母子公司财务内控

母子公司财务内控内容摘要：

1、母子公司财务控制系统 财务人员控制系统 财务制度控制系统 财务目标控制系统 财务信息控制系统 财务 控制 系统 集团母子公司财务控制系统，是基于母子公司间的产权和资本纽带关系，为实现集团整体利益的最大化，以母公司对子公司财务活动的约束、检查或纠偏为手段而形成的若干要素的有机组合，是集团公司财务控制系统的核心。 财务人员控制：提高母子公司财务控制效率的有效途径 委派制 指导制 监督制 共同点 财务总监制度：母公司必须向子公司委派财务负责人，享有参与权、监督权和重大事项的签字权。 母公司直接委派子公司的财务负责人 子公司的财务人员列为母公司财务部门编制 子公司的财务机构作为母公司财务部门的派出机构 2、 子公司的财务负责人由子公司总经理提名 ,由子公司董事会聘任或解聘 母公司只能通过子公司股东会、董事会影响子公司财务负责人的产生 母公司财务部门只能对子公司财务部门进行业务上的指导 ,无权对子公司财务部门发布命令 子公司在决定自身财务部门的设置上有很大的自主权 母公司基本不干预 ,但向子公司派出财务总监或财务监事 ,负责监督 财务制度控制系统：集团公司财务活动的行为准则 内部财务制度： 以财务权力和责任 为核心 财务管理 部门 股东会 （权力机构） 经理层 （执行机构） 董事会 （决策机构） 筹资决策 投资决策 收益分配决策 财务目标控制系统：实现集团整体财务目标的必要手段 财务目标 评价系统 3、 资金控制 系统 收益控制 系统 基础：母公司财务总目标 目标：集团公司股东财富最大化 主体：评价获利能力 辅助：评价偿债能力、资产运营效率 将总体目标层层分解 实行层层目标控制 现金控制系统 筹资控制系统 投资控制系统 统一会计政策 盈余管理策略 确保集团公司整体目标的实现 建立内部银行 有效调剂和调度母子公司间的资金 选择适当的会计政策，通过对企业生产经营的调控和关联交易 通过节税等形式实现集团公司整体收益的最大化 财务信息控制系统：提高财务控制系统运行效率 母公司制定子公司的财务报告制度 事前报告制度 事后报告制度 各子公司在进行重大经营决策前，必须是前向母公司汇报 财务信息报告制度 集团母公司设立内部审计部门，加强对子公司的财务审计、年度审计和子公司经营者的离任审计 发现问题及时汇报，及时纠正，形成集团内部自上而下的监督制约机制 内部审计制度 提高财务信息的及时性 增加转账的准确率，提高转账的速度 方便主管查询 可通过应用软件制成统计分析资料与财务分析报告，为高层领导决策提供及时可靠的数据 财务网络电算化 创造人文环境与机制环境：保证控制系统良好的运行 经营者 （经营） 财务管 理者 （监督） 董事会 （决策） 以人 为本 人文环境 机制环境 借鉴国外激励机制：如股票期权制 结合工资、津贴和奖金等形式 形成合理的、能促进集团公司发展的激励机制。