译文--增值税在发展中国家和转型期国家：经验教训和问题(编辑修改稿)

译文--增值税在发展中国家和转型期国家：经验教训和问题(编辑修改稿)内容摘要：

自由化收入）。 虽然确实有可能确实是一个保留了一些对国际贸易的年收入已超过传统的理由断言税收有所增强的情况下，这种情况在于减少对这样的假设比增值税管理相对低效的缺陷相比，增值税边境税收管理（另见第 节）。 如果增值税能充分加以管理，传统的结论是，它提供了全国最好的方式来弥补贸易 自由化认 2相对于背景文件中声明，它也许应当明确指出，虽然笔者了解到从世界银行，国际货币基金组织和经合组织的 工作人员这些题目很大，此外感谢皮埃尔帕斯卡的宝贵意见让德龙，只有他独自在这个文件中所表达的所有观点负责。 4 为，虽然税收损失也许比原来少。 3事实上，同样传统的结论，即增值税是最经济的，行政的有效方式，通过收集一般消费税占国民收入的份额也给予持有提供的，同样的管理能力存在增值税充分。 当一个国家引入了增值税，是否更换另一个一般销售税，或作为一种新的税收形式，不需要一定是收入增加总额无论是从消费税或一般。 但是作为一项规则，经济收集成本收入将下降，从而使社会受益。 同样，与任何税，虽然增加了现有的增值税率的利率，既增加收入一定比例，也不是不花钱的，它可能仍然是最经济合理的方式，以扩大收入份额的数据终端设备。 增值税并不总是起作用 一般来说，正如早期暗示的那样，这些国家真正的问题并不是什么特别的问题，最根本的问题在于他们是否真的准备进行自我评估，正如背景文件所宣称的那样一个好的增值税如何起作用。 所有的这些问题在原则上来说都可以很容易的被解决。 如果一个国家不重视这方面，是否还应该有一个增值税呢。 而且，如果它真的拥有一个增值税的话（如许多国家已经这样做），和标准模式 是因为它始终是最好的增值税为同一模型的隐式设置为最标准的呢。 进一步讨论的问题是在接下来的两节。 . 税收设计 ： NOSFA 准则 第二个可能的奖励办法，就是探索着通过对不同节点的决定将增值税改写熟悉的设置（例如零税率）以及其他设计方面，然后制定出特定国家（或国家集团这样的）决定，并最终评估不同决定对增值税的依赖性关于不同环境下增值税所期望拥有的功能。 虽然这种做法有很多因素是在文献中找到（如 Ebrill， 2020 年），迄今没有采取什么行动，但列明有关的决策点和它们的相互依存关系，有系统地独立或者使他们有意义的进行量化，最近在增值税上有趣的工作（基恩和明茨，2020 年）是一个迈出第一步的好方向。 还有更多这样的措施是必要 的。 . 税收管理：发展成为一个良好的增值税 其次，关于在税收方面的设计，为了制定在特定环境下合适的计划，最重要的是用什么方法。 这是不是潜在的税基大小分布。 或者相对重要的关键性基地组件（如进口和消费商品）和行政控制程度，可以现实地期待这些组件。 或者是会计技能的潜在纳税人的人口水平。 详细的行业或按行业的不同的界别，不同规模的企业项目流。 或征税人员的能力，管理一个帐户的税收，特别是注意审计这样的税呢。 或者，也许最根本的是，现有的官员和纳税人之间的信任，以 及如何迅速的建立起信任来足以支持一个自我评估制度。 抑或是放弃和更多的呢。 不管人们对如何回答这些问题，似乎很清楚的是，我们根本不能期望成功的转移。 完全 3在这，比较在基恩和 Ligthart（ 2020 年同样严格的）严格的分析，但不同的，在基恩和 Ligthart（ 2020）分析。 5 不同的发达国家设置，数据终端设备中分散的经济体，大规模非正规部门，低税率的士气，猖獗的逃税行为，以及税务管理和纳税人之间的不信任。 关于数据终端设备中的增值税管理研究机构也会因此变得更大，也许会比这些国家的增值税设计更重要。 . 税收政策是一种艺术，不是一门科学 最后，增值税是什么样子，以及增值税在任何国家的执行中不。