资金管理所有专业(编辑修改稿)

资金管理所有专业(编辑修改稿)内容摘要：

2020 年，流动比率和速动比率分别是 和，资金流动性较好。 除了世界金融危机产生较大影响的 2020 年以外，集团公司 在 2020 年到 2020 年 9 月份 的流动比率都 2，速动比率都 1， 这 表明集团公司的资金流动性很强，资金周转率强，则集团公司的资产的安全性很强。 012342020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020930流动比率 速动比率图 4 流动比率与速 动 比率 图 三 、公司 资金管理不足及分析 （一）货币资金、应收账款、存货总占比分析 表 6 货币资金、应收账款、存货总占比 表 （分表 一） 单位：万元 报告日期 20201231 20201231 20201231 20201231 20201231 货币资金 (万元 ) 4,703 6,483 10,554 28,853 19,623 应收账款 (万元 ) 2,590 3,223 4,672 7,897 12,031 存货 (万元 ) 10,682 11,169 8,805 10,978 29,357 资产总计 (万元 ) 23,126 25,630 29,862 77,712 122,738 货币资金占总资产比 % % % % % 应收账款占总资产比 % % % % % 存货占总资产比 % % % % % 11 表 7 货币资金、应收账款、存货总占比 表 （分表二） 单位：万元 报告日期 20201231 20201231 20201231 2020930 货币资金 (万元 ) 95,337 51,940 59,614 20,076 应收账款 (万元 ) 12,213 26,405 71,696 98,634 存货 (万元 ) 30,071 36,001 51,108 74,487 资产总计 (万元 ) 199,088 257,867 408,619 444,830 货币资金占总资产比 % % % % 应收账款占总资产比 % % % % 存货占总资产比 % % % % 从表 表 7 和图 5中看出： 集团公司的资产总额不断上升，由 2020 年的 23126 万元上升到 2020 年 9月的 444830 万元。 集团公司的货币资金占总资产比在 2020 年到 2020 年 间 呈波动上升趋势，虽然在 2020 年到 2020 年的一年里，货币资金占总资产比下降的很厉害，降到%，在 2020 年，又急剧上升，上升到 %；但是在 2020 年到 2020 年 9月份间呈不断下降的趋势，由 2020 年的 %下降到 2020 年 9 月份的 %。 这对资金的流动性产生较大的影响。 虽然集团公司的流动比率和速动比率 都指 明公司资金流动性强 ，但货币资金占总资产比的下降趋势对集团公司的资金流动性还是会产生一定的影响 ，使集团公司的资金变现能力降低。 集团公司的应收账款占总资产比在 2020 年到 2020 年 9 月间呈波动上升趋势，由 2020 年 的 %上升到 2020 年 9 月的 %。 然而， 应收账款直接影响到 集团公司 营运资金 的周转和 企业的 经济效益。 应收账款实际上是一种赊销，而 赊销实际上就是将 集团公司 产品转化为 现金 的时间跨度拉长，企业 资金周转 放慢，经营成本加大。 由于时间跨度拉长，发生 坏账 的机率增多 ，集团公司 不能收回账款的风险也就越大 ， 时间越长 ，而 风险就越大。 集团公司的存货占总资产比在 2020 年和 20201 年 间 呈 波动 下降趋势， 2020年存货占总资产比突然上升，是由于 2020 年的金融危机对集团公司的经济效益产生较大的影响所致。 但是在 2020 年 9 月，集团公司的存货占总资产比又有所上升，由 2020 年的 %上升到 2020 年 9月的 %。 由于存货的变现相对12 比货币资金、应收账款的变现要缓慢，这对集团公司的资金流动产生一定的影响。 050000100000150000202000250000300000350000400000450000500000 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 单位：万元0 . 0 0 %1 0 . 0 0 %2 0 . 0 0 %3 0 . 0 0 %4 0 . 0 0 %5 0 . 0 0 %6 0 . 0 0 %资产总额 货币资金占总资产比 应收账款占总资产比 存货占总资产比 图 5 货币资金、应收账款、存货总占比走势图 （二）流动资金周转速度分析 流动资金周转速度， 即为流动资金周转率。 顾名思义， 流动资金周转率是反映流动资金周转速度，即流动资金周转所用时间的指标。 而 流动资 金 周转率的表示方法 有 两种 ： 1． 一定时期流动资产周转次数，计算公式为： 流动资 金 周转次数 =流动资 金 周转额（产品销售收入） /流动资 金 平均余额 2． 流动资 金 周转一次所需天数，计算公式为： 流动资 金 周转天数 =流动资产平均余额 计算期天数 /流动资产周转额 (产品销售收入 ) =计算期天数 /流动资金周转次数 在一定时期内，流动资 金 周转次数越多，表明以相同的流动资 金 完成的周转额越多，流 动资 金 利用的效果越好 ， 企业盈利能力越强。 流动资 金 周转率用周转天数表示时，周转一次所需要的天数越少，表明流动资 金 在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短，周转越快。 生产经营任何一个环节上的工作得到改善，都会反映到周转天数的缩短上来。 按天数表示的流动资 金 周转率能更直接地反映生产经营状况的改善，便于比较不同时期的流动资 金 周转率，应用较为普遍。 13 表 8 2020年至 2020年 9 月的营业总收入与流动总资产 表 报告日期 20201231 20201231 20201231 20201231 20201231 营业总收入 (万元 ) 29,300 30,795 34,490 46,846 93,794 流动资产合计 (万元 ) 19,281 22,220 26,185 59,044 67,902 报告日期 20201231 20201231 20201231 2020930 营业总收入 (万元 ) 109,185 125,775 202,785 171,370 流动资产合计 (万元 ) 147,033 168,607 257,628 283,414 1 1 8 . 4 52 4 2 . 5 82 5 2 . 6 23 2 7 . 4 82 4 3 . 6 23 5 4 . 3 44 5 1 . 7 23 7 8 . 3 44 2 6 . 2 23 . 0 41 . 4 8 1 . 4 31 . 11 . 4 81 . 0 20 . 80 . 9 50 . 6 30501001502002503003504004505002020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 天数00 . 511 . 522 . 533 . 5次数流动资金周转天数 流动资金周转次数图 6 流动资金周转天数和流动资金周转次数 图 从 表 8计算得出 图 6中 的流动资金周转天数和流动资金周转次数 看出， 2020年到 2020 年 9 月间，集团公司的流动资金周转天数呈波动上升趋势，流动资金周转次数呈波动下降趋势。 这表明集团公司的流动资金的利用效果在减弱，企业的 流动资 金 在经历生产和销售各阶段时占用的时间 延长 ，周转 变得缓慢，较大地影响了集团公司的资金利用效果。 四 、 加强公司资金管理的对策及建议 资金是企业生存发展的命脉 ， 加强资金管理是提高企业经 济效益最重要的举措。 如何加强企业资金管理 ,使企业有限的资金在经营活动中发挥最大效益。 因此 ， 集团公。