2015年CPA考试大纲详解与备考指导 - 税法

2015年CPA考试大纲详解与备考指导 - 税法内容摘要：

2015年CPA考试大纲详解与备考指导 - 税法 高顿财经 训中心高顿财经 训中心电话：400网址：微信公众号：试大纲详解与备考指导 - 税法总体变化2015 年注册会计师考试大纲（包括“参考法规”）显示，税法科目最主要的变化体现在如下两大方面：（一）增加国际税收相关的内容：（1）新增了第十二章 “国际税收”，（2 ）在第一章“总论”中新增了第八节“国际税收关系”。 （二）根据 2014 年至今新颁布的法律法规，调整各实体税法的相关规定，需要重点关注的税种包括增值税、消费税、资源税、车辆购置税、企业所得税和个人所得税。 章节变化第一章总论新增了第八节“国际税收关系”，其他没有实质变化。 第二章增值税法在结构上新增了第十一节“营业税改增值税试点过渡政策的规定”，其实质是原来第十节“税收优惠”中的内容，现在独立成节，没有实质影响。 根据财税201443 号，第一节“征税范围”将新增电信业。 根据财税201457 号，第三节“税率与征收率”中一般纳税人的征收率将调整为 3%或减按 2%征收。 第三章消费税法根据财税201493 号，第二节“税目与税率”中的酒精、汽车轮胎、小排量摩托车和含铅汽油不再属于应税消费品。 根据财税201516 号，第二节“税目与税率”将新增电池和涂料两个税目。 第四章营业税根据“营改增”的相关规定，第二节“税目与税率”中的电信业不再征收营业税。 第七章资源税法和土地增值税法根据财税201472 号，第一节“资源税纳税义务人、税目与税率”中的煤炭由从量定额征收调整为从价定率征收。 根据财税201472 号，第三节“资源税税收优惠和征收管理”中将新增关于原油和天然气的优惠政策。 关于土地增值税，将原来的第五节拆分为现在的第五节和第六节，将原来的第七节拆分为现在的第八节和第九节，无实质内容的变化。 第十章企业所得税法删除了第九节“特别纳税调整”。 根据财税201475 号，第六节“税收优惠”将新增部分固定资产允许一次性扣除的优惠政策。 根据国家税务总局公告 2014 年第 63 号，第九节“征收管理”中的纳税申报表将调整为最新的格式。 第十一章个人所得税法根据国家税务总局公告 2014 年第 67 号，个人转让股权的应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、征收高顿财经 训中心高顿财经 训中心电话：400网址：微信公众号：十二章国际税收本章是新增章节。 跨章节变化2015 年新增的参考法规中有若干规定涉及跨章节相关知识的调整，重点关注的新增规定如下：（1 ）根据财税201481 号，关于内地和香港的投资者（包括个人和企业）进行沪港股票市场交易所涉及的营业税（第四章）、股票转让所得的企业所得税（第十章）、个人所得税（第十一章）、股息红利所得的企业所得税（第十章）、个人所得税（第十一章）等内容将调整为最新的规定，重点关注上述税种和章节中“税收优惠”的相关内容。 （2 ）根据财税201452 号，关于公共租赁住房所涉及的印花税（第九章）、契税（第八章）、房产税（第八章）、城镇土地使用税（第八章）、土地增值税（第七章）等内容将调整为最新的规定，重点关注上述税种和章节中“税收优惠”的相关内容。