筹划

作经营筹划 营业税 3% 十三、利用不同的促销方式筹划 赠送促销 打折销售法 返还现金 十四、改变经营方式筹划 方案 1 方案 2 方案 3 十五、利用办事处的灵活性筹划 十六、利用供货单位筹划 控制力 支撑力 资金引力 需求力 根据我国增值税税法规定 ， 纳税人在什么情况下向什么企业进货更有利 ，可以从以下分两种情况进行分析： •方案一： ABC， 税费总额是依次递增 •方案二

信箱公司倒手 ,将利润进行转移。 因此 ,这就要求信箱公司设置在避税地 ,即税负较低的地区。 甲企业 乙企业 丙企业 正常价格 高进、低出 此资料来自 企业 ()，大量的管理资料下载 因而转让定价一般模型的思路是 :无论与哪一方企业进行交易或发生资金流动 ,只要筹划转移成本低于转让定 价所带来的利润 ,都可以由信箱公司进行中转 ,将利润转入低税区以实现少纳税的目标 ,如图 13所示。 图

3%， 则有： 转让价 （ 含税 ） 247。 （ 1+4%） 2% （ 1+7%+3%） +[转让价 （ 含税 ）247。 （ 1+4%） －转让价 （ 含税 ） 247。 （ 1+4%） 2% （ 1+7%+3%）－原值 ] 33%=转让价 （ 含税 ） －原值 即：转让价 （ 含税 ） ≥ 根据上述公式 ， 本案例中只有当转让价≥20204000元 （ 200 000 ） 时

获取的利润。 从这个结果还可以看出，不论物资公司对购进废品加价多 少，经过税收筹划后，每吨成本至少能节约相对于原成本的１４．９％，税收筹划的 效果一目了然。 当然这里只考虑了税收成本变化，没有考虑其他成本因素，在实际操 作中，虽然实行的是人员分流，但毕竟多办了一个厂，增加一 些其他成本费用是不可 避免的，所以实际节约开支要比１４．９％少。 该企业老总听了国税机关的分析后，喜得眉开眼笑。

人。 现美国在百的军事基地已撤销。 百地方国防军有一个团 ,约 700 文化教育：公立学校为 5岁～ 16 岁儿童提供免费义务教育 ,并为高等教育及教师培训提供大量奖学金。 成人文盲率仅为 ％。 新闻出版：有一份日报 ,两份周刊 ,一份月刊和一份双月刊。 《皇家日报》：晨报 ,发行量 17500 份；《百慕大太阳》：周刊 ,发行量 15500 份；《中洋新闻》：周刊 ,发行量 14500 份

概率为 20%，缴纳所得税 180万元的概率为 60%，缴纳所得税 200万元的概率为 20%；节税方案 2第一年要缴纳所得税 60万元的概率为 40%，缴纳所得税 80万元的概率为 40%，缴纳所得税 100万元的概率为 20%，第二年要缴纳所得税 80万元的概率为 20%，缴纳所得税 100万元的概率为 50%，缴纳所得税 120万元的概率为 30%，第三年要缴纳所得税 180万元的概率为

如果企业投资设立一个独立核算的安装公司 ， 由工厂负责生 产销售电梯 ， 安装公司专门负责电梯的安装 、 保养与维修 ， 那么 工厂和安装公司就可以分别纳税 ， 而且由于电梯的进项税额不允 许抵扣 ， 对客户而言无需取得增值税发票 ， 这样工厂和安装公司 分别开具普通发票对购买方并不产生任何影响。 众 科 国 际 22 国税函 ［ 1998」 390号文件规定 ， 电梯属于增值税应税货物的范围

六、租赁费收入的纳税筹划 我国对出租房产的税收政策是除了要按租赁费交纳 5%的营业税外，还要交纳 12%的房产税。 合计 17%（还有其他小税种，在这里暂不提）。 在税负高的情况下，怎样解决这一问题，有很多企业在帐面上、发票上做文章，虚开发票，长期挂应付款等办法。 结果都被税务部查处，补税、罚款。 有没有其他的办法解决高税负这一难题。 [例 ] 一家汽车交易广场，规模很大，主要业务是长期租赁展厅

业或技术先进企业的证明。 再投资退税后，税务机关要进行再投资退税的管理。 若发现再投资不满五年撤出的，应当缴回已退税款；再投资后三年内未达到产品出口企业标准的，考核不合格被撤消先进技术企业称号的，应缴回已退税款的 60％。 上述规定是一种约束条件。 但即使将来缴回已退税款，对再投资者来说，仍是一种利益，因为它已利用了货币资金的时间价值。 企业所得税税收筹划案例分析

值率为３５．３％时，两者税负相同；当增值率低于３５．３％时，小规模纳税人的税负重于一般纳税人；当增值率高于３５．３％时，则一 般纳税人税负重于小规模纳税人。 （二）抵扣进项物资占销售额比重判断法 上述增值率的计算公式可以转化如下： 增值率＝（销售收入－购进项目）／销售收入 ＝１－购进项目价款／销售收入 ＝１－可抵扣的购进项目占销售额的比重 假设抵扣的购进项目占不含税销售额的比重为 x，则：