清江发展改制－金融租赁

清江发展改制－金融租赁内容摘要：

1、金融租赁 目 录 一、涵义与作用 二、目标客户 三、交易模式 四、交易周期与收费 五、相关法规 附录、案例分析 一、涵义与作用 金融租赁是由出租人根据承租人的请求，按双方的事先合同约定，向承租人指定的出卖人，购买承租人指定的资本货物，在出租人拥有该资本货物所有权的前提下，以承租人支付所有租金为条件，将一个时期的该资本货物的占有、使用和收益权让渡给承租人。 这种租赁具有融物与融资双重功能。 作用 优化财务报表，保持合理负债 均衡企业利税 ， 实现稳健发展 改善财务结构，合理使用资金 改善现金流量 ， 减少支付压力 追求服务便利 ， 解决机会成本 保持设备先进 ， 避免陈旧风险 二、目标客户 行业分 2、类： 交通运输类 工业 、 金融 、 教育类 医疗生物类 其它领域 交通运输类 涉及行业 民用航空业 远洋近海及内河航运业 铁路及轨道交通业 汽车运输业 租赁物 各类民用飞机 民用船舶 各类汽车 轨道交通工具 对客户的选择及业务要求 1、 一般要求单笔业务有较大规模。 2、 一般要求客户为我公司就其租赁项目向银行审请相应贷款提供担保。 3、 要求客户有相当的实力。 4、 地域范围不限 ， 但倾向于经济发达地区。 涉及行业 印刷业 纺织业 金融业 教育行业 租赁物 印刷设备 电脑软、硬件设备 大型 印染机 剑杆织机 线路板设备 对客户的选择及业务要求 1、 租赁物须为世界或国内一流品牌 3、、有较高二手市场价值。 2、 企业已经运营三年以上。 3、 管理人员从事该行业三年以上。 4、 教育行业无地域要求 ， 印刷等其它行业限北京 、 上海 、 江苏 、 浙江 、 青岛 、 济南 、 成都等。 5、 金额在 1000万元以上的项目 ， 最好由客户为我公司就其租赁项目向银行审请相应贷款提供担保人。 工业、金融、教育类 涉及行业 租赁物 医疗设备 ： 脑磁图 直线加速器 马刀 激光眼科及整形美容设备 国外制药生产包装线 对客户的选择及业务要求 1、 单笔业务不低于 200万。 设备供应商具有回购能力 ， 二手设备具较高的变现性。 2、 三甲综合医院或年收入 3000万以上 4、的专科医院 ， 负债率低于 50%， 病源覆盖人口不低于 1000万。 3、 医疗投资商具专业的管理经验及良好的资信状况。 4. 制药企业有三年以上的经营历史和良好的经营业绩。 5、 地域范围不限 ， 倾向于经济发达地区。 医药行业 ： 医院 药厂 医疗投资机构 医疗生物类 涉及行业 电信业 电力行业 房地产业 建筑工程业 工业 其它行业 租赁物 电信 设备 电力设备 工程机械 工业设备 住宅、商务楼 其它设备 对客户的选择及业务要求 视具体条件确定。 其它领域 新世纪金融租赁的主要金融产品是租赁业务 ， 租赁业务可以分为七个大的品种 （ 这些大的品种下还可以进一步分出小的品种 ，这里 5、暂不涉及 ） ： 三、交易模式 直接融资租赁 经营租赁 出售回租 委托租赁 转租赁 杠杆租赁 或有租金租赁 供应商 出租人 承租人 资金提供人 购买 借款 担保 交货 融资（经营）租赁 接融资租赁 交易结构： 接融资租赁（续） 客户需求描述：客户欲进行固定资产投资，但没有足够资金，或不愿占用资金，而通过直接融资租赁的方式解决固定资产投资问题。 交易特点： 由承租人选设备，出租人（租赁公司）出资购买，并出租给承租人； 租赁期一般 3 5年，租赁期内租赁物所有权归出租人，使用权归承租人，租赁期满所有权归承租人； 租赁期内承租人按期支付租金，折旧由承租人计提； 利率根据风险水平确定； 说明： 营租赁 6、 客户需求描述： 适用于财务结构需要调整的大企业和市场良好，规模迅速膨胀的优秀企业。 客户一方面获得发展所急需的设备，另一方面又不增加其负债率。 而且，在一定条件下，可解决税收调节问题。 交易特点： 可以由出租人选择设备，也可以由承租人选择设备，出租人购买设备出租给承租人使用。 设备所有权归出租人所有，使用权归客户所有。 设备反映在出租人固定资产帐上，由出租人计提折旧。 售回租 客户需求描述： 适用于有大量优质固定资产 ， 但急需现金的客户。 客户可以通过此业务将固定资产变为现金 ， 用以补充流动资金或购买新的设备。 如果客户希望在影响最小的情况下调节其资产结构和财务结构 ， 这也是一种好的方法 7、。 交易特点： 回租业务是指承租人将自有物件出卖给出租人 ， 同时与出租人签订一份租赁合同 ， 再将该物件从出租人处租回的租赁形式。 回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊租赁方式。 回租业务可以做成融资租赁的回租和经营租赁的回租 ， 分别具有融资租赁和经营租赁的不同功能和特点。 承租人 出租人 出售 回租 （出卖人） （买受人） 托租赁 客户需求描述： 适用于有闲置资金或闲置设备 ， 急于寻找收益不高但十分安全的项目的客户。 对于这样的客户 ， 不用注册成立租赁公司 ， 就可以凭此业务开展租赁业务。 交易特点： 项目资金或设备由委托人提供。 项目由租赁公司推荐或者由委托人自己指 8、定。 设备所有权归委托人所有 ， 使用权归承租人。 租赁收益率由委托人 、 租赁公司和承租人协商确定。 租赁项目由租赁公司负责管理 ，租赁公司只收取手续费 ， 不承担项目风险。 委托人 出租人 承租人 （受托人） 租赁 客户需求描述： 适用于有租赁经营范围的客户，这类客户的一部分项目自己操作并不十分有利。 客户利用转租赁可以发挥不同出租人的优势，分散风险，或利用不同地域和行业的税收政策。 交易特点： 在转租赁业务中，上一租赁合同的承租人同时又是下一租赁合同的出租人，称为转租人。 转租人再转租给第三人，转租人以收取租金差为目的。 租赁物品的所有权归第一出租人。 同一设备可以进行多次融资租赁或经营 9、租赁。 第一出租人 承租人 承租人 （第二出租人） 供应商 承租人 投资人 银行 出租人 购 买 贷 款 投资 租赁 杆租赁 交易结构： 杆租赁（续） 客户需求描述： 能满足大客户对大型通用设备的需求 ， 比如飞机 、 大型船舶 ， 铁路机车组 ， 大型医疗设备 ， 通用大型工业设备等等。 此类业务操作十分复杂 ， 需要满足很多条件。 好处是出租人既可拥有租赁物所有权 ，又可享有如同租赁物完全投资的同等税收待遇 ， 并将一部分减税优惠以降低租金的方式转让给承租人 ， 从而使承租人可以获得比其他方式更低的融资成本。 交易特点： 杠杆租赁基本上是减税租赁的一种形式。 出租人投资租赁物总购买 10、价 20%资金 ， 其余大部分资金以出租人的名义向银行借贷 ， 购买租赁物并出租给承租人使用。 出租人必需以租赁物作抵押并将有关权益转让给贷款人。 说明： 有租金租赁 客户需求描述： 适用于一些客户投资的收益较高但收益不稳定的项目。 交易特点： 或有租金租赁是一种新的租赁形式 ， 结合了投资的某些特点。 租赁公司与承租人之间在确定租金水平时 ， 不是以固定或者浮动的利率作为确定租金的依据 ， 而是以租赁设备的生产量或企业与租赁设备相关的收益来确定租金。 设备使用量大或企业与租赁设备相关的收益高 ， 租金就高 ， 反之则少。 这种租赁方式的租金称为 “ 或有租金 ”。 四、交易周期 11、与收费 交易周期：根据项目的实际需要而定 收费方式：根据业务模式的设计收取利差、手续费、佣金、咨询费等综合年收益率不低于 五、租赁的法律法规 中华人民共和国合同法 第十三章、十四章 金融租赁公司管理办法 中国人民银行 2000年 6月 30日颁布 外商投资租赁公司审批管理暂行办法 2001年 8月 14日中华人民共和国对外贸易经济合作部令 企业会计准则 租赁 中华人民共和国营业税暂行条例 营业税税目注释 国税发 1993149号 财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 财税200316号 企业所得税税前扣除办法 国税发 200084号第五章第三十八条、三十九条， 2000年 5月 1 12、6日颁布 财政部、国家税务总局财工字 199641号，第四条第三款。 1996年 4月 7日颁布 案例一：直接融资租赁 承租方：上海良虹印务有限公司 供应商：海德堡印刷设备股份公司 租赁物件 ：海德堡 & 波拉 66切纸机一台 租赁物件金额 ： 250万 租赁年限 ： 2年 24期 承租方首付 ： 70万 融资金额 ： 180万 月还款额 ： 保证金 ： 40万 残值处理 ： 1000元 （ 转让设备所有权 ） 担保方式 ： 海德堡 案例二：或有租金租赁 承租方：北京某三甲医院 供应商：美国依信公司 （ 租赁物件 ：氩氦刀 （ 一台 租赁物件金额 ： 400万人民币 租赁年限 ： 8年 64期 13、 承租方首付 ： 0 保证金 ： 0 融资金额 ： 400万人民币 月还款额 ： 1 3年为氩氦刀每月收益的 80%， 4 5年为氩氦刀 每月收益的 70%， 68年为氩氦刀每月收益的 60% 残值处理 ： 0 （ 租赁期满设备归医院所有 ） 担保方式 ： 供应商提供回购担保 承租方年收治病人数不低于 200人 ， 收费不低于 /例 ， 不足部分由医院补足。 出租人 :新世纪金融租赁有限责任公司 承租人 :某有限公司 租赁物 :纺织生产设备、针纺机机械设备 (具体明细根据承 租人提供 租赁物件总价 :人民币 90,000,000元 出租人融资额 :租赁物总价的 100%(即人民币 90,000,000元 ) 租赁年利率 :银行同期 5年期利率增加 以现行 利率计算为 即 租赁手续费 :融资额的 即人民币 1,350,000元 ) 租赁期限 :5年 案例三：经营性租赁 租金支付方式 :按季偿还 租金支付次数 :20期 每季本金 :不等额计算 (根据具体起租金额确定 ,详见计算表 ) 租金计算方式 :(每季本金 +尚余融资额 季租赁率 )/期租金 :如附表所示 银行准备金 :￥ 9,00。