财务

给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费； 1000元以下零星支出以及人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现金是好东西，但必须管理 少用现金的理由：节约成本；结算纪律；人身安全；保护干部。 现金收入控制：职能分开、明确责任、加强监督 现金支出控制：职能分工、少用现钞、有效支付（审批、原始凭证）、加强监督

ccounts receivable 600 accounts payable 800 inventory* 850 accrued salaries payable 50 fixed assets 2500 taxes payable 50 less:depreciation 400 longterm debts 1000 paidin capital 1400 retained

阶段增长 427 固定增长模型 固定增长模型 假定股利按增长率 g 稳定增长 . (1 + ke)1 (1 + ke)2 (1 + ke) V = + + ... + D0(1+g) D0(1+g) = (ke g) D1 D1: 第 1期的股利 . g : 固定增长率 . ke: 投资者要求的报酬率 . D0(1+g)2 428 固定增长模型例 Stock CG g= 8%.

— 差旅费 — field test — 其他 2020/6/22 费用类科目使用说明 11 管理费用 说明： 本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计，它包含十三个三级科目，其中 “ 差旅费 ” 科目又包含三个四级科目。 下面对这些科目作一个说明： “ 工资 ” 含 SOFTWARE， HARDWARE，研究所中外职工的日常工资，年终双薪等； “ 加班费 ” 即研究所职工的加班费； “

款利息29 内部费用分配 65 职工薪金 101 分期付款利息30 其他市场发展费用 66 外地员工津贴 102 信用证费用31 市场发展费用小计 67 双粮 103 汇兑损益32 办公用品及消耗 68 员工佣金及红利 104 银行手续费33 办公室供应 69 劳务费 105 内部费用分配34 报刊杂志费 70 三项经费 106 其他财务费用35 低值易耗品 71 公积金款项 107

各步半成品按计划结转下一步 第二，各步差异平行结转财务部门 差异 =初定额 +本期实际 未定额 完工半成品定额 第三，财务部门将差异，按品种分配 至产成品 61 （ 3） 80年代 90年代 深入改革，创立现代成本管理 * 成本意识（ cost Attitude) Kaizen 无穷尽降低成本 * 成本效益（ cost effectiveness) 为省钱而化钱 例如：差异化战略，用品牌占领市场

含四个三级科目， “ 国内 ” 指生产资材部职工国内出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助， “ 国外 ” 指生产资材部职工国外出差发生的交通费、住宿费和出差补助， “ 培训差旅费 ” 指生产资材部职工培训期间发生的住宿费和交通费等， “ 市内交通费 ” 指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。 ★ — 水电费 说明： 本二级科目指生产资材部车间水电消耗费用。 ★ — 招待费 — 招待费 —

） 系数（ C） = 1+5% 112% = 1+ = 系数是： 如何使用系数。 你可依循下列公式来运用系数计算含税售价： 售价（ SP） = 进价（ PP） 系数（ C） 范例六： 进价（ PP） = 162元 毛利率 = 16% 加值营业税 = 5% 请问使用系数 C ，计算之含税售价为多少。 1+加值营业税（ VAT） 1 毛利率（ GM%） 1+5% 1+ 116% 1 取得毛利率为

初固定资产投资 +流动资产投资  ARR=预期总利润 /预期总投资 预期总利润 =投资期内各期预期利润之和 3. 决策标准  独立项目：项目 ARR超过目标 ARR， 接受  互斥项目：接受 ARR高的项目 会计回报率（ ARR） 法 4. 优缺点  优点：计算简便，易于理解  缺点  没有考虑投资利润的时间价值  基于会计利润而非现金流 5. 会计回报率法在实际中的运用

•行业利润趋势 业绩 /能力 /战略 /意图 构思 /资源 与制造 /市场与服务 /财务 /管理能力 战略描述 /绩效与目标 环境 市场 / 行业环境 直接竞争者 技术及 资源 现有战略分析 外部机会与威胁 内部优劣势 2020/6/22 34 优先问题 •确定行动方案 较小问题 •授权决策 •又高优先问题的背景下解决 正出现问题 •紧密监控 •做好两手准备 没有问题