Appendix5_改善资金管理举措－麦肯锡

Appendix5_改善资金管理举措－麦肯锡内容摘要：

Appendix5_改善资金管理举措－麦肯锡 0机密 附录五：改善资金管理的举措建议上海广电股份有限公司最终项目汇报会二 00一年六月二十一日此报告仅供客户内部使用。 未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。 1广电股份资金管理现状 管理力度不足 监控审计欠缺 流动资金分散 总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度 缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性下属公司财务不规范操作现象时有发生 下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬 财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性 对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控 销售中心账货严重不一致 审计人力薄弱 缺乏对下属公司的流程审计总部对下属公司流动资金无管控下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低资料来源 : 小组访谈 规章制度不完善2加强广电股份资金管理可实施四方面举措 等级财务管理制度 财务人员结构调整 加强监控审计 资金的集中管理3公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等级制度等级财务管理制度所有下属公司一开始定为 一般半年一次的重新评定 特殊情况下财 下属公司 下属公司等级财务管理制度4等级财务管理制度评定的考虑因素 评定权重 评定等级的因素 有利因素 不利因素 审计结果 无审计问题 少数轻微审计问题 有严重审计问题 有很多的审计问题 公司财务操作的规范性 财务流程清晰，严格遵守 出纳票据、帐单等规范统一 报表内容制作规范 财务流程模糊或执行不力 出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一 报表内容不一目了然，让人疑问 对总部管理制度的配合 充分配合，尤其在资金与信贷的管理上 不配合或勉强配合 公司的财务状况主营业务收入增长 盈利 正的现金流主营业务收入增长停滞或降低 亏损 负的现金流 财务上报的完整性 报表现状与历史有连续性 各报表相关数据一致 现有数据与历史数据脱节 各报表数据对不上 财务上报的准时性 准时上报，不拖欠 迟报，拖欠 部有监察许可 主动显示差异分析及拒绝不规 无 洞多 财务人员无 财务历史 公司无财务历史（如新业务） 大 小5总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充 * 7. 现金支取 限额 8. 对外支票及转账、汇款 要求 会签的数额 （ i） 生产性采购 （ 费用支出 9. 流动资产付款审批：合同预付 10. 流动资产付款审批：合同到货 A 2000元 100万元 10万元 100万元 100万元 100万元B 2000元 100万元 10万元 50万 C 2000元 100万元 10万元 10万元 10万元 10万元模板供讨论用* 条款编号与 >(2001年 6月修订稿 )条款对应* 针对销售中心6总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充 *（续） 30. 银行贷款 (i) 10万元 (2001年 6月修订稿 )条款对应7公司总部对下属公司财务人员的控制是非常有效的资金管理举措 总部派驻财务人员 定期轮换财务人员 两者一起实施，更为有 作用 公司总部对下属公司现金状况有清晰了解 易于发现下属公司现金上的不规范操作 票据及文件的规范化 下属公司对现金使用申请操作的简化 不易培养财务人员与经营负责人之间的不良关联性 财务人员之间的互相核对监督 扩展财务人员 范例 金陵公司 实施要点 工资及人事关系属总部 奖金小部分与业务单位业绩挂钩 协助经营及对业务的了解为 制度化 特别针对新招年轻财务人员 统一加强培训 财务运8公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计 描述 对上报财务情况进行适时的分析，跟踪及监控 加强库存货物核对监察工作；要求财务账与货物账达到平衡 不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计工作） 建立违规操作举报机制 自动货款互查 自动报告大差异数据 拒绝非规范操作 银行直接把下属业务单位银行对账单抄送给公司总部 银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易 所有新业务均使用总部财务中心指定银行 建议增加股份公司审计力量（至少四人）进行 常规审计 随机审计 专题审计 流程审计财务分析、监控内外部审计利用银行服务先进可靠的建议资金集中管理的三个步骤 有选择地集中 主体资金集中 全部资金集中 主要手段 加强资金预算、预测及管控 利用集团结算中心调配闲臵资金 主要企业统一使用集团财务公司 对主要资金进行集中管理和调配 要求所有企业的资金集中管理和调配 统一信贷 对现金活动进行日常的监控 面临主要问题 下属业务单位现有的银行信贷关系 大多数业务现金流不好 股份公司资金管理能力还有待建立 某些银行信贷关系仍需保留 业务上的方便程度 财务信息系统 目标 新业务集中在指定银行(结算中心） 选择有一定现金流但无重要银行关系的企业进行集中信贷、 主要资金和信贷的集中 对资金管控有一定的作用，但还不完全 少数企业可 所有企业的资金集中管理 能够对日常现金活动进行监控10建立资金集中管理步骤一：有选择地集中股份公司总部 下属公司在结算中心的帐户信息（股份公司有监察权，无使用权）集团结算中心结算中心专用银行下属公司 闲臵现金存入结算中心的帐户与下属公司有信贷关系的银行 超出一定量的提取，信息立即由结算中心上报股份公司 所有新业务 部分现有业务（有一定现金流但无重要银11建立资金集中管理步骤二：主体资金集中股份公司总部 下属公司在财务公司的帐户信息集团财务公司 财务公司专用银行下属公司 闲臵资金储蓄与部分下属公司保持信贷关系的银行 超出一定量的提取由股份公司批准 信贷活动审批 所有新业务 大多数现有业务 给下属公司提现的批准及信贷的支持12建立资金集中管理步骤三：全部资金集中股份公司总部 下属公司在财务公司的帐户信息集团财务公司 财务公司专用银行所有下属公司 闲臵资金储蓄 超出一定量的提取由股份公司批准 信贷活动审批 给下属公司提现的批准及信贷的支持。