电信行业：中视传媒股份有限公司20xx年上半年度报告(编辑修改稿)

电信行业：中视传媒股份有限公司20xx年上半年度报告(编辑修改稿)内容摘要：

股 (A股 )6,000万股。 20xx年 7月本公司根据股东大会决议以 20xx年 12月 31日总股本为基数向全体股东按10转 3实施资本公积转增股本，转增后注册资本及股本为 23,673万元。 14 20xx年本公司经二届十次董事会批准，于 20xx年 7月 17日由江苏省无锡市正式迁址上海浦东，并在上海市工商行政管理局进行了变更登记注册，现注册地址 : 上海浦东新区福山路 450号新天国际大厦 17层 A座 ,法定代表人 :高 建民。 本公司主要从事影视拍摄、电视剧节目制作、销售经营，影视设备租赁 ,设计、制作、发布、代理各类广告业务， 影视拍摄基地开发、经营，旅游商品销售， 投资咨询 等。 二、主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法 １、会计制度 本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。 ２、会计年度 本公司的会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 ３、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 ４、记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 现金等价物的确定标准 本公司以持有期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。 短期投资核算方法 （ 1）短期投资计价方法：短期投资在取得时按投资成本计量，其中，以现金购入的短期投资，按实际支付的全部价款扣除尚未领取的现金股利或债券利息作为投资成本；投资者投入的短期投资，按投资各方确认的价值作为投资成本。 （ 2）短期投资收益确认方法：短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，不确认为投资收益，作为冲减投资成本处理。 出售短期投 资所获得的价款，减去短期投资账面价值以及尚未收到的已计入应收项目的股利、利息等后的余额，作为投资收益或损失，计入当期损益。 （ 3）短期投资跌价准备的确认标准和计提方法：本公司期末对短期投资按成本与市价孰低的原则计量，当期末短期投资成本高于市价时，计提短期投资跌价准备。 具体计提时，一般按投资类别计提跌价准备。 15 应收款项坏账损失核算方法 （ 1）坏账的确认标准： 、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等； 履行偿债义务超 过 3 年；。 （ 2）坏账损失的核算方法：坏账损失采用备抵法核算，期末通常按 账龄分析 法计提坏账准备，在按 账龄分析 法计提坏账准备无法真实地反映其可收回金额时采用个别认定法计提坏账准备，计入当期损益。 对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司董事会或股东大会批准后列作坏账损失，冲销提取的坏账准备。 应收款项（应收账款和其他应收款）坏账准备计提比例如下： 账 龄 计提比例 1 年以内 不计提 1－ 2 年 5% 2－ 3 年 10％ 3－ 4 年 30％ 4－ 5 年 50％ 5 年以上 100％ 存货核算方法 （ 1）存货的分类：存货分为 库存材料、低值易耗品、库存商品和电视剧（在拍及已完成）四大类。 （ 2）存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，取得时按实际成本计价，领用和 或发出时按个别计价法核算。 （ 3）低值易耗品采用领用时一次摊销法摊销。 （ 4）期末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价； 期末，在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因 ，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。 长期投资核算方法 （ 1）长期股权投资 1）长期股权投资的计价及收益确认方法：长期股权投资在取得时按实际支付的价款或确定的价值作为初始成本。 本公司对投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%或 20%以上但不具重大影响的股权投资，采用成本法核算；对投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽不足 20%但具 有重大影响的股权投资，采用权益法核算。 16 2）长期股权投资差额的摊销方法和期限：初始投资成本与投资时应享有被投资企业所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额，按一定的期限摊销计入损益。 合同规定了投资期限的，按投资期限平均摊销；合同没有规定投资期限的， 采用直线法按 10年平均摊销。 自财政部财会（ 20xx） 10 号文发布之后发生的股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资企业所有者权益份额的差额，按不超过 10 年的期限 摊销， 初始投资成本小于应享有被投资企业所有者权益份额的差额，记入“资本公积 — 股权投资准备”科目。 （ 2）长期债权投资 1) 长期债权投资的计价和收益确认方法：长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本，以支付现金取得的长期债券投资，按实际支付的全部价款减去尚未领取的债券利息，作为初始投资成本。 长期债权投资按权责发生制原则按期计提应计利息，计入投资收益。 2) 债券投资溢价和折价的摊销方法：本公司将债券投资初始投资成本减去相关费用及已到付息期但尚未领取的债券利息和未到期的债券利息后，与债券面值之间的差额，作为债券溢价或折价，在债券存续期内于确认相关利息收入时，按直线法分期摊销。 （ 3）长期 投资减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对由于市价持续下跌或被投资企业经营状况恶化等原因，导致可收回金额低于其账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内难以恢复的长期投资，按其可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。 固定资产计价和折旧方法 （ 1）固定资产的确认标准： 固定资产 是 指同时具有以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有 的； 使用年限超过一年；单位价值较高 （ 20xx元及 20xx 元以上）。 （ 2）固定资产的分类 ：分为房屋及建筑物、办公设备、 专用设备 、 通用设备、运输设备等类别。 （ 3）固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值，其中， 外购的固定资产的成本包括买价、增值税、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。 投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入帐价值。 （ 4）固定资产折旧方法： 除已提足折旧仍继续使用的固定资产 外 ,本公司 对所有固定资产计提折旧。 计提折旧时采用平均年限法计算，固定资产分类、折旧年限、预计净残值率及折旧率如下： 类 别 净 残值率（ %） 折旧年限（年） 年折旧率（ %） 房屋及建筑物 5% 1025 专用设备 5% 5 17 运输设备 5% 510 其他设备 5% 5 （ 5）固定资产后续支出的处理：固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等内容，其会计处理方法为： 1）固定资产修理费用（含大修），直接计入当期费用； 2）固定资产改良支出，以增计后不超过该固定资产的可收回金额的部分计入固定资产账面价值，其余金额计入当期费用； 3）如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固 定资产修理和固定资产改良结合在一起，则按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用； 4）固定资产装修费用，符合上述原则可予资本化的，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用直线方法单独计提折旧。 （ 6）固定资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司于 期末对固定资产进行检查，如发现存在下列情况， 则评价 固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值。 对于 可收回金额低于其账面价值 的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差 额计提减值准备。 计提时按单项资产计提。 1) 固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复； 2) 固定资产陈旧过时或发生实体损坏等； 3) 固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响； 4) 企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响； 5) 同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定 资产可收回金额大幅度降低； 6) 其他有可能表明资产已发生减值的情况。 1在建工程核算方法 （ 1）在建工程的计价：按实际发生的支出确定工程成本。 自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。 （ 2）在建工程结转固定资产的时点：本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。 待办理了竣工决算手续后再作调整。 （ 3）在建工程减值准备的确认标准和计提方法：本公司于期末对在建工程进行全面检查，当存在下列一项或若干项情况时，按该项工程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计提时按工程项目分别计提。 1) 长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程； 18 2) 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给本公司带来的经济利益具有很大的不确定性； 3) 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 1借款费用的会计处理方法 （ 1）借款费用资本化的确认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用， 以及因外币借款而发生的汇兑差额。 除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期计入当期财务费用。 当以下三个条件同时具备时，为购建固定资产而借入的专门借款所发生的借款费用开始资本化： 1) 资产支出已经发生； 2) 借款费用已经发生； 3) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 （ 2）借款费用资本化的期间：为购建固定资产所发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该固定资产达到预定可使用状态前所发生的，计入所购建固定资产成本，在达到预定可使用状态后所发生的，于发生当期直接计入财务费用。 （ 3）借款费用资本化金额的计算方法：每一会计期间的利息资本化金额根据截止当期末购建固定资产累计支出按月计算的加权平均数，乘以资本化率计算得出。 资本化率为专门借款按月计算的加权平均利率。 1无形资产计价及摊销方法 （ 1）无形资产的计价方法：无形资产在取得时，按实际成本计量。 购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本，在研究与开发过程中发 生的材料、工资及其他费用直接计入当期损益。 （ 2）无形资产摊销方法和期限：无形资产自取得当月起按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销，计入当期损益。 合同、法律均未规定年限的，摊销年限不超过 10 年。 本公司对购入的影视剧版权按实际支付金额入账，按 5 年平均摊销。 （ 3）无形资产减值准备的确认标准和计提方法：本公司期末对存在下列一项或若干项情况的无形资产，按其预计可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。 1) 已被其他新技术所代替，使其为本公司创造经济利益的能力受到重 大不利影响； 2) 市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； 3) 已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值； 4) 其他足以证明实际上已经发生减值的情形。 1长期待摊费用摊销方法 19 本公司长期待摊费用为已经支出，但受益期限在 1 年以上的费用，该等费用在受益期内平均摊销。 1预计负债的核算方法 （ 1）确认原则：当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债： 1) 该义务是本公司承担的现时义务； 2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出 企业； 3) 该义务的金额能够可靠地计量。 （ 2）计量方法：按清偿该或有事项所需支出的最佳估计数计量。 1收入确认方法 本公司主营业务收入主要为拍摄基地旅游门票收入、广告收入、影视剧经营收入、影视设施租赁及拍摄收入。 旅游门票收入在门票出售并已收到现金或取得收款权利时确认收入的实现；广告收入在劳务已提供（广。