财务管理－财务与会计-税法

财务管理－财务与会计-税法内容摘要：

财务管理－财务与会计-税法 1税法自测题一、单项选择题1、下列税种中，全部由国家税务局系统征收但又属于中央、地方共享收入的税种是（ ）。 A营业税 生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物,2003 年 10 月末计算出的期末留抵税款为 6 万元,当期免抵退税额为 15 万元,则当期免抵税额为( )。 元 元 元3、下列各项中，不会发生消费税纳税行为的有（ ）。 4、某社会团体本月代售大型演唱会门票收入31 000元，其中包括代售手续费1 000元。 其应代扣代缴营业税为（ ）。 00元 50元5、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料 40 000元，支付加工费 5 000 元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为 25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。 受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）。 00 元 75 元 00 元6、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币 200 万元(进口关税税率为 10%)，海关于 2003 年 12 月 2 日填发税款缴纳证，公司于当月 19 日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为( )。 00 元 00 元 00 元 00 元7、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。 A. 个人以非居住房地产进行交换 B出售国有土地使用权 C. 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方 D. 以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的8、某企业原有货车挂车 6 辆，每辆净吨位 ；2003 年 7 月 8 日购入客货两用车2 辆，每辆乘客座位 6 人，载货净吨位 2 吨。 该企业 2003 年应缴的车船使用税为（ ）。 （货车年税额 40 元/吨，10 人座以下客车年税额 180 元/辆）A770 元 B C1 010 元 D1 180 元9、企业公司制改造中，下列情况应交纳契税的有（ ）。 A. 非公司制企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司 改建后的公司承受原企业土地、房屋权属 国有独资企业在新设公司中所占股份超过 50%国有独资企业在新设公司中所占股份超过 25%10、某公司 2003 年与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计 500 万元，其中研究开发费用为 100 万元。 该技术合同应缴纳的印花税为（）。 A250 元 B1 200 元 C1 500 元 D1 800 元11、某企业 2003 年度纳税调整前的所得额为 40 万元，当年“营业外支出”账户中列2支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠 5 万元、贫困山区的捐赠 10万元。 该企业 2003 年应缴纳的企业所得税为（ ）。 元 元 元 元12、境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用 100 万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照 3：7 的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（ ）万元。 大学教授出版专著一本，一次取得稿费 20 000 元；另外在一家期刊上连载一篇科普作品 3 个月，每个月的稿费 3 600 元。 该教授应纳个人所得税为 ( )。 A. 4 B. 3 752 元C. 3 D. 3 416 元14、纳税人发生下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处 2 000 元以上 10 000 元以下的罚款；情节严重的，处以 10 000 元以上 50 000 元以下罚款的是（ ）。 更或者注销税务登记的 用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的15、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是( )。 A. B.1 C.3 D.3%二、多项选择题1、下列各项中，属于不得抵扣进项税的有( )。 列出口货物适用出口免税并退税的有（ ）。 A. 没有进出口经营权的生产企业（一般纳税人）出口自产货物 B. 外贸企业受商贸企业委托代理出口的货物 C. 保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物 D. 企业在境内采购并运往境外作为在境外投资的货物3、纳税人以自产应税消费品用于（ ） ，应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。 A. 用于以物易物的应税消费品 B. 用于向股东分配的应税消费品 C. 用于抵偿债务的应税消费品 D. 对外投资入股的应税消费品 4、下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的是（ ）。 A单位转让抵债所得的不动产的全部收入 B交通运输企业联运业务的总收入C歌舞厅收取的各项收入 D电信单位销售有价电话卡的面值5、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( )。 A. 销售不动产 B. 跨省承包工程 C. 经营运输业务 D. 出租动产6、我国对进口货物确定原产地所采用的标准有（ ）。 A.全部产地生产标准 全部加工标准实质性加工标准输入地标准37、某冶金联合企业独立铁矿山，4 月份开采铁矿石 4 万吨，销售 吨（其中含上月开采的 吨）。 适用单位税额为每吨 4 元，每吨不含税售价 600 元，其 4 月份应纳的税额有 ( )。 A. 应纳资源税 元 B. 应纳资源税 14 万元 C. 应纳增值税 273 万元 D. 应纳增值税 357 万元8、下列各项中，属于房产税的纳税义务发生时间的有（ ）。 A纳税人将原有非经营用房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 B纳税人出租房产，自交付房产之次月起缴纳房产税 C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房屋交付之月起缴纳房产税9、 下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有（ ）。 A. 在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税 到结算时按实际金额计税贴花 应缴纳印花税 不能作任何抵扣10、下列各项中，可以在内资企业所得税前扣除的是( )。 A. 接受捐赠固定资产计提的折旧费 B对外投资向金融机构借款发生的借款费用C. 因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失 D意外事故损失有赔偿的部分 11、根据现行政策，计算内资企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（ ）。 A当年提取的坏账准备金不得超过当年应收账款、其他应收款期末余额之和的 5B 支付给个人的佣金不得超过服务金额的 3% C家电企业广告费不得超过全年总收入的 8% D计提的职工教育经费不得超过计税工资的 2、对国家鼓励类项目的外商投资企业，外国投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（ ）。 500 万美元 B. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 6 000 万美元 C. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1 500 万美元，且达到或超过原注册资本的 50 D. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过 1 500 万美元，或达到或超过原注册资本 50的13、个人取得的下列所得中，应按稿酬所得计算征收个人所得税的有 ( )。 署名） 4、税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列属于税收保全范围的物品是（ ）。 A车辆 B豪宅 C单价 5 000 元以下的生活用品 D古玩字画15、现行税务行政处罚的类型有( )。 A. 罚款 B. 注销税务登记 C. 收缴发票和暂停供应发票 D. 停止出口退税权三、判断题1、我国目前税收立法权现况是：中央税、共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省级人民代表大会及其常委会。 （ ） 2、一般纳税人当月认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证之日起90 天内核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 （ ）43、企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的售价，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和作为组成计税价格，计算代收代缴消费税。 （ ） 4、转让企业全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售行为处理，计算缴纳增值税；涉及的不动产转让应计算缴纳营业税。 （ ）5、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的当天。 （ ）6、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。 ( )7、海关将由于某种原因多征收的关税退还给原纳税人时，应当退还按同期活期存款利率计算的利息。 （ ）8、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征的的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。 （ ）9、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由于没有产生租金收入，目前不缴房产税。 （ ）10、企业公司制改造中因资产评估增值而增加的资本金应按规定缴纳印花税。 （ ）11、某国有企业 2003 年被出售，并予以注销。 买受人妥善安置原企业 50%以上职工，对其承受所。