内部审计在企业中的运用毕业设计(论文)(编辑修改稿)

内部审计在企业中的运用毕业设计(论文)(编辑修改稿)内容摘要：

第 12 页 授人以渔 能力为本 素，优化资源配置，增强企业活力和市场竞争力。 参谋作用 我国已经加入世界贸易组织，企业也由原来的 面向国内市场转上了国际市场，企业经营决策的正确与否依赖于可靠的经济信息。 互联网技术的普及，促进了内部审计事业的飞速发展。 内部审计可以提供世界性的先进的技术资料和经济信息，客观公正的为领导决策服务。 综上所述，内部审计在贯彻执行党和政府的方针政策和维护财经纪律方面，在保护国家和企业的合法权益、改善企业的经营管理、提高经济效益及应对国际市场竞争等方面，都起到了重要作用。 四川科技职业学院 毕业设计 (论文 ) 第 13 页 授人以渔 能力为本 第三章 系统分析设计 (一 )内部审计在企业内部控制中的运用 通过内部审计建立企 业良好的内部控制环境 控制环境是指对企业采取的政策、程序及其效率产生的各种因素。 任何企业的内部控制都是在特定的控制环境中实施的，控制环境不但直接影响内部控制的建立，还直接决定内部控制实施的效果。 内部审计是依托企业权力机构的授权进行审查和评价的。 在权力机构充分授权、审计人员能够独立审计、审计人员专业素质较高的前提下，可通过督促企业营造诚实守信和合乎道德的文化，影响管理当局的经营理念、管理思想和对经营风险的认识。 协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性。 在企业内部实行公开、公正、公平的激励与约束制度，从而有助 于企业建立良好的企业内部控制环境。 通过内部审计健全企业风险评估机制 风险评估机制是指风险识别、评估及采取措施管理风险采取的各种事项或情形的过程和方式。 企业面临风险会对其实现既定目标产生影响，内部审计可以全面、经常、及时地向企业各部门及人员了解具体情况，从全局、长远、独立的视角，发现企业整体及各部分存在的各种风险，进行风险分析，提醒管理层与治理层注意风险管理和控制，有助于企业健全风险评估机制。 内部审计是企业内部控制的 一个重要程序 控制系统包括一系列确保管理层的指令得以执行的政策及程序，它有助于保 障企业采取必要的行动来应对风险从而实现目标。 基于内部审计所拥有的监督和评价职能，内部审计成为内部控制系统中的一个重要程序，在沟通企业与部门之间的信息、保证企业资产和记录安全的控制程序中起重要作用。 此外，内部审计对管理层授权、分工及业绩评价等方面，也将产生重大影响。 通过内部审计完善企业内部控制的信息系统与沟通 内部审计可对企业信息系统的健全性、完整性、合规性、和安全性进行独立的审查和评价，有助于企业建立完善的信息系统，还可以减少信息失真导致的决策失误与其他管理不当。 同时，内部审计在企业沟通活动中扮演着更 为重要的角色。 其与管理当局沟通的主要内容有： 管理当局对内部审计的授权、资源分配与内部审计的职责； 内部审计对被审计部门及事项审查后的意见与建议； 从独立或中间的立场四川科技职业学院 毕业设计 (论文 ) 第 14 页 授人以渔 能力为本 对管理当局与所管理的部门之间，部门与部门之间进行适当的专业范围内的沟通。 通过内部审计发挥企业内部控制的监控职能 监督是内部控制中的一个特殊要素，可以强化内部控制的基本功能。 内部控制系统要随着时间的推移和环境的变化，因此，对政策与程序的制定、执行及效果需要进行跟踪式的监督与评价，以便满足管理当局根据环境变化适时调整内部控制系统的需要， 确保内部控制系统完整有效。 （二）内部审计在企业管理其他方面的应用 人力资源管理 主要是通过企业工资总额和分配结构及分配方式的管理，合理确定企业人才结构，合理进行企业劳动力分配，达到人尽其才。 使人工成本支出发挥出最大的经济效益，尽量避免人力资源和人员成本的浪费。 资金利用方面 对每项资金投入的合理性、合法性、效益性进行分析，使企业拥有的有限资金发挥出最好的经济效益。 在合理利用财务杠杆进行企业融资方面，一定要注意融资风险，使企业的每笔资金，尽量发挥出最好的投资效益。 企业库存物资管理 企业的库存物 资管理是否科学合理，对于一个企业的发展至关重要，企业库存发展过低，不能满足生产和销售的需要，破坏正常的生产和销售工作秩序。 企业库存过高，会使企业占用过多的资金，同样会给企业带来资金周转困难。 是企业内部审计必须高度重视的问题。 审计人员通过长期跟踪企业生产、下手和库存情况，从而帮助企业确定合理的库存，促进企业良性发展。 企业应收账款的监督管理 加强企业应收账款的管理，防止企业应收账款出现呆、死、坏账，盘活企业经营也是十分重要的。 应付账款的管理 应付账款作为企业的一项负债，也应当管好用好。 从某中意义上说，企业占用的应付账款越多，就越对企业的经营有利，企业的资金成本越低。 但任何事都有两面性，如果是有意拖欠供应商货款，就会使企业信誉度下降，久而久之就会失去良好的合作伙伴。 所以企业要长远良好发展下去就必须用良好的信誉和产品服务优势来占有市四川科技职业学院 毕业设计 (论文 ) 第 15 页 授人以渔 能力为本 场，这也是企业内部审计应当关注的问题。 内部审计是现代企业管理的重要组成部分，对企业深化改革，为企业的发展壮大起到了激励作用。 但在发展进程中日益暴露出一系列的亟待解决的问题。 内部审计出现的问题 内部审计机构 设置不合理，隶属关系不清，具体业务缺乏指导。 西方国家企业的内部审计机构设置合理，隶属于董事会的审计委员会，直接对董事会负责，其他部门无权干涉，独立性较强。 而我国企业的内审机构表面上也是对董事会负责，实质上受经理机构及其他部门的制约和影响，独立性太差，甚至有的企业的财务部门的负责人兼任内审部门的领导，其监督制度形同虚设。 导致隶属关系不清，监督不力。 同时，内部审计人员后续教育制度不健全，局限于企业内部环境的条件限制，缺乏政府审计部门的业务指导。 重视审计业务，忽视理论研究。 企业内审人员审计业务得心 应手，导致理论研究处于低点。 充电意识淡薄，审计理论与业务实践不能与时俱进，跟不上国际内审发展的步伐，目前， CIA（国际注册内部审计师）考试企业报考者寥寥无几。 作用与认识脱节 在现代的大企业中，仍有不少人对审计工作不理解，认为企业领导是“一言堂”，轻视内部审计的作用，对审计有抵触情绪，甚至不配合，认为内部审计可有可无。 这与落后的企业管理体制有很大关系。 有的对内审怀畏惧心理，持有怀疑态度。 专业人员配备不全，限制了审计工作开展。 根据《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，内部审计师应具备 财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等各方面的知识，以保证执业质量。 而目前我国企业内部审计人员素质偏低，有的只掌握某一方面的知识，更有甚者对审计业务一窍不通，难以深层次的发现问题。 沈阳黎明集团上市公司（黎明股份）财务报告长期作假，沈阳会计师事务所竟查不出问题，最后证监会邀请财政部及知名院校专家学者才查出问题。 这是一个很好的例子。 重视服务监督，轻视服务机制。 在当前新形势下，关键在于它能够为企业加强内部管理、完善内部控制制度、遵守财经纪律、提高经济效益服务。 内部审计是 适应企业的内在需要设立的，内部审计四川科技职业学院 毕业设计 (论文 ) 第 16 页 授人以渔 能力为本 人员根据企业目标，围绕企业的生产经营履行监督职责，更好的为企业服务。 革内部审计管理体制，明确隶属关系，增强审计独立性。 内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事中、事前审计；在工作内容上，将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计，理顺资金运行管理机制。 建立健全政府审计对企业内部审计的指导体系，内部审计机构将从行政设置转变为单位根据自身需要主动设置，逐步推行内部审计人员政府委派制。 完善内部审计人员的后续教育体制 ，与时俱进，理论与实践相结合，进一步提高内审人员素质。 端正认识，厉行企业内部常规审计，减少违纪违规问题。 建立并实行监督与服务相结合的运行机制，改变内部审计的手段和方法，实行风险审计与计算机审计。 开展外委工程予结算审计，减少企业资金流失。 在离任经济责任审计，评价业绩界定责任，实行责任追究制度。 搞好联营企业及二级企业审计，规范经营行为，维护企业利益。 四川科技职业学院 毕业设计 (论文 ) 第 17 页 授人以渔 能力为本 第四章 武汉钢铁公司在企业内部中的运用 武汉钢铁集团，是国务院国有资产监督管理委员会直接监督管理的一家中央 企业。 近年来武钢发展十分迅速，生产规模不断扩大 ，基建技改空前高涨，流程再造，一切都处于变化之中，新型控制链正在完善之中。 它从基本原则、法规制度到贯彻执行之间，存在管理“真空地带”的风险，使得企业的监控责任增大，企业。