨的固定资产做账务处理。 第三条 本制度适用于集团公司和所属子公司。 天津泰丰会计核算管理制度3第二章 财务工作基础第四条 总经理对集团公司的 3、会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第五条 会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。 第六条 会计记录所使用文字是中文。 一切自制凭证、帐薄、报表均应用中文书写。 第七条 以人民币为记账本位币，有外币收支业务的，应将外币按规定的汇率折合成人民币记账，同时以外币作相应的辅助记录。 会计报表一律以人民币编制，人民币以“元”为金额单位， “元”以下填至“分”。 第八条 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。 会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第九条 记账方法采用借贷记账方法。 第十条 会计核算应当遵循以下原则：（一） 会计核算应当以公司实际发生的交易 4、或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。 （二） 提供的会计信息应当能够反映财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 （三） 会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。 如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 （四） 会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 （五） 会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 （六） 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。 （七） 会计核算应当以权责发生制为基础。 凡是当期已经实现的收入已经发生或应当负担的费 5、用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。 （八） 在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 天津泰丰会计核算管理制度4（九） 各项财产在取得时应当按照实际成本计量。 其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。 除法律、行政法规和国家统一的会计规范另有规定者外，一律不得自行调整其账面价值。 （十） 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。 凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡 6、支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。 （十一） 在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。 （十二） 会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。 对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确地披露；对于次要的会计事项，在不影响会计信息真实性和不至于误导财务会计报告使用者作出正确判断的前提下，可适当简化处理。 （十三） 财务负责人及有关职员，未经总经理批准，不 7、得将财务报表及会计处理等机密事项向任何单位和个人泄露。 第十一条 会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 会计期间分为：年度（公历 1 月 1 日至 12 月 31 日） 、半年度、季度和月度，结账日分别为公历年度每半年、每季度和每月度的最后一天。 第十二条 公司必须定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查。 年终决算前必须按照公司的统一要求和规定对所有财产物资进行一次全面的清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，按照审批权限上报后处理，确保账、卡、物相符。 天津泰丰会计核算管理制度5第三章 会计政策与会计估计第十三条 会计政策与会计政策变更（一） 会计政策，是指公司在会计核算时 8、所遵循的具体原则以及公司所采纳的具体会计处理方法，如公司的合并政策、外币折算、收入确认、所得税、存货的计价、长期投资的核算等。 各公司所采纳的会计政策应根据公司会计准则及公司会计规范的规定和要求进行选择，并且各期采用的会计原则和方法应当保持一致，不得任意变更。 （二） 会计政策变更，是指公司对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。 也就是说，在不同的会计期间执行不同的会计政策。 若确实需要变更会计政策，则需要遵照一定的审批程序及制度，并且要将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报表中说明。 第十四条 会计估计与会计估计变更（一） 会计估计是指公司对其尚在 9、延续中、其结果尚未确定的交易或事项予以估计入账的行为。 需要进行会计估计的项目通常有：坏账、存货遭受毁损、固定资产的使用年限与净残值、无形资产的受益期限、或有损失和或有收益等。 （二） 会计估计变更，是指随着时间的推移，情况发生变化或者掌握了新的信息，需要对会计估计予以变更。 若确实需要变更会计估计，则需要遵照一定的审批程序及制度，并且要将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报表中说明。 第十五条 相关岗位职责（一） 公司财务副总经理：选择并确定会计政策、会计估计，审批子公司对会计政策、会计估计的变更申请。 （二） 资金财务部经理：提出公司会计政策、会计估计的变更申请，并根据 10、财务副总经理的审批结果执行会计政策、会计估计变更后的会计处理及信息披露工作。 （三） 子公司财务经理：提出子公司会计政策、会计估计的变更申请，并根据财务副总经理的审批结果执行会计政策、会计估计变更后的会计处理及信息披露工作。 第十六条 会计政策及会计估计选择及变更程序天津泰丰会计核算管理制度6步骤 完成时间 涉及部门及岗位 步骤说明1 子公司财务经理公司资金财务部经理填写会计政策及会计估计审批表 ，提出公司预计采用的会计政策及会计估计，对于变更审批的，还需要填写预计的变更结果、变更后处理方法。 2 公司财务副总经理 审批各公司的会计政策及会计估计审批表 ，批准其采用的会计政策、会计估计以及预计的变更结果、变更后处理方法。 3 子公司财务经理总部资金财务部经理执行已审批的会计政策、会计估计以及变更后的会计处理及信息披露工作。 天津泰丰会计核算管理制度7第四章 资金筹集第十七条 资金筹集是公司财务管理工作的重要任务。 资金筹集包括：资本金的筹集、营运资金的筹集。 资金财务部应根据公司预算编制资金计划。 第十八条 公司应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资金。 第十九条 公司在筹集资本金过程中，投资者以无形资产（不包括土地使用权）的出资不得超过公司注册资金的 20%；因特殊情况，需超过 20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得超过 30%，法律。