ilt二级认证：财务管理(编辑修改稿)

ilt二级认证：财务管理(编辑修改稿)内容摘要：

件） —— 发票（列明作业明细、作业费用和支付条件） —— 借项和贷项通知单（用于调整客户所欠款项） 借项通知单：类似于发票，通常在运营商出于某些原因索费过低时使用 贷项通知单：运营商用于纠正索费过高的情况，通知客户所欠款项减少；或供应商因提供错误或残次零部件而减少运营商所欠费用 商业交易程序 —— 结算表（结账单）：按月结算商品或劳务款 —— 支付（采用上述支付方式结算款项） —— 收据（支票付款一般不签发收据，现金付款仍然出具收据） 金融服务 1. 结算银行：为客户提供以下服务 —— 活期存款（用于日常经营活动，签发一张支票即可立即提款的银行账户） —— 存款账户（企业在银行存储现金所使用的账户） —— 投资建议 —— 贷款 /透支 —— 寄存保险设施（保险箱等） 金融服务 —— 外汇买卖 —— 委托书（客户委托银行在其存款户内按期代付某项支出）、 —— 信用证（进口商存款银行所签发的，通知国外代理行在出口商发货以后，向出口商支付一定金额货款的凭证） —— 直接转付（企业允许信誉好的供应单位直接从其银行存款账户定期支取款项，即将其存款直接转付供应单位的存款账户） —— 信用转移（使用一张支票结算几笔债务） 金融服务 2. 应收账款代理公司 —— 供应商把发票卖给应收帐款代理公司，应收账款代理公司立即支付相当于发票金额一定比例（如 80%）的账款；余额减手续费收入（ 6%—18%，视收款风险而定）在债务人支付账款时支付 —— 应收账款代理是减少坏账、释放营运资本，使公司快速改善现金状况的一种有效方式 商业交易 1. 资金的来源：长期资金 /短期资金 2. 资金的使用：购买固定资产 /流动资产 3. 运输公司车辆的获取：购买 /租赁 /合同租用 /短期租用 资金的来源：长期资金 1. 长期资金的概念：企业至少可以使用 1年以上的资金 2. 长期资金的来源：股本、借款、接受捐赠  股本（私募 /公募） — 股东：在公司资本中拥有一部分份额的人 — 股份：股东在公司资本中所拥有的份额 — 法定股本（核定股本 /注册股本）：公司章程中所规定的股份发行量 — 已发行股本：法定股本中实际发行的部分 资金的来源：长期资金  借款（借入资本） —— 从银行或其他金融机构借入 —— 发行公司债券：债券持有人把资金借给企业，企业在未来特定日期偿还，并按固定利率支付利息，通常由公司某些主要资产作担保 债券：企业为筹集长期资金而向债券持有人签发的书面借款凭证，受法律保护，可流通转让，债券持有人无权参与企业经营决策，无投票权 资金的来源：长期资金 接受捐赠 —— 来自贸易和工业部等政府机构或慈善机构，可用于帮助一些小公司创立和扩展，旨在鼓励就业或促进某些特殊行业发展 资金的来源：短期资金 1. 短期资金的概念：企业只能在 1年内使用的资金 2. 短期资金的来源：商业应付账款、银行透支、短期借款、应付未付税款、债务代理  商业应付账款 — 产生于供应商允许企业推迟支付商品或服务款，债权人是企业欠其资金的人（供应商），筹资成本低，但可能损害与供应商的良好业务关系 资金的来源：短期资金  银行透支 — 支票账户的存款余额少于开出的支票金额，银行通常要求企业确定透支额度  短期借款 — 企业取得的不超过 1年的借款  应付未付税款 — 公司在按发票金额向客户收取增值税的同时，按季向 “ 关税与消费税局 ” 支付增值税。 如果客户付款很快，公司在。