方通中港实业(物流制造)公司财务管理制度(编辑修改稿)

方通中港实业(物流制造)公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

批准方可报销。 （ 5）、凡乘坐火车从晚 8 时至早 7 时之间在车上过夜六小时以上的或连续乘车超过 12 小时的可购买卧铺票，已符合购买卧铺票的条件而未坐卧铺的发给个人补助费，乘坐火车慢车、直快的按其硬席座位票价的 60%计发；乘坐特快列车的按其硬席座位的 50%计发；如果符合乘坐软卧条件也乘硬席座位也按以上规定计发。 如果由乘软卧改乘硬卧的不再发补助。 （ 6）、前往天津市 郊区 出差的员工不能回单位或回家就餐的每人每天补助 30 元，因特殊情况需要住宿的 ， 每人每天 凭票报销 50 元，交通费据实报销。 （ 7）、本公司汽车司机每天加班 3 小时以上（含 3 小时）计发补助费 30元，加班 5 小时（含 5 小时）计发 60元补助费； 京 冀 两地开车往返每天补助 50元，若公司解决住宿、就餐问题 ， 每天补助 30元。 （ 8）、各项费用报销单批权限 修理费： 5， 000 元以下由部门领导审批， 5， 000 元以上（含 5，000 元），由 主管经理审批， 20， 000元以上由 总 经理审批。 业务招待费： 500 元以下由部门领导审批， 500 元（含 500 元）以上 由主管 经理 审批， 2， 000元（含 2， 000 元）以上由总经理审批。 对于 大型销售或专业会议招待费用由经理办公会讨论通过执行。 差旅费： 500 元以下由部门领导审批， 500 元以上（含 500 元） 由 主管 经理审批 ， 2， 000 元（含 2， 000元）以上由总经理审批。 广告费：由 公司总经理 一 支 笔审批。 办公及零星费用开支， 500 元以上由部门领导审批， 500 元以上（含 500 元）由主管 经理 审批 ， 2， 000 元（含 2， 000 元）以上由总经理审批。 各类借款 50 万元以下由总 经理审批， 50 万元以上（含 50 万元）由经理办公会讨论通过执行。 第十九条、待摊费用、预提费用 （ 1）、企业一次性支付分期摊销的费用是 待摊费用按照费用项目的收益期限确定分摊数额，分摊期限一般不超过一年。 （ 2）、企业在费用未发生以前需要从成本费用中预提的费用项目，如利息、广告费等，预提数与实际数发生差异应及时调整成本费用，年终不留余额，需要保留余额的须经财政部门年批准。 第二十条、费 用 列支 （ 1）、 职工福利费在管理费用中列支，以不超过 实际发放工资总额的 14%为限。 （ 2）、按实际发放工资总额的 2%计提工会经费，计入当期费用。 第二十一条、下列支出不得列入成本费用。 （ 1）、为购置和建造固定资产、无形资产和其它资产的支出。 （ 2）、对外投资 支出。 （ 3）、被没收的财物、支付的滞纳金、罚款、违约金。 （ 4）、企业的赞助，捐赠支出。 （ 5）、国家规定不得列入成本费用的其它支出。 第八章 营业收入、利润及其分配管理 第二十二条、营业收入是指企业在生产经营活动中由于销售商品，提供劳务取得的收入，企业应该按照国家有关财务制度规定确认营业收入的实现。 在销售商品中发生的折让和销售退回冲减当期营业收入。 第二十三条、企业的利润总额是从事生产、经营活动所取得的净收益，包括营业利润、其它业务利润，投资净收益，营业外收支净额。 第二十四条 、企业发生年度亏损可以用下一年度的税前利润弥补，下一年度的利润不足弥补 的， 可以在 5 年内延续弥补， 5 年内不足弥补的应当税后利润弥补。 第二十五条、企业交纳所得税后的净利润除国家另有规定者外按下列顺序分配。 被没收的财产损失，支付的各种滞纳金和罚金。 按规定弥补以前年度亏损。 提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照净利润扣除 前 两项后的 10%提取，法定盈余公积金已达注册资本 50%时可不再提取。 提取公益金按照净利润扣除前两项后的 10%提取。 提取任意公积金按照净利润扣除前两项后的 5%提取。 向投资者分配利润按投资比例进行分配。 第九章 财务报告和财务分析 第二十六条、企业的财务报告是反映企业财产状况和经营成果的总结性书面文件，包括：资产负债表、损益表、现金流量表各种附表及财务状况说明书。 第二十七条、公司及所属企业应当定期（按月、季、年）向主管 财务机关等政府部门报送财务报告，按季、年向主管财务机关报送财务状况说明书。 第二十八条、财务评价是企业本期生产经营活动和财务状况进行概括的叙述，对主要财务指标完成情况给予评价，进行分析，对下期财务状况的重大变化影响进行预测，提出建议，供经营决策者参考。 对生产经营情况进行分析，主要财务指标的完成与年度计划，与去年同期对比分析；主要影响利润变。