天津泰丰-报告30-财务体系设计方案

天津泰丰-报告30-财务体系设计方案内容摘要：

1、北大纵横 004 天津泰丰工业园投资（集团）有限公司 财务管理体系设计报告 北大纵横管理咨询公司 2004年 10月 北大纵横 004 第 2页 导读 科学财务管理体系概述 科学财务管理体系结构 泰丰财务管理体系诊断 泰丰财务管理体系设计 财务管理组织体系 预算管理体系 审计监督管理体系 核算管理体系 资金管理体系 资产管理体系 北大纵横 004 第 3页 什么是财务管理 财务客体 财务主体 财务目标 财务信息 财务方法 组织中客观存在的资金运动 从事财务工作的机构和人员 财务主体预期的目标，如收入最大化、利润最大化、公司价值最大化 能客观反映财务客体的各类信息 财务主体实现财务目标的手段，如 2、预算管理、货币资金管理 从实践看，财务管理是财务主体依据特定财务信息、运用特定财务方法对客观的财务客体进行计划、组织、监督、调节和评价，以实现特定财务目标的活动。 财务管理主要包括以下五要素： 北大纵横 004 第 4页 现代财务管理观念是大财务管理观念，与传统财务管理观念有很大差异 大财务管理观念是在传统财务管理观念基础上发展而来，与其有很大的差异。 传统财务管理特征 财务分析职能弱化： 以会计核算为主，财务分析职能弱化，不能为经营决策提供支持 封闭孤立： 财务管理只是财务部门的事，在公司管理中作用微弱，不能对其他部门的经营管理活动进行监督 事后被动反映： 没有事前预测和事中控制，不能对经营活 3、动起到指导监督作用 现代财务管理特征 以预算管理为手段： 预算管理是公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排 各部门全员参与： 财务管理不只是财务部门的事，而是渗透到生产经营各个部门 事前、事中、事后全过程控制： 事前科学预测 事中监督执行 事后反馈分析 北大纵横 004 第 5页 建立在大财务管理观念基础上的科学的财务管理体系，应由以下子系统构成 预算管理体系 资金管理体系 审计监督体系 核算管理体系 资产管理体系 财务管理 体系 北大纵横 004 第 6页 导读 科学财务管理体系概述 科学财务管理体系结构 泰丰财务管理体系诊断 泰丰财务管理体系设计 财务 4、管理组织体系 预算管理体系 审计监督管理体系 核算管理体系 资金管理体系 资产管理体系 北大纵横 004 第 7页 预算管理体系职能简介 以公司发展战略为依据制定涵盖公司全部业务范围的经营目标 预算目标的制定是自上而下、自下而上反复沟通的结果，能改善内部沟通与协调 通过设立目标引导员工完成工作任务，考核员工完成目标的情况，以此作为激励的基础 通过事前预测、事中控制和事后分析来对经营管理活动进行控制 预算管理体系的主要功能是通过设立预算目标作为标准，通过事前、事中、事后的控制，监督检查各项目标的执行情况，发现并及时反馈执行偏差，并作为考核激励的基础。 计划 沟通 控制 激励 预 算 管 理 体 5、系 北大纵横 004 第 8页 天津泰丰目前是较落后的计划管理，尚未推行真正意义的预算管理 各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突 真正意义的预算管理缺失 管理人员对计划制定重视不足，计划目标确定缺乏依据，随意性较大，对实际指导作用较小 计划目标的形成主要是自下而上的过程，由于信息不对称，自上而下的计划指导职能缺失 没有制度做保障，计划制定随意性很强 计划执行缺乏过程控制和事后分析，不利于引导员工完成计划目标和对下一年计划制定的指导 员工计划目标的执行情况与考核激励脱节， 不利于提高员工完成计划的积极性 北大纵横 004 第 9页 核算管理体系 6、职能简介 记账 以货币为主要计量单位 以凭证为依据 以专门的技术方法记账 算账 对一定主体的经济活动进行全面、 综合、连续、系统的 记录、计算、分析、检查 财务分析 评价经营业绩 衡量财务状况 预测未来的发展趋势 编制报表 编制资产负债表、损益表、现金流量表向有关方面提供，以了解经营状况 核 算 管 理 体 系 核算管理体系的主要功能是反映和监督经济活动，并通过分析、预测、控制以促进经济活动 北大纵横 004 第 10页 天津泰丰核算管理体系中财务分析职能不足，导致无法全面评价财务成果与决策，更无法对公司的决策做出指导性的建议 财务分析评价主要是对公司内部各业务部门、各职能部门的财务指标、财务 7、制度的履行情况和全公司财务状况进行总结与考核，借以肯定成绩，揭露问题，分清责任，实行奖惩 通过财务分析，可以掌握各项财务计划的完成情况，评价财务状况，研究和掌握公司财务活动的规律性，为下一循环过程的财务预测、财务决策和财务计划的制定提供依据 天津泰丰应加强财务分析职能，以为高管层制定经营决策提供支持，为实施预算管理提供依据 北大纵横 004 第 11页 资金管理体系职能简介 筹资管理 通过相应的融资来源，合理的融资结构，达到所需要的融资规模，以降低融资成本和风险 投资管理 进行税收筹划，以达到合理避税 制定股利分配政策，既能激励投资者又能保证内部积累 资金分配管理 提出投资方案，利用相关的评估 8、工具，评估并进行选择，对投资实施进行监控和分析 资 金 管 理 体 系 资金管理通过对资金的筹措、使用和分配管理，为公司的经营发展提供资金支持，加速资金周转，提高资金使用效率，促进公司经营的良性循环。 北大纵横 004 第 12页 天津泰丰目前没有对税收进行筹划管理，应加强对税收筹划的管理，以达到合理避税的目的，提供公司赢利能力 天津泰丰目前提取公积金后的剩余利润全部用于股东分配，内部积累少，不能为公司扩大经营规模提供资金支持，应加强对股利分配的管理 天津泰丰应加强资金的使用和分配管理，以确保有限的资金能产生最大的效益 资金分配管理 天津泰丰对投资方案的评估尚没有科学系统的评价方法，受政府影响 9、较大 投资决策尚未建立起科学的机制，经常是高层领导的个人意志 对投资资金的使用尚未建立起监控体系，使投资项目经常处于失控状态 投资管理 天津泰丰融资渠道较为单一，融资规模受到限制，随着泰丰的逐步发展，融资问题已成为焦点问题。 这是整个房地产行业都面临的问题，目前国家也在积极酝酿出台相关法律法规，为房地产行业提供更多的融资渠道，分散融资风险，提高融资效率 筹资管理 北大纵横 004 第 13页 资产管理体系职能简介 资产运行管理 对资产运行地点、价值转移等日常动态进行监控 保持资产的流动性、安全性、时效性 资产耗费管理 处置闲置资产 盘活存量资产 资产处置管理 资产购进成本控制 资产管理成本控制 10、资产运行成本控制 资 产 管 理 体 系 资产管理通过对资产的运行、耗费、处置的管理，以提高资产的使用效率和赢利能力。 北大纵横 004 第 14页 天津泰丰资产管理较为薄弱，应明确资产管理职责，加强资产管理，确保资产的保值增值 运行管理 耗费管理 没有专门的部门对资产的运行状况进行管理 较为完善 出租的资产，无人收取租金 资产账实是否相符，不能确保 应收取的应收账款，无人负责 现 状 产生的问题 处置管理 没有明确的资产处置制度 闲置资产没有及时盘活，不能为公司发展提供资金支持 资产处置随意性强，造成资产流失 控制点 北大纵横 004 第 15页 审计监督体系职能简介 财务审计 对财务报表数 11、据的真实可靠性进行审计 经营审计 对相关法律法规的执行情况进行审计 法律审计 对经营决策、规章制度执行情况进行审计 审 计 监 督 体 系 审计监督体系涉及公司经营管理的各个方面，不但进行事后调查，还具有风险控制和防范功能。 北大纵横 004 第 16页 天津泰丰的审计监督侧重于财务审计，应更新审计观念，对经营管理和合法合规性进行审计 参股公司 控股公司 项目公司 离任审计 预算审计 投资审计 财务审计 项目审计 合同审计 职能部门 其他 法律审计 财务审计 北大纵横 004 第 17页 天津泰丰财务管理体系与科学管理体系相比，有较大差距 财务管理体系 具 体 职 能 企 业 经 营 运 作 核算管理 审计监督 资产管理 资金管理 预算 . . 资产运行管理 资产耗费管理 资产处置管理 . 财务审计 经营审计 . 注： 代表天津泰丰资金财务部现有职能 法律审计 投资管理 筹资管理 资金分配管理 计划 沟通 控制 激励 记账 算帐 编制报表 财务分析 . 北大纵横 004 第 18页 导读。