06中级经济法模拟试题及参考答案(编辑修改稿)

06中级经济法模拟试题及参考答案(编辑修改稿)内容摘要：

的外国投资者以工业生产权、专有技术作价出资时，该工业产权或专有技术必须是外国投资者自己所有的，能生产中国急需的新产品或者出口适销产品，且作价金额不得超过投资总额的 20%。 （ ） 中外合资经营企业的任何一个股东不得以合营企业名义取得的贷款、租赁的设备或者其他财产以及合营者以外的他人财产作为自己的出资。 （ ） 企业由债权人申请破产的，在人民法院受理案件后 3个月内，被申请破产的企业的上级主管部门可以申请对该企业进行整顿，整顿 期限不得超过 2年。 （ ） 甲公司 20xx年 7月 2日留置乙公司的存货，作为对自己应收乙公司加工费的担保方式，20xx年 9月 14日甲公司被依法宣告破产，则该部分被继续留置的财产属于甲公司的破产财产。 （ ） 1甲公司作为出票人开出面值 200 万元的汇票给乙公司，并在票据正面注明不得转让，乙公司又将该票据背书转让给丙，丙又背书转让给丁，则甲公司对持票人丁不承担票据责任。 （ ） 1甲公司开出支票支付所欠乙公司的货款，面值 100万元，乙背书转让给丙，丙又转让给丁后变成 200万元， 丙应对票据变造负文义责任。 （ ） 1上市公司在未披露关于本公司用生产性主要资产抵押额超过总资产的 30%这一信息之前，该信息属于《证券法》规定的内幕信息。 （ ） 1甲乙双方对于购销合同中的标的物交付、货款支付等权利义务履行后，该合同关于货款 中国最大的管理资料下载中心 (收集 \整理 . 部分版权归原作者 所有 ) 第 9 页 共 17 页 的 担保 、违 约金 的计 算、 利息 的支 付等 从权 利并 未因 主合 同的 终止 而失效。 （ ） 1丙公司属于 20xx年开办的增值税小规模纳税人企业， 20xx年的年销售额超过小规模纳税人标准，应在 20xx年 1月底之前申请办理一般纳税人认定手续。 （ ） 1根据税法规定，增值税专用发票各联都必须加盖财务专用章和发票专用章；且出售混凝土 的 一 般 纳 税 人 按 收 入 的 6% 计 算 交 纳 增 值 税 ， 不 得 开 具 专 用 发票。 （ ） 1甲欠乙货款 400万元，其中有 100万元用房产抵押，剩余部分由丙、丁两位承担保证责任。 甲无力归还。 乙放弃对抵押房产的优先受偿权，则丙、丁两人只承担 200万元的保 证责任。 （ ） 1根据关税条例的规定，出口货物的关税完税价格等于离岸价格。 （ ） 1根据《企业所得税法》规定，新办企业的开办费，应当从该企业正式开始生产、经营月份的当月起，在 5年内从收入总额中分期扣除。 （ ） 外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的租金、利息、特许权使用费所得的，征收 20%的预提所得税。 （ ） 2某外商投资企业的一名外藉管理者，在该企业的月工资收入 20 000 元，则该收入者每月就工资所得交纳个人所得税 3 465元。 （ ） 2某盐业生产公司以海水提炼盐对外销售，产品全部为固体盐。 根据规定，该公司应按生产盐的销售数量计算缴纳资源税，同时缴纳增值税。 （ ） 2某房地产开发公司，开发一批房屋并已出售，该批房屋销售额共 11 200 万元，允许扣除项目的金额 10 300万元。 根据税法规定，该批房屋出售收入应交纳土地增值税。 （ ） 2乙公司经营期届满，根据股东要求已经清算完毕，并于 20xx年 10 月 20 日被工商行政管理机关办理注销登记手续，则该公司应在 20xx年 11月 20 日之前向原税务机关申报办理注销税务登 记。 （ ） 四、简答题 （一）甲有限责任公司由 A、 B、 C 三家企业共同出资设立， 20xx年 6 月 5日取得企业法人营业执照后，遇到一系列问题： 由于管理人员没到位，公司未能正常经营， 7月 10日收到当地税务机关通知责令其限期办理税务登记，公司认为尚未开展经营业务，无须纳税。 被税务机关处以 2 000元罚款，逾期仍未办理税务登记和纳税申报，税务机关建议工商部门收回营业执照，无奈只好办理税务登记。 由于公司没经营，暂将税务登记证借给一个体工商户使用 2个月。 公司于 20xx年 10月承接一项工程，其部分工程 转包给乙方经营，转包经营额 200万元，税务机关要求甲公司对该部分转包工程款扣缴营业税并及时交纳，甲公司认为乙方也是正规公司，是独立纳税义务人，由乙方交纳，与甲公司无关，逾期仍未理睬。 到年底，该公司经理不知道是否该进行企业所得税年度纳税申报，因为公司经营还不到一年。 公司下设一家分公司，甲公司与分公司经理签订承包合同，规定分公司独立对外经营，独立承担民事责任。 分公司专门经营旧货物，全年销售总额 52万元，不知是否应交流转税。 要求 :根据有关法律规定，分别回答以下问题： 税务机关对甲公司处罚并建议 工商部门收回甲公司营业执照是否正确 ? 甲公司出借税务登记证，拒绝扣缴转包工程的营业税是否正确。 应如何处理 ? 中国最大的管理资料下载中心 (收集 \整理 . 部分版权归原作者 所有 ) 第 10 页 共 17 页 甲公司是否应办理年终所得税纳税申报 ? 甲公司与分公司签订的合同有无不当之处，分公司 20xx年应交哪种流转税，金额是多少。 （二）某国有企业经上级主管部门同意申请破产， 20xx 年 5 月 15 日法院受理破产申请 ,并于 5月 20日通知所有债权人，发布公告。 公告发布后，出现以下情况： 该国有企业欠甲公司的货款于 20xx 年 6月已到期，甲公司多次催要无果。 20xx 年 4月10日甲公司对该国有企业提起诉讼， 甲公司所在地法院已经受理，但目前尚未审理完结。 该国有企业欠乙、丙两公司的货款于 20xx年 6月 16日到期，其中欠乙公司 2 500万元，欠丙公司 30万元，目前该国有企业的财务能力只能清偿所欠丙公司的债务，丙公司主动提出只需该国有企业偿还 20万元，剩余 10万元免除。 A 公司欠 B公司货款 700 万元，该国有企业原来为 B公司的债权担保。 该企业认为自己已申请破产且已被法院受理，故不再对 B公司承担保证责任。 企业破产前与市科技局签订合同取得科技扶持款 100万元，目前尚有 20万元未用完，合同规定到期只还本金，不 付利息。 该国有企业于 20xx年 1 月 8 日对原来欠 C公司的货款 370 万元签订补充担保协议，用企业房屋抵押担保，房屋价值 500万元。 要求：根据《破产法》规定，分别回答下列问题 法院受理破产案件后，公告的程序是否正确。 应采用哪些破产保全措施。 甲公司对申请破产企业的诉讼案应如何处理。 破产企业所欠丙公司的货款能否按丙的要求偿还。 该企业对 B 公司是否继续承担保证责任。 若 B 公司的债权尚未到期，在目前情况下， B公司可选择哪些方式保护自己的经济利益。 破产企业与科技局签订合同中涉及的财产关系如何认 定处理。 C公司可否就抵押物行使优先受偿权。 （三）乙公司为大连市从事石油化工的龙头企业，属于增值税一般纳税人， 20xx年 11月发生下列相关业务： 为生产购进 A材料，专用发票注明买价 3 000万元，增值税 510万元，增值税税率 17%。 为生产产品购进免税农产品，买价 500万元，同时普通发票注明发生运费 30万元，装卸费 10万元。 为生产购进辅助乙材料，普通发票注明金额。 为生产购进乙材料，专用发票注明买价 400万元，增值税 68万元；该材料部分生产免税C产品，部分生产应税 E产品， 本月全部耗用完毕。 自制的 B产品对商场销售，含增值税售价 5 850万元， B产品增值税税率 17%，给予对方10%的折扣，折扣部分单独开红字专用发票冲销。 生产的 C产品对外出售，售价 700万元。 生产的 D产品委托甲公司代销，已经发出商品成本 550万元，正常不含增值税售价 1 000万元，增值税税率 17%，消费税税率 20%，尚未收到代销清单。 部分 D 产品被在建工程领用，成本 275万元，正常不含增值税售价 500万元，领用时开出专用发票。 因火灾损失部分 A材料，该部分材料购入时买价 100万元。 生产的 E 产品用于交换所需的甲材料，双方均为一般纳税人，互开增值税专用发票， E产品不含税售价 300万元，增值税税率 17%，消费税税率 25%，换回的甲材料尚。