20xx年首发企业财务相关问题培训讲稿(编辑修改稿)内容摘要：
营状况变化趋势。 横向比较在审 IPO公司 2020年下半年主要经营业绩、现金流量指标与同类已上市公司同期情况，具体分析在审 IPO公司 2020年下半年经营业绩变化的合理性。 对于确实出现经营业绩下滑迹象的在审 IPO公司，请其在招股说名书中对相关风险及影响因素做具体披露，影响重大的，须做重大事项提示。 三、具体案例及关注问题 原值 51亿元 (一 ) 改制过程中资产评估增值 评估值 192亿元 折为 128亿股 资产评估 母公司资产负债表 合并资产负债表 长期股权投资及其他资产 192 股本 128 资本公积 64 长期股权投资及其他资产 51 股本 128 资本公积 77 同一 控制 合并 (二 ) 非典型同一控制人下合并、业务重组 案例一： 发行人甲 A公司 销售橡胶机械的控制系统（软件开发、系统集成）和控制装置（硬件） 同受实际控制人控制 发行人甲 A公司 控制系统、控制装置等业务相关资产 通过收购相关资产解决了关联交易问题 (二 ) 非典型同一控制人下合并、业务重组 案例（二） 发行人乙 销售公司 A 销售公司 B 销售公司 C 同受实际控制人控制 销售公司 A 销售公司 B 销售公司 C 发行人乙 以业务承接 \人员承接 \销售渠道承接方式将销售业务转让给发行人乙 通过整合，发行人乙拥有了完整的销售业务，解决了关联交易问题。 (二 ) 非典型同一控制人下合并、业务重组 上述两个案例关注问题： 如何编制申报报表 发行人甲收购资产行为构成了企业合并行为，应当按照同一控制下企业合并（吸收合并）的原则进行会计处理；发行人乙不构成企业合并准则所指的完整“业务”； 是否适用 《 适用意见 [2020]第 3号 》 发行人甲和乙的重组行为均适用。 （三）股东原始出资 。阅读剩余 0%
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