财务管理－会计管理制度基础

财务管理－会计管理制度基础内容摘要：

财务管理－会计管理制度基础 )为避免同类工作重复，及时有效控制，节省人力起见特订此办法。 (二)各部门原已有立帐或类似统计表的记载较具功能及时效者，统由各部门自行控制设帐，管理部不再另设进细帐，而以总帐统驭。 (三)上述明细帐暂以应收帐款(营建部门含预收定金)周转金等项试行，俟实行后，再行 检讨或增减。 (四)各部明细帐至少每月与管理部核对一次，如有不符合部门当会同管理部追查原因并更正。 (五)有关的帐册原则上一律使用统一格式，由管理部提供，仅划分工程部门与营业部门，但在不增加人力、物力及从业人员的困扰，亦可就原有而习惯的帐册代用，(如工程部门的营业登记簿即可代替应收帐款明细帐)。 (六)每届月底各部门应提供管理部，应收帐款及周转金余额明细表(格式如下表)以资核对及备查。 (七)应收帐款(营业部门含预收定金)除必须写明统一发票号码外，如超过三个月、半年、一年以上者其明细分别以、*、红色符号表示。 (八)周转金明细表除写明经手人支款性质外，尚需写明何时还款或冲转日期(如无把握亦必需预估)管理部负责催办，周转金之的用，应尽量避免或减少，否则徒增利息负提，(例如某部支用 10 万元按月息 算一年即需负担 18000 元的利息)但长期性的周转金如工地及各部门的备用金除外。 (九)有关客户查询或对帐由各部门各自处理，但遇官方或会计师查帐时，管理部当会同部门经办人员就有关资料备询并提示。 (十)本办法细则如有未尽事宜得随时呈请修正。 (十一)本办法经经理级会议通过并呈总经理核准后实施，修改时亦同。 市县单位经收票据处理准则 )经办员于收取票据时应将票据内容及缴交明细依表定格式逐笔登记于应收票据登记簿表，并送主任核章。 (二)向银行索取"代收票据凭摺"登记并当日委托银行代收，各通讯处不得保管票据。 (三)兑现票据悉数转入已开立的一种或通知存款后再汇总公司并于登记簿记载汇出日期。 (四)兑现票据应于票据登记簿及代收票据凭摺注明兑现日期销帐。 (五)经办员应随时查阅登记簿并向银行查询如发觉已兑现者应即汇款总公司。 (六)经办员应将登记簿逐页编号，加装封面，装订成册妥为保管。 (七)本办法未定事项视惯例或一般处理原则办理。 会计帐表的标准规范 序时帐1总分类帐科目日记表(代普通序时帐)(1)格式1 尺寸：长(400)×宽(260)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)印刷颜色：黑色(2)编制说明：本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时帐簿，并作为过入总分类帐的凭证。 每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转帐传票，按科目分别汇总记入本表的各栏。 传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。 各种传票的起讫号数，应分别填入"编制本表根据"栏内。 本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类帐的依据。 各科目过入总分类帐时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。 2现金及银行存款日报表(代特种序时帐)(1)格式尺寸：长(350)×宽(260)印刷颜色：黑色联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。 (2)编制说明表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细帐以节省人力。 每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转帐传票，将"摘要"、"行号"及"银行存款"、"现金"的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。 每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。 唯必需在右上角"共 页第 页"填列相当数字。 本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。 经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。 以替代现金及银行存款明细分类帐。 3销货簿(特种序时帐)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)×宽(190)(3)编制说明：凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。 有关"客户名称"、"品名"、"规格"、"单位"、"数量"、"单价"、"折扣"、"金额"等均应一一详列于帐上。 本簿每月结总一次，结总时应分列"本月合计"、"本月累计"二行以加计的。 "本月合计"数与总分类帐的同期余额相同。 分类帐1总分类帐(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)×宽(190)(3)编制说明：本帐为一切会计事项汇总记录的簿记。 本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。 本帐根据日记表登记。 本帐摘要栏记载"本月合计"、"过次页"、"承前页"、"结转下期"、"承接前期"等事项外，不得记详细事由。 本帐各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。 本帐各户借贷方列数，应每月以"本月合计"结总外，凡有关损益科目有"本月合计"之下应加列"本月累计"的总额。 年初及年终月份的"上年度转入"及"转入下年度"列数，不并入"本月合计"结算。 本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额"转入下年度"，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。 购买文具行的现成帐本2明细分类帐(除另立特种帐簿外的其他会计科目适用)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)×宽(190)(3)编制说明：本帐为一切会计事项明细记录的簿记。 本帐应依每一总分类帐科目设立一户，各帐户的排列应与会计科目次序相同。 本帐根据会计记帐凭证逐笔登录的。 本帐摘要栏记载"本月合计"、"过次页"、"承前页"、"结转下期"、"承接前期"等事项外，不得记详细事由。 本帐各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。 本帐各户借贷方列数，应每月以"本月合计"结总外，凡有关损益科目在"本月合计"的下应加列"本月累计"的总额。 年初及年终月份的"上年度转入"及"转入下年度"列数，不并入"本月合计"结算。 本帐于年终结帐时，资产负债类各科目的余额"转入下年度"，损益各科目的结数，应结转本年度损益帐户。 注：可购买文具行的现成帐本3应收、付帐款明细分类帐(1)格式：活页式(2)尺寸：长(280)×宽(210)(3)编制说明：本帐系就应收、应付帐款为明细分类登记的会计簿记。 本帐系依"客户别"作分类记录，便于查阅。 本帐余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。 本帐根据记帐凭证及有关原始凭证登记。 注：可购买文具行的现成帐本4固定资产登记卡(代资产明细分类帐)(1)格式：活页式(2)尺寸：长(260)×宽(160)(3)编制说明：本帐系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。 本帐卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。 本帐余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。 本卡适用于机械设备、运输设备、机电性什项设备，新卡的填房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡)本卡编号由保管卡片单位自编。 附属设备栏应填名称、规格及数量。 折旧提列情况栏的填写a日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的元月一日。 年中增减时，另行填写变动提列的开始日期。 b本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分填几行。 c资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。 5材料明细分类帐(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)×宽(190)(3)编制说明：本帐系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。 本帐余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。 月底结点时，摘要栏以刻妥的印章"本月收料"、"本月领用"、"本月结存"等三项分别结总汇计。 注：可购买文具行的现成帐本6费用明细分类帐(1)格式：活页式(2)尺寸：长(210)×宽(280)或长(210)×宽(560)(3)编制说明：1 本帐系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。 有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。 根据记帐凭证各栏原始凭证登录。 本帐余额应与统驭帐户的总分类科目同期余额相符。 注：可购买文具行的现成帐本各部门月绩分析细则)为使本公司各级干部明了计划和已执行业务的成效藉以 激励各级人员致力达成年度盈余目标起见，特规定逐月分析各部门执行年度经营计划业绩有关细则，以收预期管理之效。 (二)日常收支资料的整理与提供。 办人填妥分析表再依规定流程办毕有关手续，送回财务部登帐，否则若与财务组的付款分析发生不相符时，增加复查的麻烦。 (当月各部核准的传票单据等财务必于当月登帐，不可跨月)。 0 天应将收支累计和计划比较，以便追踪未达到目标者，以求改进。 (三)月终收支资料的整理与提供。 一发票等，应于次月 3 日前办妥各项手续转财务部，如过期者概不受理。 日前各部门根据上月份的分析表计算出各部上月盈亏，送稽核室或总经理核阅，(根据分析表背面的公式计算并填写在该表上)。 (四)月绩稽效。 1)目标额：系根据年度计划表填写，并考虑收支平衡，勿忘受高利息影响而赚钱变为亏本。 (2)未完工累计：各部门所承包工程未完工部分累计(将上月底止未完工累计总额+本月当日累计订货)。 (3)产值：产值即完工额(生产额)，产值的计算必与实际售价相符。 (4)销货：当月所开发票金额的累计。 (5)收款：当月实际收回款额的累计。 (6)赊欠累计：将上月底止的赊欠累计总额+本月当日的累计销货额7)库存原物料：将上月底库存原物料+当月购入之原物料(当月产值×成本率。 )(8)小计：当月目标×1/3 合计：当月目标×2/3 总计： 当月目标1 日10 日合计 1 日20 日合计 1 日30(31 日)合计(9)与目标比较：所订目标与实际比较，达到目标时用蓝笔，否则用红笔填写，并算出达成率。 注：各项支出的原始单据，凭证，必须经权限规定批准，始可填写在分析表内，临时周转金，押标金，暂借款等勿填入。 )本表每日填妥后呈阅，必要时由各部门主管与副总经理、总经理、驻会常董共同研究改进。 (六)每月根据此表分析作为各部盈亏之参考。 会计核算基础工作规定第一条 为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。 第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。 第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。 第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐作证汇总表核算组织程序图式。 (一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证汇总表编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5 天或 10 天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。 记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5 天或 10 天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 第五条 记帐规划：(一)记帐须根据审核过的会计凭证。 除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。 没有合法的凭证，不能登记帐簿，核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。 (二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。 (三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全。