永大投资集团－子公司预算流程(汇报稿)

永大投资集团－子公司预算流程(汇报稿)内容摘要：

1、金 瀚 集 团 全 面 预 算 管 理 体 系 工作流程及控制要点（二） 北大纵横管理咨询公司 二零零四年七月 机密 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 声明 本文件专为客户使用 分发、引用和复制 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 子公司预算编制流程 流程输出 流程设计 出发点 流程负责人 流程输入 预算执行控制 预算调整 预算编制 年度经营目标和计划 分解到各部门的经营计划和目标 预算起动会议纪要 各部门预算方案初稿 子公司预算方案初稿 预算办公室 使各部门根据自身的资源以及业务能力编制各自的预算方案 质询、修改 与审 2、批 预算管理委员会 各部门预算方案初稿 子公司预算方案初稿 各部门预算方案定稿 子公司预算方案定稿 使各部门预算方案能与子公司年度经营计划相结合，并能有效地保证年度经营计划的实现 统一各种预算方案并最终确定，落实到各部门执行 预算执行分析报告 预算调整申请表 调整后的预算方案 预算管理委员会 根据预算执行情况及时地调整预算方案，使得预算方案更符合实际，更具有执行性 进一步完善预算方案 预算执行评估 预算执行情况 预算方案 预算执行分析报告 问题说明和总结 总经理 根据预算执行情况，定期与预算方案作比较分析，以便及时发现问题并加以解决 检查各部门预算执行情况，起到督导作用 预算方案 定期公布的预 3、算执行信息 计划财务部 监督和控制预算的执行 及时统计预算执行情况并予以公布，提醒各部门按预算控制花费 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 子公司预算编制流程 开始 各部门 总经理 编制本 部门预算 公司年度工作计划 审批 否 是 2 3 控股公司 预算办公室 时间 1 下发预算启动 会议纪要 子公司 预 算办公室 各部门负责人 根据会议纪要 组织编制预算 审批 否 汇总各部门预算 编制子公司预算 将子公司预算形成初稿准备上报 子公司年度预算 是 4 5 6 7 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 子公司预算编制流程说明 4、预算表格 部门预算初稿 公司年度工作计划 各部门根据公司年度工作计划编写本部门的预算 3. 预算表格 批复的部门预算初稿 部门预算初稿 部门负责人对部门预算初稿进行审批，如不同意，则重新编制，如同意则报预算办公室汇总 4. 预算表格 公司年度预算草案 批复的部门预算初稿 预算办公室将各部门报上来的部门预算汇总，编制公司年度预算草案，报总经理审批 5. 预算启动会议纪要 子公司预算办公室根 据会议纪要，组织编制公司下一年度的预算草案 2. 预算表格 确定的公司年度预算 公司年度预算草案 总经理对公司年度预算草案进行审批，如不同意，则发回预算办公室重新组织编写；如同意，则下发预算办公室成稿上报 6 5、. 预算表格 确定的公司年度预算 预算办公室将确定的公司年度预算成稿并准备上报 7. 相关表单 预算启动会议纪要 预算办公室下发预算启动会议纪要 1. 重要输出 重要输入 工作内容的简要描述 流程步骤 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 子公司预 算审批流程 审批 是 否 时间 开始 4 否 董事会 子公司预算办公室 预算办公室 预算管理 委员会 讨论并提出调整建议 根据建议组织调整 汇总、平衡 质询 同意 参加质询 提供分析或 技术支持 是 形成正式文件 下发正式预算文件 年度预算 初稿 审批 是 否 2 9 10 11 12 3 8 汇总并上报 各部门 6、部门 负责人 子公司 总经理 根据建议调整 审批 是 否 根据需要参加质询 根据需要参加质询 参加质询 执行 1 5 7 汇总各部门调整的预算 6 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 子公司预算审批流程说明 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 控股公司预算办公室将子公司预算办公室上报的子公司年度预算汇总并上报预算委员会 子公司年度预算 控股公司年度预 算初稿 预算表格 2. 预算管理委员会组织召开全面预算编制质询会，审议控股公司年度预算初稿，并提出调整建议 控股公司年度预 算初稿 针对各预算草案的调整建议 3. 子公司预算办公室 7、接受预算管理委员会的调整意见并分解派发给相应的部门进行调整 预算单位预算调整意见 分解到各部门的预算调整意见 4. 各部门根据预算调整意见进行调整 分解到各部门的预算调整意见 调整后的部门预算 预算表格 5. 部门负责人对调整后的预算进行审批，如不同意，则发回部门重新调整；如同意，则交预算办公室汇总 调整后的部门预算 审批的调整后的部门预算 预算表格 6. 子公司预算办公室对各部门报的调整的部门预算进行汇总，编制调整的子公司预算，报总经理审批 审批的调整后的部门预算 调整后的子公司预算 预算表格 7. 子公司总经理对于调整后的子公司预算进行审批，如不同意则发回预算办公室重新组织各部门编制；如同 8、意，则报控股公司预算办公室汇总 调整后的子公司预算 审批的调整后的子公司预算 预算表格 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 金瀚控股全面预算审批流程说明（续） 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 8. 控股公司预算办公室将调整后的子公司预算汇总，编制调整后的控股公司年度预算初稿，上报预算委员会审批 审批的调整后的子公司预算 控股公司年度预算初稿 预算表格 9. 预算管理委员会对调整后的控股公司年度预算初稿进行质询讨论，如不同意，给出调整意见，发回子公司预算办公室重新组织调整；如同意，则上报董事会 调整并汇总后的控股公司年度预算初稿 调 9、整意见或讨论后通过的控股公司年度预算初稿 预算表格 10. 董事会对预算委员会通过并提交的控股公司年度预算初稿进行审批，如不通过，则给出意见，发回预算办公室重新组织编制；如通过，则正式下发 预算委员会通过的控股公司年度预算初稿 确定的控股公司年度预算或调整意见 11. 控股公司预 算办公室将确定的控股公司年度预算定稿成文并下达执行 确定的控股公司年度预算 确定的控股公司年度预算定稿文件 12. 子公司预算办公室将预算办公室下达的预算单位预算进行分解并下达给相应的部门实施 分解到子公司的预算 分解到部门的预算 经营责任书 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 子 10、公司预 算内费用审批流程（预算执行一） 各部门 部门负责人 总经理 申请 费用 /签订费用合同 审批 权限内。 是 否 计划财务部 公司主管领导 审批 权限内。 超预算。 是 审批 否 获知信息，进入 预算外管理流程 否 获知信息，进入 预算外管理流程 支付并记帐 /合同备案 统计并定期公布预算执行信息 接收信息 接收信息 接收信息 接收信息 是 时间 开始 1 2 3 4 5 6 6 7 8 是 否 否 否 是 是 是 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 0 子公司预算范围内费用审批流程说明 流程步骤 工作内容的简要描述 重要输入 重要输出 相关表单 1. 11、 各部门根据需要提出费用申请或签订费用合同 费用申请 申请表 2. 部门负责人审批费用申请的合理性，如果不同意，则返回申请部门，如果同意，则看是否在权限内，如在权限内，则提交计划财务部，如果在权限外，则提交上一级领导审批 费用申请 费用申请的批复 申请表 3. 主管领导审批费用申请的合理性，如果不同意，则返回申请部门，如果同意，则看是否在权限内，如在权限内，则提交计划财务部，如果在权限外，则提交上一级领导审批 部门负责人批复的费用申请 费用申请的批复 申请表 4. 总经理对费用申请作出批复，不同意则发回申请部门，如同意，则给计划财务部 主管领导批复的费用申请 费用申请的批复 申请表 5. 计划 12、财务部对批复的费用申请进行审批人权限的核对，同时与预算进行对比，如果在预算内则准备付款，如果超出预算，则通知申请部门按照预算外流程处理 费用申请的批复 预算外情况下给申请部门的通知 6. 部门负责人或公司主管领导接到财务部预算外通知然后按照预算外流程申请 财务部通知 费用申请 申请表 7. 财务部记帐并拨款或将费用合同备案 费用申请的批复 会计科目 8. 财务部汇总费用等的申请情况，定期的公布细化到各个部门的预算的执行情况 费用申请记录 会计科目 预算执行情况 预算执行情况表 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 2004 1 子公司预算外费用审批流程（预算执行二） 权 13、限内。 时间 开始 各部门 部门负责人 申请 费用 /签订费用合同 审批 是 否 公司主管领导 审批 是 否 发生业务活动 签批 申请报销 /支付 审批 权限内。 是 1 4 2 2 5 6 6 接收信息 接收信息 接收信息 否 是 否 是 否 是 否 总裁 控股公司 计划财务部 审批 支付记帐 /合同备案 是 报销 审批 3 统计并定期公布 预算执行信息 接收信息 集团总经理 审批 权限内。 是 否 权限内。 是 审批 否 接收信息 2 6 6 7 否 是 是 否 否 是 否 审批 公司总经理 审批 权限内。 权限内。 是 接收信息 2 6 否 是 是 否 否 2 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 北大纵横 2016/12/3 C。