财务报表

收益表（图表 18，第 2 行），同时也出现在资产负债表中（图表 19，第 22 行）。 正如你所看到的，从收益表岛留存收益表，再到资产负债表，最后到现金流量表（图表 110），这是一个自然而然演进的过程。 以下我们要对这些报表做一些探讨。 图表 17 收益表（利润表）（调整后） Gap 公司 合并收益表（调整后） (单位：千美元 ) 年度止于 销售百分比 年度止于 销售百分比 1 净销售收入

汇及期货的套期保值业务； l 应付公司债和长期借款，是公司在从 02 年到 05 年度，分别购进飞机７，１０，５，４架，飞行设备两架而增加的融资活动； l 应付租赁负债，是与其它国外公司签订的经营租赁费． l 预收帐款比例只有 %，为三家公司中最低；华航应该增加预收帐款。 l 长期负债比例高达 70％以上，为三家航空公司中最高，负债经营的后果是资产负债率一直上升； l 应付公司债、银行借款比重高

晟地置业最近没有什么销售收入，已经开始出现资金不足的现象，目前也只能向上海晟地集团公司借入资金才能维持公司的正常经营。 公司近三年的主要财务状况见表 1 所示，经营成果情况见表2 所示。 表 1 苏州晟地置业近三年资产负债表主要财务数据 单位：元 项目 20xx 年 20xx 年 20xx 年 期初余额 期末余额 期初余额 期末余额 期初余额 期末余额 应收账款 0 0 0 0 0 0 存 货

中国最大的管 理 资料下载中心 (收集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 13 页 共 31 页 所有的其他资产应划分为非流动资产。 55．本准则使用术语“非流动”包括具有长期性质的有形、无形、和金融资产。 只要含义清楚，本准则并不禁止使用其他描述。 56．实体的经营周期指从购买原材料进入生产过程到实现为现金或现金等价物资产之间的这段时间。 流动资产包括作为正常经营周期的一部分而出售

批后是否及时进行了清理。 ，询查落实调出调入方是否一致，双方的帐务处理是否正确。 ，取得存货盘点表和有关明细帐，核对其一致性。 “已贴现的商业承兑汇票”、“融资租入固定资产原价”等补充资料以及会计方法选用与变更是否充分披露，有无随意估计的现象。 ： 方余额，是否已记入预付帐款项目。 ，是否已记入应收帐款项目。 ，是否已记入待摊费用项目。 “一年内到期的长期负债”项目中单独列示。 ：

债权人提供 资金所占的比重，以及企业资产对债权人权 益的保障程度。 这一比率越小，表明企业的 长期偿债能力越强。 资产负债率 =负债总额 /资产总额 *100% 20xx, 20xx, 20xx年该指标分别为 %, 61%和 % 对于资产负债率高低，站在不同角度有不同的判断标准。 在分析资产负债率时，可以从以下几个方面进行 ： (1)从债权人的角度看，资产负债率越低越好。 资产负债率低

控要点  将当期所有项目交易完成，然後进行系统项目会计模块期末关帐作业。  建议每天进行转帐 (根最佳实践所采纳的周期一致 ) 应付结帐交易 部 项目工程管 理 县办公室 易才进行项目模块结帐。 完成当期所有资产 交易  完成当期所有资产增购 、 报废 、 转移 和折旧等 交易。  按系统操作要求，在月结进行一次性的转帐。 固定资产模块 月末折旧结帐交易 省、市 计划财务部 固定资产管

例如：每月 25日是否适宜关闭应收帐。 效 率 总公司综合报表生成周期时间 从期末到提交合并财务报表到 CTHK所需时间。 此量度财务部门准备报表的生产力和效率。 如所需时间较正常长，可能反映动作缺乏效率，信息技术或公司内部沟通出现问题。 实际需要的时间跟管理层预期的目标如出现差异，应要作出处理。 公司级报表生成周期时间 从期末到提交财务报表 所需时间。 此量度财务部门准备报表的生产力和效率。

中国最大的管理资源中心 第 3 页 共 4 页 流程 说明： 编号 任务说明 处理方式 文档输入 文档输出 负责部门 监控要点 企业所得税。  如果是省公司，则要进行企业所得税计提，其基础是在省级合并损益表，因此先要进行财务报表合并。  如果是营业税，则按照各公司在损益表上当月收入计算应 付税款。 手工 省、市 计划财务部 税务 行政 县办公室 预提当期应 交 税金 

内自动顺序生成。 总帐模块 原始凭证 原始凭证 未过帐凭证 省、市 计划财务部 总帐 县 办公室  只有计划财务部 总帐有权进 入系统，输入凭证。 但他们没权在系统进行过帐。  各负责人员有自己的系统密码和口令，不可以共用单一系统用户，以方便日後出现问题时可以较易追踪到问题根源。 而系统要记录谁曾经对交易进行修改。  在系统内设置交差验证规则，以规范会计人员所可以使用的会计科目。