捷龙物流股份公司财务管理制度(编辑修改稿)

捷龙物流股份公司财务管理制度(编辑修改稿)内容摘要：

、负债的增长和留存收益，得出所需的外部融资数额； 4． 账务人员 每月末必 须编制 各项目组 “月度主要经济指标差异分析表”，适时分析和监控预算执行情况，发现问题及时纠正； 5． 对于超预算开支部分必须先书面申报，待总经理批准后方可开支，并将批准文件作为开支附件。 第二十七条 成本是指企业在营运过程中实际发生与营运生产直接有关的各种费用，如支付的运费、中转费、中介费 、自有车辆费用。 第二十八条 营业费用是指各项目组 发生的经营及管理费用，包括以下几个方面： 1． 营运生产过程中实际消耗的各种材料和劳务支出； 2． 营运生产过程中支付员工的工资、福利费、奖金、津贴和补助等； 3． 营运生产过程中发生的固定资产折旧、 保险等； 4． 营运生产过程 中发生的通讯费、房租及仓租等； 5． 营运生产过程中发生的广告费、业务招待费等； 6． 营运生产过程中配送车配送费、力资费等； 7． 其它属于营运生产发生的成本支出。 第二十九条 管理费用是企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括以下几个方面： 1． 按规定发放行政管理部门员工工资，津贴和补助、奖金； 2． 按工资总额提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保险费比例分别为：14%、 2%、 %、 %。 待业保险按标准工资的 2%计提； 湖北捷龙物流股份有限公司财务管理制度 . .13 . 3． 董事会费、聘请中介机构、咨询费、诉讼费、业务招待费、技术转让费、无形资产摊销、职工教育费、研究与开发 费、排污费、折旧费、广告费； 4． 税金即按规定支付的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、堤防费、教育发展基金； 5． 计提 坏帐准备； 6． 差旅费、办公费、印刷费、劳动保护费、防暑降温费、取暖费； 7． 修理费（房屋、家具、设备、车辆的零星修理）； 8． 其它属于经营管理范畴的费用支出。 第三十条 财务费用指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括营运期间发生的利息支出（减利息收入），汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费用等。 第三十一条 按营业收入的 5‰计提董事会经费。 第三十二条 职工福利费主要用于职工的医药费、职工因公负伤赴外地就医路费、职工困难补助，以及国家 规定开支的其他职工福利支出。 第三十三条 职工工资总额包括：基本工资、岗位工资、工龄工资、效益工资、各种补贴及津贴、加班费、夜班费等。 第三十四条 各项费用及成本开支的标准 1． 办公费 开支标准： 办公用品指定专人统一购置，采取领用制，不准任意购买，办公费总额控制在每人每月 10 元以内（传真纸、打印纸除外）。 2． 公司 电话及通讯费 管理办法： 办公电话管理。 公司电话主要是为公司业务服务，公司电话不应拨打私人电话，特别是私人长途电话。 用电话处理公务时语言 应简练，尽量节约时间与话费开支。 移动电话自行购置与维修，公司根据工作需要和任职岗位给予一定的通 讯费用补贴。 凡报销了通讯费的移动电话必须随时开机，若连续三次无法接通的，当月话费不予以报销。 湖北捷龙物流股份有限公司财务管理制度 . 14 . 各项目组月 电话费控制标准为： 单 位 月 标 准（元） 武重项目组 鸿路项目组 武缆项目组 中集 项目组 大韩 项目组 海波 项目组 博森 项目组 鑫鹿项目组 杜邦项目组 晨鸣项目组 合 计。 机关移动电话费补助标准：总经理 400 元 /月、副总经理 200 元 /月、项目分管 经理 150 元 /月；经批准的现场管理员、小车司机和配送司机 100元 /月；营运司机 50 元 /月；因公出差的漫游费另外报销。 话费凭发票据实报销。 3． 差旅费 开支标准： 公司管理人员因公出差伙食补助及加班，每人每天补助标准为 20 元。 凡离交通车乘车点 4 华里以上的员工每人每月补助交通费 20 元； 外地出差费：因公出差由出差人填制差旅费报销单，注明人数、交通工具、路线、时间、地点、出差事由，连同各种单据交财务部门审核签字，报经理批准，到财务部门报销；外出人员的差旅费根据实际情况限额借支，在出差归来十天内办理报销手续，归还所借款项，若逾期不办理者作为挪湖北捷龙物流股份有限公司财务管理制度 . .15 . 用公款处理；出差人员因特殊 情况，需乘座飞机者，须事先请示总经理批准后，方可乘座，未经批准，超标准的由当事人自理；工作人员外出参加各种会议学习班、培训班的，在缴纳会务费、培训费后，由会议提供住宿和就餐的，其会议期间不再报销费用；工作人员出差超出申报时间、线路，应书面说明原因，并报总经理批准，否则，财务部门对超计划部分费用不得予以报销； 住宿费：实行住宿定额包干，人员的出差住宿费按规定包干标准： 职务 项目住宿标准 一般地区 特殊地区 总经理 80 100 部门经理 60 80 其他人员 40 60 住宿费超过规定标 准部分原则上不予以报销，特殊情况，经总经理批准方可报销； 外地交通费：乘坐火车从晚 8 点至次日晨七时之间在火车上 6 小时以上者或连续乘车时间超过 12 小时者，可购同席卧铺票；乘座火车符合以上规定，而不买卧铺票的按实际乘坐的火车硬坐位票价的 50%发给补助； 武汉公司市内差旅费：市内出差人员据实报销市内交通费，原则上不得报销出租车费用，确有特殊情况的，由经理审核批准报销； 提货收款需乘公交车的交通费据实报销； 总部小车司机每月补助 320 元。 驻外员工探亲、休假交通费补助，每年报销两 次交通费，按同线路出差标准报销。 4． 车辆费用 的开支标准： 市内配送车的燃料、通过费、小修费经安技部审核、 经理确认后据实报销； 机关小车燃料费用控制在 20xx 元 /月内，特殊情况（如因公出长途等 ）需经总经理批准后具实报销；发生修理费用前由司机将修理计划报安技 部审湖北捷龙物流股份有限公司财务管理制度 . 16 . 核，经总经理批准后方可修理和报销； 营运车辆费用的开支标准为： （以安技部车辆管理办法执行） 5． 业务招待费 的开支标准： 各 项目组 按当月营收裁票额的 5‰ 定额包干使用， 当月未报完的可以将计划数结转次月； 各 项目组 按上述标准实行 全年包干使用，超支部分从分公司经理年终兑现奖金中予以扣除； 单次招待费用在 500 元 以上的，须经总经理同意后开支。 6． 误餐费 开支标准为： 机关人员人均月补助标准 80 元 /月； 省内、市内各点人均月补助标准 80 元 /月； 省外 公司员工，每人每月生活费及加班补贴标准为 300 元 /月。 7． 市内人员加班费的报销标准为： 节 假日 30 元 /天 ； 加班费的开支必须经部门负责人、人力资源部、财务部、总经理核实、批准后统一发放，副总经理以上人员不报销加班费。 第三十五条 成本费用报销审批程序 1. 成本费用的开支采用经办人签字、部门负责人证明、财务负责人审核、总经理批准的审批报销制度。 2. 直接费用的核准与审批：各项目组 在正常生产经营过程中，支付当 月个人或单位运费时，须由领款人填写“运费领款单”或开具发票，项目 经理、营收会计 或单证员 核准后由出纳员付款； 3. 间接费用的核准与审批：各项目组 支付预算范围内的 员工工资、通讯费、业务费、办公费、差旅费、加班费等费用时，由项目 经理审批即可，同时，应在付款的原始凭证上注明经办人姓名、简要说明用途。 4. 其他费用的核准与审批：各项目组 支付员工奖金、购置固定资产、超开支标准支付成 本费用、重要财务支出和一次性付款金额在 1万元以上的大额湖北捷龙物流股份有限公司财务管理制度 . .17 . 款项支出，必须事先以书面形式上报“计划申请书”，实行总经理和财务经理联签制度。 5. 财务部对于不真实、不合法、无开支标准、无审批手续或手续不全的成本费用，有权不予办理。 第九章 流动资产的管理 第三十六条 流动资金计划和调配原则 1． 编制资金计划的基本原则：既保证经营活动对现金的需要，又要力求使有限的资金得到最大限度的利用，提高资金的使用效率，以增加收益。 2． 公司财务部必须结合公司实际认真制定各区域全年的资金计划，负责综合平衡，资金计划经总经理审批后，作为财务收支和管理的依据。 3． 项目资金采取统一调度、封闭运行、专款专用，即项目资金由操作区域请款、物流事业部审批后财务部拨付；项目收入全部汇入总部帐户（交行东西湖支行 421868088018000317329）。 4． 各分公司的营运资金必须存入公司指定（或备案）的帐号，并实行收支两条线，故意隐瞒收入、收入不入帐或存入其他个人帐户视为贪污行为，情节严重的追究其法律责任。 第三十七条 现金和银行存款的管理 （一） 现金管理 1． 设置“现金日记帐”（手工和机制帐并存）。 所发生的现金收支业务，必须通过出纳员办理，由出纳员根据收、付款凭证，按业务发生的顺序，逐笔登记“现金日 记帐”。 现金日记帐的收入和支出金额应根据审核无误的收付款凭证逐笔登记。 每日终了，将帐面结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符日清月结，严禁白条抵充库存现金。 如果发现帐款不符，应及时查明原因进行处理，月份终了，“现金日记帐”的余额应与现金总帐的余额及库存现金核对相符。 2． 根据业务需要正确核定库存现金限额，各单位库存现金限额为 6000 元，湖北捷龙物流股份有限公司财务管理制度 . 18 . 超过库存限额部分的现金，必须在当天解交银行，以保证现金的安全性。 3． 除规定可用现金支付的项目外，一切付款，均通过银行转帐结算，并做到收付有凭据，开支有标准。 4． 各单位不得“坐支” 现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金支出。 5． 职工因公出差经批准支用单位现金时，应保证资金使用的安全性、定向性，不得挪作他用，对现金使用的剩余部分应及时退还财务人员，并提交已用现金的合法凭证，报销不得超过两天，特殊情况，应报经单位负责人批准。 6． 单位负责人及员工不得因私擅自挪用本单位库存现金或当期收入的现金。 7． 库存现金要定期或不定期地由内部审计人员实地盘查。 8． 确保现金和有价证券的安全和完整无缺，如有短缺，由责任人负责赔偿。 （二） 银行存款的管理 1． 设置“银行日记帐” （手工和机制帐并存）。 各单位应经批准正确开立和使用银行帐户，做好资金结算工作； 2． 各单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户（并将预留印签备案），主要用于办理日常的转帐结算和现金收付，单位的现金支配只能通过该帐户办理；分支机构可在分支机构附近银行开立一个收入帐户，可以办理转帐结算，但不能提取现金。 3． 严禁利用公司帐户替他单位和个人套取现金，严禁公款私存。 各单位应指定财务人员签发银行支票，其他人员一律不得签发支票，不能签发空头支票和远期支票，不得出租、出借银行帐号、印鉴与支票分开管理。 4． 驻外各分公司每月末将银行对帐单、根据现金和银行存款的盘点情 况填制的“资金盘存表”传回财务部，各银行帐户的开户资料一并至总部备份。 第三十八条 应收帐款的管理 一、 应收帐款是公司在正常经营活动中，因赊销或缓收运费而产生的应收帐款。 1． 应收帐款管理的基本原则是： 1）对零散批量小的运输业务，托运时，即时收款，或者货到收款； 2）对小型合同运输业务（月营运收入在 5 万元左右）起运后，如需凭回执结算的，原则上。