x仁药业集团企业内部控制管理培训(编辑修改稿)

x仁药业集团企业内部控制管理培训(编辑修改稿)内容摘要：

给公司全体员工，并处于贯彻之中 公司战略与公司整体发展目标是否一致，资源的配置是否有效 企业计划和预算是否依据战略及整体目标制订，隐含的假设是否依据过去的经验及目前的实际，是否为管理层接受 北京九略管理顾问有限公司 47 风险评估 树立风险意识 加强风险防范 所有者遇到的风险 经营者遇到的风险 管理者遇到的风险 操作者遇到的风险 北京九略管理顾问有限公司 48 资讯与沟通评估 确定企业是否已经辨认、捕捉和处理了所有与企业相关的内外部信息 北京九略管理顾问有限公司 49 企业内部活动控制评估 • 企业活动可以用波特的价值链来描述 • 一个企业的所有活动可以分为为顾客创造价值的主要业务活动和业务支持活动 • 具有代表性的企业价值链如下： 北京九略管理顾问有限公司 50 企 业 基 础 设 施 人 力 资 源 管 理 技 术 开 发 采 购 内部后勤 生产经营 外部后勤 市场销售 服务 利 润 利 润 辅助活动 基 本 活 动 价值链 北京九略管理顾问有限公司 51 如何评估企业内部活动 • 确定该项活动的主要和次要目标 • 预测活动中可能产生的风险 • 提出评价活动的关键点 北京九略管理顾问有限公司 52 企业支持活动控制评估 • 产品研发活动 • 人力资源活动 • 行政后勤活动 北京九略管理顾问有限公司 53 内控系统的评估工具 • 内控组成要素个别评估表 • 风险评估及控制活动底稿 • 内控制度整体评估表 北京九略管理顾问有限公司 54 内部控制要素个别评估表 注意焦点 说明 /评注 （填写与该组成要素有关的重要问题） （对注意焦点问题的回答，通常是该单位如何处理该问题的信息，而非 “ 是 ” 或 “ 否 ” 的回答） 结论 /所需的措施 （评估由各个要素组成的子问题后，记录相关控制是否有效以及可能需要采取或考虑的行动） 本要素的汇总 —结论 /所需的措施 （记录对要素整体评估的结果，得出该要素所包含的相关控制从总体上是否有效及需要采取的补救措施） 即分别评估内部控制系统的五个组成要素，格式如下： 北京九略管理顾问有限公司 55 风险评估及控制活动底稿 序号 目标 性质 风险因素 风险分析 评估结论 可能性 控制活动 其它受影响的目标 北京九略管理顾问有限公司 56 内部控制制度整体评估表 用于汇总记录各组成要素的评估结果，以便利评估主管来复核初步的结果并加入更多的信息 内部控制组成要素 初步结论 /所需措施 其他补充信息 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 整体结论 北京九略管理顾问有限公司 57 结 束 北京九略管理顾问有限公司 58 过程控制的观点 总体目标 财务报告目标 内部控制原理 控制环境 风险评估 系统监控 控制活动 信息沟通 北京九略管理顾问有限公司 59 信息化原则 • 用制度确保获取信息的正确性 • 用制度确保信息畅通和充分利用 • 用制度确保信息得到及时反馈 北京九略管理顾问有限公司 60 信息化原则的三个方面 • 根据信息反馈过程及各阶段的特征，实行职能分立、职责分工、事务分管，以明确职责，保证信息提供与使用的正确与及时 • 建立业务处理与凭证传递的合理程序，保证信息反馈过程的流畅，防止阻塞与呆滞 • 在信息反馈过程的关键点或平衡点实行严格的控制手续，并建立经常性的核对制度，以避免和及时发现差错 北京九略管理顾问有限公司 61 系统化原则 • 运用系统观点与系统方法的整体性、全面性、结构层次性、相关性、动态平衡性和综合与分析的统一性等特征，设计出纵横交诺的控制网络与点面结合的控制线路。 系统化原则的三个方面： 根据系统思想，进行制度规划 依据系统观点，设计制度功能 运用系统分析，设计制度结构 北京九略管理顾问有限公司 62 个性化原则 • 根据企业实际，制定符合企业运营要求的内部控制制度 北京九略管理顾问有限公司 63 个性化原则的几个方面 • 符合国家政策法规 • 适合企业本身的营运特点 • 相互牵制，符合成本效益的要求 北京九略管理顾问有限公司 64 企业内控环境 • 控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。 • 控制环境包括以下七个方面 北京九略管理顾问有限公司 65 诚信的原则和道德价值观 • 严格一致地保持诚信行为和道德标准 • 不盲目追求不切实际的目标，以致形成不必要的压力 • 对敏感职位之间的财务分工要准确明细，以避免造成偷窃资产或隐藏不佳绩效的引诱 • 加强企业的内部审核制度 • 发挥董事会的职能，使其客观监督企业的高层管理阶层 • 提供道德方面的指导，使所有雇员在一般和特定环境下能够保持正确的判断 • 制作文字化的行为准则和政策声明，将其传达给全体雇员 • 将诱发人们不诚实、非法和不道德行为的动。