法案

1、1萨班斯景、内容及影响2001 年年底以来，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及国际社会，使人们对美国式自由市场经济制度产生质疑，全球舆论的焦点集中于美国企业的假账丑闻。 为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，2002 年 7 月 30 日美国总统布什签署了萨班斯该法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁

petency standards, and independence standards (including rules implementing title II) that the Board or the Commission determines— (i) relate to the preparation or issuance of audit reports for

法案明文禁止上市公司的独立审计人员同时向该上市公司提供包括保管财务数据、设计和执行财务信息制度、资产评估或估价服务等与审计无关的法律或其他专业服务在内的服务业务。 （四 ） 强化 上市公司信息披露 的 监控 SEC 对上市公司信息披露审查权 得到了 加强。 SEC 将要求上市 公司达到所谓的“永久性” 信息披露要求，即 SEC 必须在三年期限内对每个上市公司提交的信息披露进行审查，并做出审查结论

些准则，且 不必按照本法案第 107节规定的表决程序进行。 (4) 顾问小组 —— 委员会（或其授权的人员）应当召集适当的专家顾问小组。 该顾问小组应当包括执业会计师、其他专家及各利益团体的代表，并对委员会将制定的有关防止利益冲突、关于审计、质量控制、道德规范和独立性内容的建议以及其他根据本节要求将制定的准则提出建议。 (b) 独立性准则及规定 —— 为保护公众利益或保护投资者

和鼓励植树造林，保护林木。 第二十七条 一切国家机关实行精简的原则，实行工作责任制，实行工作人员的培训和考核制度，不断提高工作质量和工作效率，反对官僚主义。 一切国家机关和国家工作人员必须依靠人民的支持，经常保持同人民的密切联系，倾听人民的意见和建议，接受人民的监督，努力为人民服务。 第二十八条 国家维护社会秩序，镇压叛国和其他反革命的活动，制裁危害社会治安、破坏社会主义经济和其他犯罪的活动

中国最大的管 理 资料下载中心 (收集 \整理 . 大量免费资源共享 ) 第 11 页 共 26 页 月，更是连续有 UT 斯达康、中航油、前程无忧网站、新浪等数家公司在美遭遇 “ 提供虚假信息 ” 和 “ 隐瞒重大事实 ” 的集体诉 讼。 有调查显示， 40%在美国上市的海外公司在原定期限前难以达到 404 条款的要求，其中中国公司的情况就更为紧迫。 中国公司内部控制薄弱，整体准备状况较差