华夏硕果教育咨询有限公司会计制度设计毕业设计(编辑修改稿)

华夏硕果教育咨询有限公司会计制度设计毕业设计(编辑修改稿)内容摘要：

601 固定资产 按固定资产的类别和项目设置 160101 房屋 160102 电脑 160103 机器设备 „„ „„ 9 1602 累计折旧 10 1603 固定资产减值准备 11 1604 固定资产清理 12 1901 待处理财产损溢 二、负债类 13 20xx 短期借款 按贷款人或单位设置 14 2202 应付账款 按债权地区及单位设置 220201 北京延庆地区 22020xx1 1 校区 „„ „„ 220202 北京平谷地区 22020201 1 校区 „„ „„ 15 2203 预收账款 按购货地区及单位单位设置 220301 北京延庆地区 22030101 1 校区 „„ „„ 220302 北京平谷地区 22030201 1 校区 „„ „„ „„ 16 2211 应付职工薪酬 221101 工资 唐山学院毕业设计 4 221102 福利费 221103 奖金 „„ „„ 17 2221 应交税费 222101 应交增值税 销项税 222102 应交增值税 进项税 18 2231 应付利息 19 2241 其他应付款 按其他应付业务设置 20 2501 长期借款 按贷款单位或贷款种类设置 三、所有者权益类 21 3001 实收资本 按投资者设置 22 3002 资本公积 23 3103 本年利润 24 3104 利润分配 四、成本类 25 4001 生产成本 按产品种类设置 400101 基本生产成本 40010101 试卷 „„ „ „ 400102 辅助生产成本 按不同物品设置 40010201 墨盒 40010201 A4 纸 „„ „„ 29 4101 制造费用 按不同类型设置 410101 集体培训 410102 个人培训 „„ „„ 五、损益类 30 5101 主营业务收入 按不同年级设置 510101 高中 510102 初中 510103 小学 唐山学院毕业设计 5 510104 高 +会 „„ „„ 31 5102 其他业务收入 按其他业务的种类设置 32 5301 营业外收入 按营业外项目设置 33 5403 营业税金及附加 34 5601 销售费用 35 5602 管理费用 36 5603 财务费用 37 5711 营业外支出 38 5801 所得税费用 主要经济业务分录举例 主要经济业务分录举例 业务号 经济业务内容 借 方 科 目 贷 方 科 目 1 学生缴费 库存现金 主营业务收入 应交税费 应 交增值税（销项税额） 4 计提工资 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 5 采购物品 库存商品 银行存款 1 学生缴费由财务部门收取，并统一安排课程。 2 计提工资 本环节由财务部工作人员对各个教师，主任工资进行核算，核实无误后，有财务主任及经理签字，再由各校区负责人统一签字。 3 采购物品由财务部门制定采购计划统一采购并分配到各个校区。 3 会计凭证 原始凭证 反映存货变动的原始凭证 采购单 唐山学院毕业设计 6 北京华夏硕果教育咨询有限公司 订单编号： 合格供应商： 订购日期：年 月 日 编号 名称 规格 单位 数量 需求日期 备注 部门负责人： 审核： 经办人： 反映货币资金收付业务的原始凭证 反映货币资金的原始凭证主要有借款单、差旅费报销单等格式及说 明如下： （ 1） 借款单 北京华夏硕果教育咨询有限公司 （ 2） 年 月 日 字第 号 姓名 所在部门 用途 借款金额 ￥ 人民币（大写） 经理： 出纳： 借款人： 说明：借款单采用一联形式，用于临时支款，由借款人填写交其经理审核签字再送到财务部门，负责人审 批后出纳予以付款并交会计人员进行账务处理。 （ 2）差旅费报销单 北京华夏硕果教育咨询有限公司 年 月 日 字第 号 报销人姓名 所在部门 出差地点 出差事由 出差时间 月 日至 月 日 费用项目 交通费 住宿费 补助费 其他 合计 火车 长途汽车 市内汽车 凭证张数 金额 原借款数 报销数 退补数 人民币（大写） 部门主管： 会计审核： 报销人： 出纳： 说明：差旅费报销单属于汇总凭证，采用一联形式，用于单位内部职工出差报销填制，会计人员据此及所附各原始凭证进行账务处理。 唐山学院毕业设计 7 （ 1）工资分配汇总表 北京华夏硕果教育咨询有限公司 部门： 年 月 第 页 编号 姓名 基 本 工 资 工 作 天 数 本 期 工 资 全 勤 奖 金 加 班 津 贴 扣除部分 实 发 工 资 签字 事病假 福利费 其他 合计 经理 ： 财务主任：。