百大集团(百货、酒店、旅游、贸易)内部审计管理制度(编辑修改稿)

百大集团(百货、酒店、旅游、贸易)内部审计管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

加经营、财务、经济管理以及与审计任务相关的会议； 对审计中涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件及证明材料； 对正在进行的严重违反财经纪律，严重损失浪费的行为，经审计部分管领 导批准，作出临时的制止决定； 对阻挠妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经审计部分管领导批准， 可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；百大集团股份有限公司 内部审计管理制度（ 20xx327） 4 审计部进行审计时，被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、 会计账簿、财务会计报告以及其它与财务收支有关的资料，不得转移、隐匿所持有 的违反国家规定所得的财产。 对正在进行的严重违反国家法律法规和公司规章制度 及损害公司利益的行为，经审计部分管领导批准后，有权做出临时制止决定，并提 出纠正处理的意见及改进建议。 参与研究、制定公司有关经济管理方面的规章制度，提出改进管理、提高 效益的建议，以及提出纠正、处理违反财经法纪行为的意见； 对严重违反财经法纪造成损失浪费的直接责任人员提出处理的建议； 对审计中的重大事项，及时向分管领导、董事长和董事会反映； 责成被审计单位执行审计部分管领导作出的审计意见和董事长作出的审计 决定，限期纠正问题，改善管理。 第四章 审计程序 第十四条 内部审计工作的主要程序： 在具体实施审计项目前，审计人员应充分了解被审计单位的情况，由审计 部负责人制定项目审计计划，审计项目负责人应根据项目审计计划制定审计方案。 项目审计计划应当包括审计目的和审计范围、重要性和审计风险的评估、审计小组 小组构成和审计时间的分配。 审计方案应当包括具体审计目的、具体审计方法和程 序、预定的执行人及执行日期、其他有 关内容。 审计部应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书。 特殊审计业务可 在实施审计时送达； 内部审计人员应当依据审计目标获取不同类型的审计证据。 审计证据应当 具备充分性、相关性和可靠性，审计项目的各级复核人应在各自责任范围内对审计 证据的充分性、相关性和可靠性予以复核； 内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，审计工作底稿应内容完 整、记录清晰、结论明确，客观反映项目审计计划与审计方案的制定及实施情况， 并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项；审计部应当建立审计工作底稿百大集团股份有限公司 内部审计管理制度（ 20xx 327） 5 的分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。 审计部负责人对审计工 作底稿 的复核负完全责任。